跨境電商稅改及相關(guān)影響

2025年，跨境電商稅改正式落地，這在跨境進(jìn)口電商行業(yè)中引起了廣泛關(guān)注。深圳市有信達(dá)物流集團(tuán)有限公司電商事業(yè)部副總經(jīng)理張炯為我們進(jìn)行了解讀。（點(diǎn)擊進(jìn)入>>跨境稅改的“前世今生”專題）

2025年3月24日，財(cái)政部聯(lián)合其他部委發(fā)布了對(duì)跨境電商新稅率的通知。接下來，我們對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)分析，當(dāng)然最終還需看具體落實(shí)的政策。

目前，進(jìn)口的政府允許渠道主要分為一般貿(mào)易進(jìn)口、跨境電商進(jìn)口、個(gè)人物品進(jìn)口/商業(yè)快件進(jìn)口。其中，個(gè)人物品和商業(yè)快件可視為小批量的快件進(jìn)口和個(gè)人物品自用的進(jìn)口模式。

此前，單訂單限額1000是指單訂單總額，若單一商品（不可分割的）價(jià)值超過1000但在5000以下，可接受申報(bào)，只需繳納行郵稅。然而，2025年4月8日后，單訂單限額不能超過2000。例如，一個(gè)訂單有三個(gè)SKU，三個(gè)SKU總數(shù)不能超1000但單一商品超過且價(jià)值在5000以下時(shí)，原本可用跨境電商進(jìn)口模式清關(guān)，現(xiàn)在則不行了。

稅收平衡方面，跨境進(jìn)口電商渠道的進(jìn)口稅率調(diào)整為綜合稅，取消免稅額，行郵稅提高到15%、30%和60%。從稅收角度看，這保障了一般貿(mào)易和跨境電商的稅收平衡，杜絕了整化零的不可控情況，使跨境進(jìn)口電商綜合稅成為新的稅種。這表明政府承認(rèn)跨境進(jìn)口電商是正式官方渠道，也意味著跨境電商是國家大力發(fā)展支持的產(chǎn)業(yè)。同時(shí)，跨境電商不再僅依賴保稅備貨模式進(jìn)行備貨采購，一般貿(mào)易也成為備貨采購模式之一。此外，個(gè)人物品進(jìn)口通常和跨境電商BC直郵的渠道類似，提高個(gè)人物品渠道的行郵稅，平衡了跨境電商BC直郵的稅率，雖會(huì)帶來一定影響，但總體保障了國家稅收，平衡了各個(gè)部委的擔(dān)憂。

在規(guī)范產(chǎn)品進(jìn)境的范圍方面，新政規(guī)定了正面清單，跨境電商B2C進(jìn)口需遵循正面清單要求。屬于正面清單的產(chǎn)品可能不必產(chǎn)品備案，只需抽檢，對(duì)于涉許可證、3C證的產(chǎn)品，若屬于正面清單，可能會(huì)簡化手續(xù)。這樣一來，跨境電商的產(chǎn)品范圍可能大大縮減，進(jìn)口采購門檻提高，這有利于扶持大型電商平臺(tái)發(fā)展，而對(duì)中小電商和海淘進(jìn)口、華人采購的電商來說，在資金鏈不充裕的情況下，無疑增加了難度。部分產(chǎn)品溯源上也增加了限制。對(duì)于直郵方式及單品小批量采購模式下的中小電商，可能會(huì)傾向于直郵的個(gè)人物品渠道，但非官方進(jìn)口渠道若出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量和溯源問題，電商平臺(tái)需承擔(dān)責(zé)任。通過官方渠道進(jìn)口，即一般貿(mào)易進(jìn)口和跨境電商進(jìn)口，在正面清單實(shí)施下，可能對(duì)大型電商平臺(tái)有利，因其在大批量采購及與品牌商、國外貿(mào)易商的正式采購方面具有優(yōu)勢(shì)，而中小型電商平臺(tái)在資金運(yùn)作上相對(duì)困難，競(jìng)爭(zhēng)處于劣勢(shì)。

關(guān)于個(gè)人物品申報(bào)，個(gè)人物品渠道是個(gè)人自用物品進(jìn)口申報(bào)的渠道，海關(guān)定義為自買自用。若電商平臺(tái)使用此渠道進(jìn)行網(wǎng)上銷售，則不屬于自買自用，可能出現(xiàn)質(zhì)量和采購進(jìn)口渠道問題，且海關(guān)會(huì)加大監(jiān)管力度，這會(huì)影響平臺(tái)銷售和利益，也可能被市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手利用進(jìn)行炒作。據(jù)內(nèi)部人士透露，海關(guān)在不斷測(cè)試快件KJ報(bào)關(guān)和H2000的鏈接工作，同時(shí)商業(yè)快件可能在2025年6月1日被允許運(yùn)營個(gè)人物品申報(bào)，分撥了部分郵政的功能，監(jiān)管力度和申報(bào)方法將有所變化。若商業(yè)快件允許個(gè)人物品申報(bào)并加上郵政本身的功能，原有的海淘、個(gè)人代購以及部分電商平臺(tái)的直郵運(yùn)營模式將重新火爆，大型電商平臺(tái)和直郵模式的海外購將形成競(jìng)爭(zhēng)。

總體而言，由于稅率提高，跨境電商門檻相應(yīng)提高，跨境電商的紅利可能會(huì)被多渠道形式存在的局面所沖淡。

在這種三方平衡的進(jìn)口模式發(fā)展下，跨境電商出口將會(huì)更加突出，政府扶持補(bǔ)貼也會(huì)不斷涌現(xiàn)。出口電商政策扶持主要集中在珠三角和長江三角，進(jìn)口補(bǔ)貼則會(huì)在內(nèi)地城市發(fā)展。不久的將來，國家對(duì)B2B發(fā)展還會(huì)有進(jìn)一步的政策落實(shí)。

最后，我們必須在政策下謀求發(fā)展。無論政策如何變化，我們都要積極應(yīng)對(duì)，努力前行。

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