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之前我們針對(duì)歐盟新稅法進(jìn)行了多角度的分析，現(xiàn)將最全面的解讀呈現(xiàn)給大家。歐盟新稅法對(duì)跨境電商有哪些影響？亞馬遜跨境電商賣(mài)家如何應(yīng)對(duì)？獨(dú)立站賣(mài)家又需要注意哪些事項(xiàng)？閱讀此文，你的疑問(wèn)都能得到解答。

一、OSS和IOSS解讀

OSS（One-Stop Shop）是一站式的VAT稅務(wù)服務(wù)，為減少歐盟國(guó)家電子商務(wù)行業(yè)的稅務(wù)欺詐而設(shè)。IOSS（Import One-Stop Shop）則為進(jìn)口貨物的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售提供了便利，特別是價(jià)值不超過(guò)150歐元的貨物。對(duì)于賣(mài)家來(lái)說(shuō)，IOSS簡(jiǎn)化了VAT的征收、申報(bào)和支付流程。對(duì)于買(mǎi)家來(lái)說(shuō)，IOSS讓購(gòu)買(mǎi)過(guò)程更為順暢，只需在購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付費(fèi)用，無(wú)需在貨物交付時(shí)額外支付VAT或其他費(fèi)用。如果賣(mài)家未注冊(cè)IOSS，買(mǎi)家則需支付VAT和清關(guān)費(fèi)。IOSS的適用范圍包括從歐盟以外發(fā)送或運(yùn)輸?shù)呢浳铮浳飪r(jià)值不超過(guò)150歐元且不屬于消費(fèi)稅范疇（如酒精或產(chǎn)品）。IOSS注冊(cè)的銷(xiāo)售商在銷(xiāo)售時(shí)需按照貨物交付的歐盟成員國(guó)的稅率繳納VAT。如何注冊(cè)IOSS？自2021年4月1日起，您可以在任何歐盟成員國(guó)的IOSS官網(wǎng)上進(jìn)行注冊(cè)。若您的企業(yè)不在歐盟，需指定一個(gè)在歐盟的中介機(jī)構(gòu)來(lái)履行IOSS下的VAT義務(wù)。注冊(cè)后，您的IOSS對(duì)所有向歐盟買(mǎi)家的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售進(jìn)口貨物行為有效。中介是在歐盟設(shè)立的公司，必須履行IOSS規(guī)定的義務(wù)，包括申報(bào)和繳納遠(yuǎn)程銷(xiāo)售進(jìn)口貨物的VAT。未在歐盟設(shè)立公司的納稅人需要指定中介才能使用IOSS，而其他納稅人可以自由指定中介但并非強(qiáng)制。通過(guò)對(duì)OSS和IOSS的了解，我們可以看出歐盟新稅法對(duì)于跨境電商的影響以及賣(mài)家應(yīng)對(duì)的策略。接下來(lái)我們將繼續(xù)探討歐盟新稅法的其他內(nèi)容。### 關(guān)于IOSS及相關(guān)注意事項(xiàng)的指引

#### 第六節(jié) IOSS注意事項(xiàng)

如果您使用IOSS，以下幾點(diǎn)務(wù)必遵守：

1. 在訂購(gòu)過(guò)程結(jié)束前，確保展示或向買(mǎi)家明確說(shuō)明其在歐盟支付的VAT額。

2. 確保向買(mǎi)家收取所有合格貨物的VAT，以歐盟目的國(guó)稅率為準(zhǔn)。

3. 確保符合條件的貨物裝運(yùn)價(jià)值不超過(guò)150歐元。

4. 盡可能在發(fā)票上顯示以歐元為單位的價(jià)格，以便于買(mǎi)家理解。

5. 定期通過(guò)您在注冊(cè)IOSS國(guó)家的IOSS官網(wǎng)提交電子版VAT申報(bào)表，以維持合規(guī)。

6. 每月需向您在IOSS注冊(cè)的成員國(guó)支付VAT申報(bào)單上所列的稅金。

7. 保存所有符合IOSS標(biāo)準(zhǔn)的銷(xiāo)售記錄至少10年，以備稅務(wù)部門(mén)查驗(yàn)。

8. 向在歐盟邊境申報(bào)貨物的人提供所需信息，包括IOSS VAT識(shí)別號(hào)，以便于貨物順利通關(guān)。

#### 第七節(jié) 特殊情況說(shuō)明

以下情況中，您無(wú)需對(duì)進(jìn)口貨物的遠(yuǎn)距離銷(xiāo)售征收VAT：

1. 當(dāng)您向同一買(mǎi)家銷(xiāo)售的多件貨物，其總包裝運(yùn)輸金額超過(guò)150歐元時(shí)，這些貨物在歐盟成員國(guó)進(jìn)口時(shí)將被征稅。

