關于跨境電子商務零售進口稅收政策的通知

2025年，為營造公平競爭的市場環(huán)境，促進跨境電子商務零售進口健康發(fā)展，經國務院批準，現(xiàn)將跨境電子商務零售（企業(yè)對消費者，即B2C）進口稅收政策有關事項通知如下：

一、跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人，實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）作為完稅價格，電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人。

二、跨境電子商務零售進口稅收政策適用于從其他國家或地區(qū)進口的、《跨境電子商務零售進口商品清單》范圍內的以下商品：

（一）所有通過與海關聯(lián)網的電子商務交易平臺交易，能夠實現(xiàn)交易、支付、物流電子信息“三單”比對的跨境電子商務零售進口商品；

（二）未通過與海關聯(lián)網的電子商務交易平臺交易，但快遞、郵政企業(yè)能夠統(tǒng)一提供交易、支付、物流等電子信息，并承諾承擔相應法律責任進境的跨境電子商務零售進口商品。

不屬于跨境電子商務零售進口的個人物品以及無法提供交易、支付、物流等電子信息的跨境電子商務零售進口商品，按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

三、跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣2000元，個人年度交易限值為人民幣20000元。在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%；進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收。超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿易方式全額征稅。

四、跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額。

五、跨境電子商務零售進口商品購買人（訂購人）的身份信息應進行認證；未進行認證的，購買人（訂購人）身份信息應與付款人一致。

六、《跨境電子商務零售進口商品清單》將由財政部商有關部門另行公布。

七、本通知自2025年4月8日起執(zhí)行。

特此通知。

財政部 海關總署 國家稅務總局

2025年3月24日

海關總署公告2025年第26號（關于跨境電子商務零售進出口商品有關監(jiān)管事宜的公告）

【法規(guī)類型】海關規(guī)范性文件【內容類別】進出口貨物監(jiān)管類

【文　　號】公告〔2025〕26號【發(fā)文機關】海關總署

【發(fā)布日期】2025-4-6【生效日期】2025-4-8

【效　　力】[有效]

【效力說明】

為做好跨境電子商務零售進出口商品監(jiān)管工作，促進電子商務健康有序發(fā)展，根據(jù)《海關法》和國家有關政策規(guī)定，以及《財政部 海關總署 國家稅務總局關于跨境電子商務零售進口稅收政策的通知》（財關稅〔2025〕18號）、《財政部等11個部門關于公布跨境電子商務零售進口商品清單的公告》（2025年第40號）的有關規(guī)定，現(xiàn)就相關海關監(jiān)管問題公告如下：

一、適用范圍

（一）電子商務企業(yè)、個人通過電子商務交易平臺實現(xiàn)零售進出口商品交易，并根據(jù)海關要求傳輸相關交易電子數(shù)據(jù)的，按照本公告接受海關監(jiān)管。

二、企業(yè)管理

（二）參與跨境電子商務業(yè)務的企業(yè)應當事先向所在地海關提交以下材料：

1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復印件；

2.組織機構代碼證書副本復印件（以統(tǒng)一社會信用代碼注冊的企業(yè)不需要提供）；

3.企業(yè)情況登記表，具體包括企業(yè)組織機構代碼或統(tǒng)一社會信用代碼、中文名稱、工商注冊地址、營業(yè)執(zhí)照注冊號，法定代表人（負責人）、身份證件類型、身份證件號碼，海關聯(lián)系人、移動電話、固定電話，跨境電子商務網站網址等。

企業(yè)按照前款規(guī)定提交復印件的，應當同時向海關交驗原件。如需向海關辦理報關業(yè)務，應當按照海關對報關單位注冊登記管理的相關規(guī)定辦理注冊登記。

三、通關管理

（三）跨境電子商務零售進口商品申報前，電子商務企業(yè)或電子商務交易平臺企業(yè)、支付企業(yè)、物流企業(yè)應當分別通過跨境電子商務通關服務平臺（以下簡稱服務平臺）如實向海關傳輸交易、支付、物流等電子信息。

進出境快件運營人、郵政企業(yè)可以受電子商務企業(yè)、支付企業(yè)委托，在書面承諾對傳輸數(shù)據(jù)真實性承擔相應法律責任的前提下，向海關傳輸交易、支付等電子信息。

