跨境電商赴美經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題

在跨境電商蓬勃發(fā)展的當(dāng)下，赴美經(jīng)營(yíng)的企業(yè)主們都清楚稅務(wù)合規(guī)的關(guān)鍵意義。依據(jù)法律規(guī)定，每年按時(shí)向美國(guó)稅務(wù)部門(mén)（IRS）提交精準(zhǔn)無(wú)誤的稅務(wù)申報(bào)，是企業(yè)必須承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)。需注意的是，報(bào)稅和交稅并非同一概念，即便無(wú)需交稅，也必須進(jìn)行申報(bào)。而只有那些從未開(kāi)展運(yùn)營(yíng)或是準(zhǔn)備注銷(xiāo)的美國(guó)公司，才有資格辦理“零申報(bào)”。

近期，我們接到一位選擇“零申報(bào)”客戶(hù)的咨詢(xún)。該客戶(hù)在2023年通過(guò)第三方平臺(tái)開(kāi)展業(yè)務(wù)并產(chǎn)生交易記錄，但當(dāng)時(shí)卻選擇了“零申報(bào)”。就在2025年，他意外地收到了美國(guó)國(guó)稅局（IRS）的通知。通知要求他在2025年11月21日之前提交FORM 15113表格，并補(bǔ)繳高達(dá)109,063美金的稅款。原來(lái)，IRS在對(duì)其稅務(wù)情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)了與“零申報(bào)”不符的財(cái)務(wù)記錄及第三方信息。據(jù)最新新聞報(bào)道，近年來(lái)美國(guó)國(guó)稅局對(duì)于稅務(wù)申報(bào)的審查力度不斷加強(qiáng)，以確保稅收的合規(guī)性。

什么是“零申報(bào)”？

零申報(bào)指的是，當(dāng)公司在財(cái)年內(nèi)未產(chǎn)生任何營(yíng)業(yè)收入或支出時(shí)，向稅務(wù)局申報(bào)公司無(wú)任何財(cái)務(wù)活動(dòng)。這種申報(bào)方式僅適用于在該財(cái)年內(nèi)沒(méi)有實(shí)際運(yùn)營(yíng)的公司，包括從未開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的公司以及計(jì)劃注銷(xiāo)但尚未正式完成注銷(xiāo)的公司。

通俗來(lái)講，就是向IRS（美國(guó)國(guó)稅局）表明：“我這一年沒(méi)有任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，自然也就無(wú)需交稅了！”

然而，有了前面提到的案例作為教訓(xùn)，企業(yè)在申請(qǐng)零申報(bào)時(shí)必須謹(jǐn)慎，務(wù)必確保以下幾點(diǎn)：

公司銀行賬戶(hù)無(wú)任何資金流動(dòng)記錄，即銀行賬戶(hù)沒(méi)有任何資金的存入或支出；沒(méi)有與客戶(hù)或供應(yīng)商發(fā)生過(guò)任何交易；公司沒(méi)有在美國(guó)雇傭員工；未涉及在美國(guó)使用專(zhuān)利、商標(biāo)或設(shè)計(jì)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的授權(quán)；沒(méi)有在美國(guó)托付代銷(xiāo)任何產(chǎn)品；沒(méi)有在美國(guó)產(chǎn)生或獲取任何利潤(rùn)或收益。

不能進(jìn)行“零申報(bào)”的情況

以下這些情況是不允許進(jìn)行零申報(bào)的：

公司所開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)中存在公司的運(yùn)營(yíng)記錄；公司開(kāi)展過(guò)對(duì)外貿(mào)易，并在海關(guān)部門(mén)或物流公司等有相關(guān)記錄；公司與美國(guó)的客商進(jìn)行過(guò)商品、貨物的購(gòu)銷(xiāo)交易；公司已經(jīng)在美國(guó)聘請(qǐng)了雇員；公司已經(jīng)獲得了在美國(guó)使用專(zhuān)利以及商標(biāo)等的權(quán)利；公司能夠在美國(guó)利用動(dòng)產(chǎn)獲取租金或租借費(fèi)等收入；公司在美國(guó)有托付代銷(xiāo)的行為；公司有從美國(guó)獲得或在美國(guó)產(chǎn)生的公司利潤(rùn)。

美國(guó)公司“零申報(bào)”會(huì)帶來(lái)哪些風(fēng)險(xiǎn)？

1、收到罰單，被政府列入“黑名單”，甚至被檢控

美國(guó)稅局每年都會(huì)對(duì)部分公司進(jìn)行抽樣調(diào)查。倘若公司不符合零申報(bào)的條件，除了需要補(bǔ)繳稅款外，還可能會(huì)根據(jù)具體情況被處以罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，可能會(huì)被美國(guó)稅務(wù)局提起檢控。

2、不據(jù)實(shí)報(bào)稅，離岸賬戶(hù)被銀行強(qiáng)制關(guān)閉

如果賬戶(hù)資金有往來(lái)情況但仍進(jìn)行“零申報(bào)”，稅務(wù)局會(huì)要求補(bǔ)交以往的稅費(fèi)。瞞稅漏稅情節(jié)嚴(yán)重的，會(huì)導(dǎo)致美國(guó)銀行賬戶(hù)被凍結(jié)，情況較輕的要求重新補(bǔ)做申報(bào)，嚴(yán)重的則會(huì)使離岸賬戶(hù)被強(qiáng)制關(guān)停。

3、7年內(nèi)美國(guó)政府可能會(huì)重查公司賬戶(hù)

如果美國(guó)公司有實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但仍然選擇零申報(bào)，美國(guó)稅務(wù)局在7年內(nèi)有權(quán)要求審查公司賬目。美國(guó)稅局可以通過(guò)銀行賬戶(hù)信息、海關(guān)記錄等對(duì)該美國(guó)公司進(jìn)行查賬。若公司提供的文件不符合零申報(bào)的條件，就可能被視為瞞稅或逃稅。

總之，在美國(guó)經(jīng)營(yíng)公司并進(jìn)行報(bào)稅是一項(xiàng)極為復(fù)雜的工作，每個(gè)州的稅收制度都有所不同，而且美國(guó)稅局的審查極為嚴(yán)格，對(duì)偷稅逃稅等違法行為的懲處也相當(dāng)嚴(yán)厲。

（來(lái)源：Ken叔稅服你）

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