2. 如果您的貨物遠(yuǎn)距離銷(xiāo)售是通過(guò)電子端口（如市場(chǎng)或平臺(tái)）來(lái)促進(jìn)的，那么電子端口將負(fù)責(zé)繳納VAT。（例如亞馬遜自發(fā)貨賣(mài)家，平臺(tái)將代扣代繳VAT稅金。）

#### 第八節(jié) OSS與IOSS的區(qū)別詳解

Union One-Stop Shop (OSS):

OSS是歐盟一站式VAT電子申報(bào)系統(tǒng)。從2021年7月1日開(kāi)始實(shí)施，主要針對(duì)歐盟境內(nèi)銷(xiāo)售的申報(bào)。當(dāng)貨物在歐盟境內(nèi)銷(xiāo)售完成后，由歐盟本國(guó)負(fù)責(zé)向其發(fā)貨給歐盟的買(mǎi)家收取VAT。OSS VAT申報(bào)沒(méi)有銷(xiāo)售額度的限制，所有遠(yuǎn)程銷(xiāo)售都可以選擇任何一個(gè)歐盟國(guó)家進(jìn)行申報(bào)。

Import One-Stop Shop (IOSS):

IOSS是進(jìn)口一站式VAT電子申報(bào)系統(tǒng)，自2021年4月1日起可申請(qǐng)，7月1日起使用。由于歐盟從2021年7月1日起取消了22歐元以下進(jìn)口的免稅額度，電商網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售必須在銷(xiāo)售時(shí)收取買(mǎi)家的VAT增值稅，并通過(guò)IOSS進(jìn)行VAT增值稅的申報(bào)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，IOSS主要用于處理貨物進(jìn)口時(shí)的VAT申報(bào)，例如來(lái)自歐盟以外國(guó)家的自發(fā)貨過(guò)程。其申報(bào)主要針對(duì)貨值低于150歐元以下的商品。對(duì)于這樣的交易，平臺(tái)必須在銷(xiāo)售時(shí)收取買(mǎi)家的VAT，然后每月進(jìn)行IOSS的VAT申報(bào)。

#### 第二節(jié) 歐盟新稅法政策深度解析

本次歐盟新稅法實(shí)行的主要目的以及給跨境電商帶來(lái)的最大改變有以下幾點(diǎn)：

目的A： 杜絕VAT稅務(wù)的漏洞！新稅法廢除了貨物進(jìn)口歐盟25歐元的免稅額，所有進(jìn)口到歐盟的商品都需要繳納進(jìn)口VAT。這一改變旨在確保所有進(jìn)口商品都能按照規(guī)定繳納稅款，避免稅收漏洞。

對(duì)跨境電商最大改變A： 取消了20歐元以下進(jìn)口的免稅額度。這意味著發(fā)往歐盟的貨物，如果價(jià)值低于之前的免稅門(mén)檻，賣(mài)家在銷(xiāo)售時(shí)必須代收買(mǎi)家的VAT，并通過(guò)VAT申報(bào)繳納給當(dāng)?shù)亍＿@增加了遠(yuǎn)程自發(fā)貨賣(mài)家的成本和定價(jià)壓力。

對(duì)于歐盟以外的賣(mài)家，歐盟取消了遠(yuǎn)程銷(xiāo)售門(mén)檻的限制。所有歐盟的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售將按照收貨國(guó)的VAT稅率進(jìn)行VAT核算，并在發(fā)貨國(guó)進(jìn)行正常的VAT申報(bào)。賣(mài)家無(wú)需特別注冊(cè)O(shè)SS VAT申報(bào)系統(tǒng)。對(duì)于歐盟本土的公司，其遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額度是固定的。若超過(guò)限額，可在公司所在地國(guó)家申請(qǐng)OSS VAT系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。電商平臺(tái)賣(mài)家還有一個(gè)重要的變化是，若未使用歐盟當(dāng)?shù)貍}(cāng)庫(kù)，而是全部自發(fā)貨，則無(wú)需注冊(cè)歐盟的VAT稅號(hào)，因?yàn)樗袖N(xiāo)售均由平臺(tái)代扣代繳。