（四）跨境電子商務零售出口商品申報前，電子商務企業(yè)或其代理人、物流企業(yè)應當分別通過服務平臺如實向海關傳輸交易、收款、物流等電子信息。

（五）電子商務企業(yè)或其代理人應提交《中華人民共和國海關跨境電子商務零售進出口商品申報清單》（以下簡稱《申報清單》），出口采取“清單核放、匯總申報”方式辦理報關手續(xù)，進口采取“清單核放”方式辦理報關手續(xù)。

《申報清單》與《中華人民共和國海關進（出）口貨物報關單》具有同等法律效力，相關數(shù)據(jù)填制要求詳見附件1、附件2。

（六）電子商務企業(yè)應當對購買跨境電子商務零售進口商品的個人（訂購人）身份信息進行核實，并向海關提供由國家主管部門認證的身份有效信息。無法提供或者無法核實訂購人身份信息的，訂購人與支付人應當為同一人。

（七）跨境電子商務零售商品出口后，電子商務企業(yè)或其代理人應當于每月10日前（當月10日是法定節(jié)假日或者法定休息日的，順延至其后的第一個工作日，第12月的清單匯總應當于當月最后一個工作日前完成），將上月（12月為當月）結關的《申報清單》依據(jù)清單表頭同一收發(fā)貨人、同一運輸方式、同一運抵國、同一出境口岸，以及清單表體同一10位海關商品編碼、同一申報計量單位、同一幣制規(guī)則進行歸并，匯總形成《中華人民共和國海關出口貨物報關單》向海關申報。

（八）除特殊情況外，《申報清單》、《中華人民共和國海關進（出）口貨物報關單》應當采取通關無紙化作業(yè)方式進行申報。

《申報清單》的修改或者撤銷，參照海關《中華人民共和國海關進（出）口貨物報關單》修改或者撤銷有關規(guī)定辦理。

四、稅收征管

（九）根據(jù)《財政部 海關總署 國家稅務總局關于跨境電子商務零售進口稅收政策的通知》（財關稅〔2025〕18號）的有關規(guī)定，跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，完稅價格為實際交易價格，包括商品零售價格、運費和保險費。

（十）訂購人為納稅義務人。在海關注冊登記的電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)作為稅款的代收代繳義務人，代為履行納稅義務。

（十一）代收代繳義務人應當如實、準確向海關申報跨境電子商務零售進口商品的商品名稱、規(guī)格型號、稅則號列、實際交易價格及相關費用等稅收征管要素。

跨境電子商務零售進口商品的申報幣制為人民幣。

（十二）為審核確定跨境電子商務零售進口商品的歸類、完稅價格等，海關可以要求代收代繳義務人按照有關規(guī)定進行補充申報。

（十三）海關對滿足監(jiān)管規(guī)定的跨境電子商務零售進口商品按時段匯總計征稅款，代收代繳義務人應當依法向海關提交足額有效的稅款擔保。

海關放行后30日內未發(fā)生退貨或修撤單的，代收代繳義務人在放行后第31日至第45日內向海關辦理納稅手續(xù)。

五、物流監(jiān)控

（十四）跨境電子商務零售進出口商品監(jiān)管場所必須符合海關相關規(guī)定。

監(jiān)管場所經營人、倉儲企業(yè)應當建立符合海關監(jiān)管要求的計算機管理系統(tǒng)，并按照海關要求交換電子數(shù)據(jù)。

（十五）跨境電子商務零售進出口商品的查驗、放行均應當在監(jiān)管場所內實施。

（十六）海關實施查驗時，電子商務企業(yè)或其代理人、監(jiān)管場所經營人、倉儲企業(yè)應當按照有關規(guī)定提供便利，配合海關查驗。

（十七）電子商務企業(yè)或其代理人、物流企業(yè)、監(jiān)管場所經營人、倉儲企業(yè)發(fā)現(xiàn)涉嫌違規(guī)或走私行為的，應當及時主動報告海關。

六、退貨管理

（十八）在跨境電子商務零售進口模式下，允許電子商務企業(yè)或其代理人申請退貨，退回的商品應當在海關放行之日起30日內原狀運抵原監(jiān)管場所，相應稅款不予征收，并調整個人年度交易累計金額。

在跨境電子商務零售出口模式下，退回的商品按照現(xiàn)行規(guī)定辦理有關手續(xù)。

七、其他事項

（十九）在海關注冊登記的電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)、支付企業(yè)、物流企業(yè)等應當接受海關后續(xù)管理。

（二十）本公告有關用語的含義：

“參與跨境電子商務業(yè)務的企業(yè)”是指參與跨境電子商務業(yè)務的電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)、支付企業(yè)、物流企業(yè)等。

