跨境電商出口退稅的相關(guān)事宜

在2025年，隨著跨境電商物流的不斷發(fā)展，眾多跨境B2C賣家開始采用海外倉儲(chǔ)服務(wù)。其頭程通過海/空運(yùn)派送，以一般貿(mào)易清關(guān)，在符合出口退稅條件時(shí)可退免稅，中小賣家對(duì)此應(yīng)予以關(guān)注。接下來，我們一同來了解跨境電商出口退稅的相關(guān)內(nèi)容。

一、出口退稅的定義

出口退稅指的是對(duì)出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。這是一個(gè)國家稅收的重要組成部分，通過退還國內(nèi)已納稅款，平衡國內(nèi)產(chǎn)品稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場，增強(qiáng)競爭能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。

二、跨境電商B2C的出口退稅

（一）跨境電商B2C賣家可出口退稅的情形

國家對(duì)通過一般貿(mào)易交易方式出口的貨物按規(guī)定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣家適用的情形包括：

1.海外倉頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨

2.FBA頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨

3.國際快遞發(fā)貨

（二）跨境電商賣家出口退稅的好處

不同貨物的退稅率各異，主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五檔退稅率。合理利用出口退稅，能有效降低成本，提高毛利，一般跨境電商的熱銷品退稅率在11%-17%之間。

外貿(mào)企業(yè)：應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率（采購發(fā)票上的稅率和國家規(guī)定退稅率的較低者）

生產(chǎn)企業(yè)：出口貨物增值稅“免、抵、退”，計(jì)算方法相對(duì)復(fù)雜。

免：生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅。

抵：生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。

退：生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。

三、出口退稅需準(zhǔn)備的材料、資格、形式與流程

（一）出口退稅所需材料

出口退稅需要準(zhǔn)備采購合同，采購增值稅專用發(fā)票，裝箱單，代理報(bào)關(guān)委托書，報(bào)關(guān)單，銷售合同，出口發(fā)票，形式發(fā)票以及物流提運(yùn)單以及結(jié)匯水單或收匯通知書。若產(chǎn)品需商檢，還需提供產(chǎn)品的商檢單。

（二）有資格做出口退稅的企業(yè)

1.有工商登記（營業(yè)執(zhí)照）、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案的外貿(mào)企業(yè)或者生產(chǎn)企業(yè)

2.有工商登記（營業(yè)執(zhí)照）、稅務(wù)登記、無外貿(mào)易經(jīng)營者備案的生產(chǎn)企業(yè)

（三）退稅的形式

1.出口免稅并退稅，指貨物在出口銷售環(huán)節(jié)不征增值稅，對(duì)貨物在出口前實(shí)際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，按規(guī)定的退稅率計(jì)算后予以退稅。

2.出口免稅不退稅，指貨物在出口銷售環(huán)節(jié)不征增值稅，且因這類貨物在前一道生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)是免稅的，出口時(shí)該貨物價(jià)格中不含稅，也無需退稅。

3.出口不免稅也不退稅，出口不免稅是指國家限制出口的某些貨物在出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷，照常征稅，出口不退稅是指對(duì)這些貨物不退還出口前實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅款。適用此政策的主要是稅法列舉限制出口的貨物。

（四）出口退稅流程

出口退稅備案→→申報(bào)→→審核→→稅款退付、退稅清算

在新規(guī)出臺(tái)前，外貿(mào)電商從業(yè)者多為小型公司，在退稅方面存在諸多問題，如退稅流程復(fù)雜、溝通專業(yè)且耗時(shí)耗力，監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核嚴(yán)格、辦理周期長、時(shí)間成本高，企業(yè)需招募、培養(yǎng)相關(guān)專業(yè)人員，人力成本高。新規(guī)出臺(tái)后，跨境電商企業(yè)可將退稅業(yè)務(wù)外包給專業(yè)服務(wù)平臺(tái)，提升退稅操作效率，同時(shí)公司也無需為辦理退稅進(jìn)行專門的人員配置和培養(yǎng)。

