跨境電商賣家申報(bào)VAT的難題與應(yīng)對(duì)策略

2025年，亞馬遜德國站封號(hào)事件使得歐洲VAT問題備受關(guān)注，跨境電商行業(yè)合規(guī)化已成必然趨勢(shì)，雖然許多賣家已意識(shí)到稅務(wù)、財(cái)務(wù)合規(guī)的重要性并積極申報(bào)VAT，但在申報(bào)過程中仍存在諸多難題。

神馬匯大麥表示，不少賣家對(duì)VAT的認(rèn)識(shí)不夠準(zhǔn)確和全面，在申報(bào)VAT時(shí)會(huì)遇到不少“坑”。據(jù)其分析，主要問題有以下三類：

首先，申請(qǐng)VAT號(hào)后未按時(shí)申報(bào)。許多賣家存在誤區(qū)，認(rèn)為注冊(cè)VAT稅號(hào)后若沒有發(fā)貨、沒有銷售就不用申報(bào)。然而，VAT稅號(hào)注冊(cè)后，無論有無銷售都必須按時(shí)申報(bào)。此前，不少英國賣家就有這樣的錯(cuò)誤認(rèn)知，實(shí)際上，稅局若發(fā)現(xiàn)賬號(hào)未按時(shí)申報(bào)，會(huì)認(rèn)為賬號(hào)異常，查稅風(fēng)險(xiǎn)隨之增高。大麥指出，稅局查稅時(shí)可能先關(guān)店再查稅，即便店鋪沒有銷售，申訴也極為麻煩，若店鋪已有銷售，尤其在旺季時(shí)，被查稅、關(guān)店所造成的損失難以估量。

其次，稅務(wù)成本較高。對(duì)于賣家而言，注冊(cè)VAT稅號(hào)的成本只是小部分支出，主要支出是申報(bào)的VAT稅款。VAT稅是加在消費(fèi)者身上，而非賣家承擔(dān)，但很多賣家對(duì)此認(rèn)識(shí)不清。此外，跨境電商賣家在申報(bào)VAT時(shí)，許多“進(jìn)項(xiàng)”可用來抵扣稅款，如用自己的VAT稅號(hào)合規(guī)清關(guān)、平臺(tái)費(fèi)用支出的稅點(diǎn)以及其他可抵扣VAT的發(fā)票等，只要是有效的VAT發(fā)票，收集后均可用來抵扣，以降低稅務(wù)成本。大麥提到，VAT分進(jìn)口VAT和銷售VAT，進(jìn)口VAT可用來抵扣銷售VAT。例如，貨物發(fā)到英國清關(guān)會(huì)產(chǎn)生進(jìn)口VAT，亞馬遜平臺(tái)服務(wù)、廣告產(chǎn)生費(fèi)用的VAT發(fā)票也可用來抵扣銷售VAT。但需注意，若使用英國低稅率申報(bào)，則不能使用進(jìn)項(xiàng)抵扣。同時(shí)，很多賣家用貨代的VAT號(hào)清關(guān)，雖看似省錢，實(shí)則仍需交稅，且因無稅單、非進(jìn)口商，產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，反而多交費(fèi)用。此外，賣家還可從物流等渠道優(yōu)化搭配來降低稅務(wù)成本，如增加免稅物流渠道或自發(fā)貨數(shù)量等。

最后，可能遇到不專業(yè)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)?？缇畴娚淌袌?chǎng)的繁榮及賣家合規(guī)化需求的增加，吸引許多“外行”進(jìn)入稅務(wù)代理市場(chǎng)，他們以低價(jià)為噱頭吸引賣家，但在制度、資源和能力上都無法為賣家提供保障。一旦賣家出現(xiàn)稅務(wù)問題，這類機(jī)構(gòu)難以妥善處理，甚至出現(xiàn)跑路現(xiàn)象。大麥稱，許多客戶因之前的稅務(wù)代理跑路而轉(zhuǎn)到神馬匯，且由于資料缺失，導(dǎo)致賬號(hào)長(zhǎng)時(shí)間無法申報(bào)，進(jìn)而引發(fā)一系列負(fù)面連鎖反應(yīng)。此外，一些小的稅務(wù)代理不僅無法提供專業(yè)建議，且因“層級(jí)”較多，在傳遞信息和解讀政策時(shí)可能出現(xiàn)紕漏。例如，此前關(guān)于“遠(yuǎn)程銷售10萬歐元免稅額度”的錯(cuò)誤信息就是一些不專業(yè)代理傳出的，實(shí)際上該規(guī)定是關(guān)于賣家遠(yuǎn)程銷售時(shí)在發(fā)貨國交稅還是銷售國交稅的問題。大麥強(qiáng)調(diào)，稅務(wù)代理的選擇對(duì)跨境電商賣家至關(guān)重要，賣家應(yīng)考慮對(duì)方是否有專業(yè)資質(zhì)、是否有會(huì)計(jì)師事務(wù)所、是否有專業(yè)會(huì)計(jì)師操作，以及后續(xù)服務(wù)情況和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)等。

據(jù)了解，神馬匯從2015年就開始從事VAT的代理業(yè)務(wù)，熟悉亞馬遜、eBay等跨境電商平臺(tái)的政策和規(guī)則，了解跨境電商賣家的需求和痛點(diǎn)，在幫助跨境電商賣家合規(guī)化方面經(jīng)驗(yàn)豐富。當(dāng)前，神馬匯已在歐洲多國設(shè)立辦事處和會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可實(shí)現(xiàn)海內(nèi)外無縫對(duì)接，能快速響應(yīng)客戶反饋并提供專業(yè)建議。近日，據(jù)相關(guān)新聞報(bào)道，歐洲多國加強(qiáng)了對(duì)跨境電商稅務(wù)的監(jiān)管力度，這也進(jìn)一步凸顯了賣家選擇專業(yè)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的重要性。