跨境電商企業(yè)的財稅合規(guī)要點

在2025年，跨境電商企業(yè)在追求業(yè)務發(fā)展的同時，務必重視稅務風險。財稅合規(guī)與企業(yè)的發(fā)展緊密相連，跨境企業(yè)的老板和財務人員應從當下開始加強對企業(yè)財稅風險的管控，將財稅合規(guī)融入日常經(jīng)營之中。

據(jù)我了解，許多跨境老板對財稅知識缺乏了解，甚至對國內(nèi)企業(yè)涉及的稅種都模糊不清。在此，為跨境賣家們介紹一下跨境企業(yè)在國內(nèi)涉及的主要稅種，包括增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。

一、增值稅

增值稅是中國的主要稅種之一，其收入占全國稅收的60%以上。增值稅分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人兩種性質(zhì)。

一般納稅人公司的增值稅有銷項稅和進項稅。賣家銷售商品所得包含銷項稅，采購貨物時供應商開具的發(fā)票中所含的稅為進項稅，進項稅可與銷項稅相抵，若進項稅多余可留作以后抵扣，銷項稅多余則需向當?shù)囟惥纸欢悺?/p>

小規(guī)模納稅人公司的增值稅計算相對簡單，無進項與銷項的抵扣，按公司銷售收入計算。目前，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3%，但國家出臺優(yōu)惠政策，稅率降至1%。此外，小規(guī)模公司還有120萬免增值稅的優(yōu)惠政策，從2023年1月1日起至2027年12月31日止，小規(guī)模納稅人累計月度銷售額未超過10萬元（季度為30萬元）可享受免稅政策。

對于跨境電商企業(yè)，只要合規(guī)報關出口、收匯并做好財稅合規(guī)，增值稅方面可實現(xiàn)免稅或退稅，將成本降至0。一般納稅人取得進項專票可走出口退稅模式，稅務局可返還13個點稅款；小規(guī)模納稅人可安排走出口免稅模式，免除應繳增值稅。不過，當前多數(shù)跨境電商出口企業(yè)選擇買單出口，這存在極大的增值稅風險，一旦被稅務局稽查判定為內(nèi)銷，需補交增值稅，若規(guī)模較大，13個點的罰款金額巨大，可能使企業(yè)遭受重創(chuàng)。同時，合理利用增值稅優(yōu)惠政策，跨境出口企業(yè)不僅可避免成本，甚至能通過出口退稅增加利潤，提升企業(yè)營收。

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅與企業(yè)利潤密切相關，增值稅是產(chǎn)生銷售就需交稅，而企業(yè)所得稅則是根據(jù)企業(yè)利潤乘以相應稅率繳納。企業(yè)利潤即收入減去成本，包括產(chǎn)品采購成本、房租水電、員工工資、社保等。常規(guī)企業(yè)所得稅稅率為25%，高新企業(yè)和海南地區(qū)的企業(yè)所得稅稅率為15%。

小型微利企業(yè)是特定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠對象，需符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元且從事國家非限制或禁止行業(yè)等條件。自2022年起至2024年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，年應納稅所得額300萬元及以下的部分，按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為5%。對于跨境電商和出口企業(yè)，由于出口金額和利潤較高，易超出小型微利企業(yè)條件，因此需合理運用合與分的原理，充分享受稅收優(yōu)惠政策。

三、個稅

對于跨境電商和出口企業(yè)，個人所得稅主要體現(xiàn)在員工薪資類個稅和股東分紅稅。股東分紅稅是跨境老板較為關注的，因為這關系到最終能有多少合法收入進入自己口袋。企業(yè)繳納所得稅后，剩余的為稅后利潤，若跨境老板想將錢放入自己口袋，需繳納20%的分紅稅，繳納后剩余的錢方可自由支配。

相比股東分紅，員工薪資個稅對跨境電商企業(yè)老板和股東來說是更劃算的規(guī)劃方式。老板和股東應給自己發(fā)薪資，較為合適的薪資設計為一年36萬 - 38萬。例如，老板每年給自己發(fā)36萬元，可將年薪分為月工資和全年一次性獎金（年終獎）。每月發(fā)1.8萬元，年底獎勵自己14.4萬元年終獎。按照政策規(guī)定，14.4萬的年終獎，個人所得稅為10%，需繳納個稅1.42萬元。年薪36萬元中，年終獎14.4萬，剩余21.6萬元為工資部分，平均月薪1.8萬元。作為老板，可減除每年6萬元的準許免除額，以及稅前扣除社保、住房公積金等自己需繳納的部分，若一年可扣除6000元，且符合專項附加扣除優(yōu)惠政策，一年可減除2.4萬。以上幾個減除項目共計9萬元，應稅所得額為12.6萬，適用稅率為10%，需繳納個稅1.01萬元。因此，老板一年拿年薪36萬元，最終需繳納個稅2.43萬元，綜合稅負為6.7%。若通過分紅拿錢36萬，需先按25%繳納企業(yè)所得稅9萬，剩余部分再按20%繳納個人所得稅5.4萬，企業(yè)所得稅和個人所得稅綜合稅負為40%！

在此提醒跨境電商企業(yè)，了解更多跨境電商財稅合規(guī)知識，歡迎關注“范老師聊跨境財稅”！

（注：本文圖片來源自制，內(nèi)容屬作者個人觀點，不代表風口星跨境立場。本文經(jīng)原作者授權轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權同意。）