四、出口退稅貨物應(yīng)具備的條件

1.必須屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物

2.必須是報(bào)關(guān)離境的貨物

3.必須是在財(cái)務(wù)上做銷售處理的貨物

4.必須是出口收匯并已核銷的貨物

五、享受免稅的三個(gè)條件

若電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物不符合上述退(免)稅條件，但同時(shí)符合下列三種條件，可享受增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。

1.電子商務(wù)出口企業(yè)已辦理稅務(wù)登記

2.出口貨物取得海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報(bào)關(guān)單

3.購進(jìn)出口貨物取得合法有效的進(jìn)貨憑證。如出口企業(yè)只有稅務(wù)登記證，但未取得增值稅一般納稅人資格或未辦理出口退(免)稅資格認(rèn)定，以及出口貨物報(bào)關(guān)單并非出口退稅專用聯(lián)次，購進(jìn)貨物出口時(shí)未取得合法憑證等，應(yīng)當(dāng)享受免稅政策。

六、出口退稅相關(guān)問題與解答

問題1：我們公司是自己開發(fā)的產(chǎn)品，用的芯片是進(jìn)口的，價(jià)格昂貴。如果我們報(bào)關(guān)出口，是否可以退稅？因?yàn)槲覀円呀?jīng)交了進(jìn)口關(guān)稅了，再出口應(yīng)該能退稅。該如何操作？

回答：首先，將包括委托書、貨物信息、出口口岸等在內(nèi)的報(bào)關(guān)單證，按照貨代要求做好后交給貨代，委托其報(bào)關(guān)。貨代報(bào)關(guān)后會(huì)提供一個(gè)報(bào)關(guān)底單，憑借此底單可前往稅務(wù)局辦理相關(guān)退稅。此外，進(jìn)口關(guān)稅是針對(duì)國外的銷售稅互相抵扣的，需要自己在海外的貿(mào)易公司或有VAT稅號(hào)。

問題2：出口退稅與先征后退有何區(qū)別？

回答：當(dāng)“銷項(xiàng)稅額”大于“進(jìn)項(xiàng)稅額”時(shí)，應(yīng)選擇“免、抵、退”；當(dāng)“銷項(xiàng)稅額”小于或等于“進(jìn)項(xiàng)稅額”時(shí)，應(yīng)選擇“先征后退”。一般來說，企業(yè)成立之初或擴(kuò)展、調(diào)整階段，可能出現(xiàn)“進(jìn)項(xiàng)稅額”大于“銷項(xiàng)稅額”的情況較多，而處于正常經(jīng)營狀態(tài)的企業(yè)通常是“銷項(xiàng)稅額”大于“進(jìn)項(xiàng)稅額”，因此，生產(chǎn)性出口企業(yè)選擇“免、抵、退”在大多數(shù)情況下更為有利。

問題3：如何將稅務(wù)合法化，正規(guī)化？

回答：出口退稅+目的國稅金正常繳稅是合法正規(guī)的唯一途徑。以英國為例，繳納銷售增值稅會(huì)增加成本，降低產(chǎn)品競爭力，而出口退稅可獲得政府費(fèi)用支持，降低成本。出口退稅是政府鼓勵(lì)出口的象征，將出口退稅和目的國家繳納銷售增值稅相結(jié)合，可有效控制成本，實(shí)現(xiàn)正規(guī)化合法化。從英國賣家的案例中可明顯看出，出口退稅可提升6.27%的毛利，其中出口退稅可退回2.95W，銷售繳納的VAT為1.4W，正規(guī)化操作下，成本增加在可控范圍內(nèi)。

注意事項(xiàng)：出口企業(yè)辦理出口退稅時(shí)要特別注意申報(bào)程序和時(shí)間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)注意四個(gè)時(shí)限規(guī)定：

一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。

三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。

四是“3個(gè)月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。

干匠有話說：如果您對(duì)出口退稅相關(guān)知識(shí)存在疑問，可以仔細(xì)閱讀此內(nèi)容！同時(shí)，也希望有經(jīng)驗(yàn)的您將技巧、經(jīng)驗(yàn)、案例解讀補(bǔ)充到這里，使本平臺(tái)成為跨境電商的百科全書！本文部分內(nèi)容來自網(wǎng)絡(luò)，更多詳細(xì)的干貨資訊解讀，掃描下方的二維碼喔~