在稅務(wù)方面，有倉(cāng)儲(chǔ)的國(guó)家VAT注冊(cè)和申報(bào)流程保持不變。例如，賣(mài)家若使用亞馬遜的泛歐計(jì)劃，需注冊(cè)計(jì)劃中所有倉(cāng)庫(kù)所在國(guó)家的VAT稅號(hào)，并進(jìn)行相應(yīng)國(guó)家的VAT申報(bào)。亞馬遜不會(huì)扣除B2B的銷(xiāo)售，這部分銷(xiāo)售需要由稅務(wù)代理幫助賣(mài)家進(jìn)行核算和申報(bào)。對(duì)于自發(fā)貨的賣(mài)家，平臺(tái)不會(huì)扣除超過(guò)一定金額商品（如單價(jià)超過(guò)150歐元）的VAT稅金。歐盟本土公司的VAT不會(huì)被電商平臺(tái)代扣代繳。所有的VAT核算都基于收貨國(guó)進(jìn)行計(jì)算。

關(guān)于稅務(wù)合規(guī)方面的重要信息包括：自發(fā)貨沒(méi)有免稅額度，小包自郵在銷(xiāo)售時(shí)需要收取賣(mài)家的VAT；所有自發(fā)貨物都將貼有IOSS號(hào)碼；電商平臺(tái)被視為供應(yīng)商，與賣(mài)家共同承擔(dān)VAT支付的連帶責(zé)任；平臺(tái)需要代收取貨物銷(xiāo)售價(jià)值低于特定金額（如150歐元）商品的VAT；跨境電商企業(yè)將從降低跨境增值稅合規(guī)成本中受益，賣(mài)家可以通過(guò)選擇一個(gè)歐盟國(guó)家進(jìn)行OSS VAT申報(bào)；電商稅務(wù)不合規(guī)將難以發(fā)展，平臺(tái)將更嚴(yán)格地稽查VAT合規(guī)情況。如果賣(mài)家在其他歐盟國(guó)家有海外倉(cāng)庫(kù)或加入Amazon FBA計(jì)劃，仍需在貨物存儲(chǔ)的國(guó)家注冊(cè)VAT并申報(bào)。

《獨(dú)立站賣(mài)家稅務(wù)合規(guī)指南》

獨(dú)立站賣(mài)家在進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)時(shí)，必須要處理稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題。以下是關(guān)于稅務(wù)合規(guī)的一些重要事項(xiàng)：

一、獨(dú)立站賣(mài)家需要在有倉(cāng)庫(kù)的國(guó)家注冊(cè)增值稅（VAT）并進(jìn)行申報(bào)。這是遵守稅法的基本步驟，確保商業(yè)活動(dòng)的合法性。

二、如果賣(mài)家在歐盟有本土公司，可以在公司所在地國(guó)家開(kāi)通OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)，通過(guò)這個(gè)系統(tǒng)，進(jìn)行所有歐盟國(guó)家的增值稅申報(bào)，更加便捷高效。

三、如果賣(mài)家的商品全部是自發(fā)貨，需要申請(qǐng)一個(gè)歐盟國(guó)家的增值稅稅號(hào)，并加入OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)，以便進(jìn)行所有歐盟國(guó)家的增值稅申報(bào)。這是確保業(yè)務(wù)順利運(yùn)行的重要步驟。

四、為了保障貨物的順利清關(guān)，賣(mài)家還需要在有增值稅號(hào)國(guó)家申請(qǐng)IOSS號(hào)碼。這個(gè)號(hào)碼將在貨物運(yùn)輸過(guò)程中起到重要的作用。

五、OSS VAT的核算原則是發(fā)貨國(guó)核算原則，賣(mài)家需要按季度進(jìn)行申報(bào)。這要求賣(mài)家要熟悉和掌握相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，確保合規(guī)運(yùn)營(yíng)。

我們將繼續(xù)關(guān)注并更新歐盟新稅法的最新動(dòng)態(tài)，為賣(mài)家提供最新的稅務(wù)合規(guī)信息。請(qǐng)注意，以上內(nèi)容僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表任何官方立場(chǎng)。轉(zhuǎn)載本文需經(jīng)原作者Amy聊跨境授權(quán)同意。

（來(lái)源：Amy聊跨境）

請(qǐng)注意，在進(jìn)行任何稅務(wù)操作時(shí)，建議咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)人士或當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)，以確保合規(guī)性和準(zhǔn)確性。