“電子商務企業(yè)”是指通過自建或者利用第三方電子商務交、易平臺開展跨境電子商務業(yè)務的企業(yè)。

“電子商務交易平臺企業(yè)”是指提供電子商務進出口商品交易、支付、配送服務的平臺提供企業(yè)。

“電子商務通關服務平臺”是指由電子口岸搭建，實現(xiàn)企業(yè)、海關以及相關管理部門之間數(shù)據(jù)交換與信息共享的平臺。

（二十一）以保稅模式從事跨境電子商務零售進口業(yè)務的，應當在海關特殊監(jiān)管區(qū)域和保稅物流中心（B型）內開展，除另有規(guī)定外，參照本公告規(guī)定監(jiān)管。本公告自2025年4月8日起施行，施行時間以海關接受《申報清單》申報時間為準，未盡事宜按海關現(xiàn)行規(guī)定辦理。

自本公告施行之日起，海關總署公告2024年第56號同時廢止。

特此公告。

附件：1．中華人民共和國跨境電子商務零售進口商品申報清單數(shù)據(jù).doc 2．中華人民共和國跨境電子商務零售出口商品申報清單數(shù)據(jù).doc

中華人民共和國海關總署

2025年4月6日

海關總署公告2025年第57號（關于跨境電子商務進口統(tǒng)一版信息化系統(tǒng)企業(yè)接入事宜的公告）

發(fā)布時間：2025-10-13

為促進跨境電子商務發(fā)展，提供便利通關服務，現(xiàn)將跨境電子商務進口統(tǒng)一版信息化系統(tǒng)（以下簡稱“進口統(tǒng)一版系統(tǒng)”）企業(yè)接入相關事宜公告如下：

一、免費提供進口統(tǒng)一版系統(tǒng)清單錄入功能。電子商務企業(yè)或其代理人可登錄進口統(tǒng)一版系統(tǒng)通關服務子系統(tǒng)（http://ceb2.chinaport.gov.cn）進行清單的手工錄入、修改、申報、查詢等操作。具體操作參見《跨境電子商務進口統(tǒng)一版信息化系統(tǒng)企業(yè)用戶操作手冊》（詳見附件1）。

二、免費提供進口統(tǒng)一版系統(tǒng)客戶端軟件。參與跨境電子商務業(yè)務的企業(yè)可在中國電子口岸門戶（www.chinaport.gov.cn）公告欄中自行下載安裝。進口統(tǒng)一版系統(tǒng)客戶端軟件支持清單、訂單、運單、支付單等單證通過EXCEL格式文件轉換成規(guī)范報文后自動添加數(shù)字簽名，也支持XML格式文件自動添加數(shù)字簽名，同時提供數(shù)據(jù)發(fā)送和回執(zhí)查詢功能。客戶端軟件使用參見《跨境電子商務進口統(tǒng)一版信息化系統(tǒng)客戶端軟件使用手冊》（詳見附件2）。

三、公開進口統(tǒng)一版系統(tǒng)企業(yè)對接報文標準。參與跨境電子商務業(yè)務的企業(yè)、第三方平臺按照標準自行開發(fā)或市場化采購接入服務，相關授權開通等事宜請聯(lián)系當?shù)睾ｊP數(shù)據(jù)分中心辦理。有關報文規(guī)范和經過海關驗證的傳輸協(xié)議及接入服務產品參見《跨境電子商務進口統(tǒng)一版信息化系統(tǒng)企業(yè)對接報文規(guī)范（試行）》（詳見附件3）。

四、企業(yè)對于其向海關所申報及傳輸?shù)碾娮訑?shù)據(jù)承擔法律責任。暫時僅對清單、修改或撤銷申請單、退貨申請單、入庫明細單數(shù)據(jù)使用數(shù)字簽名技術，今后逐步擴大數(shù)字簽名使用范圍，具體如表1所示。

五、有關進口統(tǒng)一版系統(tǒng)的企業(yè)用戶操作手冊、客戶端軟件使用手冊、企業(yè)對接報文標準等附件文檔，如有變更將通過中國電子口岸門戶公告欄及時發(fā)布。

以上事宜可咨詢海關服務熱線：12360。

本公告內容自公布之日起執(zhí)行。

特此公告。 附件：1.跨境電子商務進口統(tǒng)一版信息化系統(tǒng)客戶端軟件使用手冊.doc 2.跨境電子商務進口統(tǒng)一版信息化系統(tǒng)企業(yè)用戶操作手冊.doc 3.跨境電子商務進口統(tǒng)一版信息化系統(tǒng)企業(yè)對接報文規(guī)范（試行）.rar 4.跨境電子商務進口統(tǒng)一版信息化系統(tǒng)密碼產品選型和使用指南.rar

