跨境電商出口退稅問(wèn)題探討

在2025年，許多工廠老板轉(zhuǎn)型涉足跨境電商領(lǐng)域，然而，他們普遍面臨一個(gè)棘手問(wèn)題——跨境B2C業(yè)務(wù)的出口退稅該如何操作。以往，工廠企業(yè)主要從事外貿(mào)B2B業(yè)務(wù)，采用0110模式報(bào)關(guān)出口并辦理退稅，而對(duì)于跨境B2C業(yè)務(wù)的退稅流程，他們往往感到迷茫。

前幾日，與一家剛轉(zhuǎn)型做跨境電商的工廠企業(yè)客戶交流時(shí)發(fā)現(xiàn)，他們因不知如何操作出口退稅事項(xiàng)，選擇了買(mǎi)單報(bào)關(guān)雙清出口。直至看到《金稅四期下，為何建議跨境電商做出口退稅？》這篇文章，才意識(shí)到這種操作方式存在諸多不合規(guī)之處及風(fēng)險(xiǎn)隱患，遂向我們咨詢?nèi)绾我?guī)范操作。

實(shí)際上，這個(gè)問(wèn)題并非難以解決。為化解跨境電商企業(yè)出口退稅難題，國(guó)家陸續(xù)推出了1210、9610、9710、9810等適用于跨境電商企業(yè)的出口報(bào)關(guān)監(jiān)管模式，相關(guān)內(nèi)容可查看《6種適用跨境電商出口退稅的報(bào)關(guān)監(jiān)管模式》。企業(yè)可依據(jù)自身實(shí)際情況，選取適宜的模式進(jìn)行報(bào)關(guān)出口。

若貨物為小包直發(fā)至C端客戶，可采用1210、9610報(bào)關(guān)模式；針對(duì)在電商平臺(tái)下單的B端客戶銷售貨物，可選用9710報(bào)關(guān)模式；而對(duì)于直發(fā)到亞馬遜FBA倉(cāng)或者海外倉(cāng)的貨物，則可采用9810報(bào)關(guān)模式。不過(guò)，不同城市當(dāng)前各個(gè)報(bào)關(guān)模式的落地情況以及實(shí)施細(xì)則的進(jìn)展有所差異，使用前應(yīng)與當(dāng)?shù)氐暮ｊP(guān)、稅務(wù)部門(mén)、貨代及物流進(jìn)行溝通，確認(rèn)其落地情況。

據(jù)了解，當(dāng)下各個(gè)跨境電商新型報(bào)關(guān)模式的使用率并不理想。1210報(bào)關(guān)模式雖適用于B2C進(jìn)出口報(bào)關(guān)，但目前在跨境電商進(jìn)口企業(yè)中應(yīng)用較多，出口方面的使用相對(duì)較少。9610模式需通過(guò)快遞、專線渠道，且對(duì)貨代有資質(zhì)要求，而市場(chǎng)上具備此種資質(zhì)的貨代數(shù)量有限，致使報(bào)關(guān)物流費(fèi)用偏高，整體成本上升，因此采用9610報(bào)關(guān)模式的賣(mài)家不多。

若要使用9710和9810報(bào)關(guān)模式，需進(jìn)行跨境電商企業(yè)備案。然而，在實(shí)際操作中我們發(fā)現(xiàn)，備案時(shí)多數(shù)政府部門(mén)對(duì)該政策了解不足甚至不知曉，不知如何進(jìn)行備案，甚至?xí)磫?wèn)這是何種備案，導(dǎo)致實(shí)操推進(jìn)困難。且9810報(bào)關(guān)模式目前的實(shí)施進(jìn)展比9710更緩慢，9710模式的報(bào)關(guān)和退稅目前均可實(shí)現(xiàn)，但9810模式在大部分地區(qū)僅報(bào)關(guān)能走通，退稅因?qū)嵤┘?xì)則不明，基本難以實(shí)現(xiàn)。關(guān)于9710以及9810報(bào)關(guān)模式的使用現(xiàn)狀，具體可參考《跨境電商新型出口模式9710、9810的最新使用情況》。

正因如此，目前多數(shù)賣(mài)家傾向于將跨境B2C業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為傳統(tǒng)B2B外貿(mào)業(yè)務(wù)模式，再運(yùn)用傳統(tǒng)的0110報(bào)關(guān)模式進(jìn)行出口退稅，這意味著企業(yè)需要擁有一個(gè)境外公司作為采購(gòu)主體。

圖片來(lái)源：公司內(nèi)部PPT截圖

由于跨境電商從業(yè)者中，多數(shù)人擁有一個(gè)香港公司，正如《香港公司是跨境電商的標(biāo)配》所描述的那樣，所以這個(gè)境外公司很多人會(huì)選擇香港公司，但不僅限于此，也可以是歐洲公司、美國(guó)公司等海外公司，賣(mài)家可根據(jù)企業(yè)自身業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃來(lái)設(shè)立相應(yīng)的海外主體公司。

傳統(tǒng)工廠企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由于對(duì)跨境電商行業(yè)接觸較少，對(duì)許多事項(xiàng)不知如何處理，也難以提前規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)了解，很多工廠轉(zhuǎn)型做跨境電商還存在一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題：直接用工廠公司注冊(cè)跨境電商平臺(tái)。我們并不建議這樣操作，具體可查看《工廠公司跟店鋪公司業(yè)務(wù)應(yīng)獨(dú)立區(qū)分，做好風(fēng)險(xiǎn)隔離》。

總之，事前規(guī)劃永遠(yuǎn)優(yōu)于事后補(bǔ)救。

（來(lái)源：跨境大臉財(cái)）

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