海關總署

2025年10月12日

國務院：跨境電商監(jiān)管過渡期延長至2028年底

2027年9月20日消息，今日，李克強總理主持召開國務院常務會議，會議部署進一步促進擴大就業(yè)，指出要加大就業(yè)促進力度；要求培育就業(yè)新增長點，保障重點群體就業(yè)；要求新建跨境電商綜合試驗區(qū)，將跨境電商監(jiān)管過渡期政策延長一至2028年底。

會議指出，發(fā)展跨境電商，推動國際貿易自由化、便利化和業(yè)態(tài)創(chuàng)新，有利于轉變外貿發(fā)展方式、增強綜合競爭力。會議要求，一要在全國復制推廣跨境電商綜合試驗區(qū)形式的線上綜合服務和線下產業(yè)園區(qū)“兩平臺”及信息共享、金融服務、智能物流等“六體系”的成熟做法。二要再選擇一批具備條件的城市建設新的綜合試驗區(qū)。三要圍繞推動“一帶一路”建設，打造互聯(lián)互通外貿基礎設施，鼓勵建設覆蓋重要國別、重點市場的海外倉。四要按照包容審慎有效的要求加大監(jiān)管創(chuàng)新，建立跨境電商風險防范和消費者權益保障機制，打擊假冒偽劣等行為?！尽翱缇承抡敝匾?jié)點回顧】2025年3月24日，財政部發(fā)布公告，將自2025年4月8日起實施跨境電商零售進口新稅收政策；2025年4月7日晚21點，財政部聯(lián)合多個部門聯(lián)合發(fā)布了《跨境電子商務零售進口商品清單》，生鮮、液態(tài)奶、成人奶粉出局，保健品和化妝品受到嚴格限制；此外，商品“一線”入?yún)^(qū)需提供通關單，跨境電商監(jiān)管方式與一般貿易畫上等號；2025年4月8日，新政正式實施，由于正面清單公布較晚，政策實施細則未及時公布，導致各大保稅倉內的大量清單外商品不能清關，正在運輸途中的清單外商品不能進入保稅區(qū)。各大跨境電商平臺的大量相關商品下架，跨境電商行業(yè)進入“熔斷”狀態(tài)；2025年4月13日，財政部發(fā)布了《跨境電子商務零售進口商品清單》有關商品備注的說明；2025年4月15日，《跨境電子商務零售進口商品清單（第二批）》發(fā)布。2025年4月18日，有消息稱，海關總署向各口岸下發(fā)文件，允許4月8日前運抵保稅倉或已在運輸途中的跨境進口商品按新政前的方式銷售，免于補領許可證和通關單，直至售完；2025年5月15日，國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局發(fā)布公告，強調跨境電商網購保稅進口商品的屬性為“貨物”，檢驗檢疫應依法簽發(fā)通關單，只有跨境電商直購商品可以免于簽發(fā)通關單。2025年5月，經國務院批準，我國出臺了跨境電商零售進口有關監(jiān)管要求過渡期政策，新政監(jiān)管措施將延緩一年執(zhí)行。2025年11月15日，商務部發(fā)言人發(fā)表了關于延長跨境電商零售進口監(jiān)管過度期的談話，確定過渡期進一步延長至2027年底。2027年9月20日，國務院常務會議要求新建跨境電商綜合試驗區(qū)，將跨境電商監(jiān)管過渡期政策延長一至2028年底。

跨境電商進出口稅收政策與案例分析

隨著我國跨境電子商務發(fā)展速度的不斷加快，我國對跨境電子商務進出口稅收相關制度進行了調整。為有效防范稅收風險，企業(yè)有必要正確掌握跨境電商零售進出口業(yè)務的稅務處理。

一、跨境電商零售進口稅收政策及案例分析

跨境電商零售進口稅收包括關稅、增值稅與消費稅三種。根據(jù)《財政部 海關總署 國家稅務總局關于跨境電子商務零售進口稅收政策的通知》（財關稅[2025]18號，以下簡稱18號文）規(guī)定，自2025年4月8日起，對跨境電子商務零售進口貨物征收進口稅收。

（一）案例

2025年4月20日，消費者A在海關聯(lián)網電子商務交易平臺進行身份信息認證后，購買跨境電子商務零售進口化妝品800元