跨境電商出口收款的外匯合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

跨境電商出口收款涉及跨境資金流轉(zhuǎn)，相關(guān)國(guó)家外匯管理的法律法規(guī)及規(guī)范性文件頗為復(fù)雜。在2025年，跨境出口電商常因無收結(jié)匯的正式材料，只能借助離岸賬戶、個(gè)人分拆、地下錢莊等渠道進(jìn)行資金收付和結(jié)售匯，這存在極大的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，而如何解決外匯管理問題一直是實(shí)踐中的難題。

2025年，關(guān)于跨境收款收結(jié)匯的基本要求，除了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》外，重要依據(jù)還包括《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2012]38號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于開展支付機(jī)構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知》（匯發(fā)[2015]7號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于規(guī)范貨物貿(mào)易外匯收支電子單證審核的通知》（匯發(fā)[2016]25號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于便利銀行開展貿(mào)易單證審核有關(guān)工作的通知》（匯發(fā)[2017]9號(hào)）、《非銀行支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)管理辦法》等，其核心要求如下：

（1）企業(yè)應(yīng)按照“誰出口誰收匯”原則辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。

（2）外匯部門對(duì)企業(yè)的貿(mào)易外匯管理方式已由逐筆核銷轉(zhuǎn)變?yōu)榉乾F(xiàn)場(chǎng)總量核查，即通過貨物貿(mào)易外匯檢測(cè)系統(tǒng)采集企業(yè)貨物進(jìn)出口和貿(mào)易外匯收支逐筆數(shù)據(jù)，定期比對(duì)、評(píng)估企業(yè)貨物流與資金流的匹配情況，以此實(shí)現(xiàn)非總量核查。

（3）對(duì)出口貿(mào)易企業(yè)實(shí)施分類外匯管理。

辦理跨境收款收結(jié)匯主要有以下基本方式：

（1）直接收款、自行或代理辦理收結(jié)匯

跨境出口電商依法取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)后，需在外匯管理部門辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”的登記手續(xù)，隨后到銀行開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶（若需通過境外賬戶或離岸賬戶，需事先獲得外匯局批準(zhǔn)），以辦理收結(jié)匯手續(xù)。例如，出口電商在銀行開立美元賬戶，貨物出口后收到15萬美元的跨境匯入資金，該電商應(yīng)依據(jù)不同分類的出口貿(mào)易企業(yè)的相應(yīng)要求辦理收結(jié)匯手續(xù)。若該電商委托某代理方進(jìn)行收匯，資金入賬后，代理方應(yīng)向銀行提交匯款指令，將美元收匯劃轉(zhuǎn)給該出口電商，或者代理方向銀行提交結(jié)匯申請(qǐng)，將結(jié)匯后的人民幣資金劃轉(zhuǎn)給該出口電商。

（2）采用第三方支付機(jī)構(gòu)通道收款

依據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于開展支付機(jī)構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知》，在國(guó)家外匯管理局許可范圍內(nèi)開展跨境外匯支付業(yè)務(wù)的支付機(jī)構(gòu)，可為跨境電子商務(wù)交易雙方提供外匯資金收付及結(jié)售匯服務(wù)。據(jù)國(guó)家外匯管理局信息，截至2025年，已有10個(gè)省、市的32家第三方支付機(jī)構(gòu)獲得跨境外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)資格。因此，若跨境電商平臺(tái)合作的第三方支付機(jī)構(gòu)具有跨境外匯支付試點(diǎn)資格，那么境外買家的付款進(jìn)入銀行的外匯備付金賬戶后，該第三方支付機(jī)構(gòu)會(huì)根據(jù)真實(shí)合法的貨物貿(mào)易交易背景，按照貨物貿(mào)易項(xiàng)下的交易信息逐筆還原交易信息的原則，集中為出口電商辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)。

關(guān)于將出口外匯收款留存境外或者遲延結(jié)匯，從事出口貿(mào)易的企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支頻繁，境內(nèi)機(jī)構(gòu)可依據(jù)《關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)自行保留經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的通知》，自行保留其經(jīng)常項(xiàng)目賬戶中的外匯收入。當(dāng)下，部分第三方支付機(jī)構(gòu)如國(guó)際支付寶，也支持平臺(tái)上的出口電商選擇“收外匯、不結(jié)匯”的方式，直接將相應(yīng)外幣匯入境內(nèi)賣家的銀行外匯賬戶。

在外匯管理部門同意的情況下，出口電商企業(yè)可依據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，在境外銀行開立用于存放出口收入的境外賬戶，將具有真實(shí)、合法交易背景的出口收入存放境外。企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)需求確定出口收入存放境外的期限，也可將存放境外的資金調(diào)回境內(nèi)。境外賬戶的收入范圍包括出口收入、賬戶資金孳息以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他收入；支出范圍包括貿(mào)易項(xiàng)下支出、傭金、運(yùn)保費(fèi)項(xiàng)下費(fèi)用支出以及符合外匯局規(guī)定的其他支出等。

對(duì)跨境電商出口收款外匯回流，需注意合規(guī)問題。2025年以來，國(guó)家外匯管理局對(duì)外匯違規(guī)行為的監(jiān)管愈發(fā)嚴(yán)格。近期有新聞報(bào)道，外匯管理部門加強(qiáng)了對(duì)跨境資金流動(dòng)的監(jiān)測(cè)和管理，進(jìn)一步打擊外匯違規(guī)行為。在此背景下，出口電商應(yīng)高度重視交易背景的真實(shí)性以及相關(guān)憑證的完整性，避免外匯回流的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。雖然此前個(gè)別外匯違規(guī)結(jié)匯案件發(fā)生在2015年至2017年，但外匯管理部門并未因當(dāng)時(shí)鼓勵(lì)外匯流入而放寬對(duì)交易背景真實(shí)性的審核要求。尤其在當(dāng)前的國(guó)際貿(mào)易形勢(shì)下，外匯監(jiān)管已進(jìn)入雙向管理階段，出口電商務(wù)必確保合規(guī)操作。

為便利跨境貿(mào)易并降低匯率影響，推行跨境人民幣結(jié)算是近年來人民銀行支持外向型企業(yè)資金管理、增加新金融業(yè)態(tài)的重要舉措。人民銀行和海關(guān)總署等六部委先后下發(fā)《關(guān)于簡(jiǎn)化跨境人民幣業(yè)務(wù)流程和完善有關(guān)政策的通知》、《關(guān)于簡(jiǎn)化出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算企業(yè)管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步完善人民幣跨境業(yè)務(wù)政策促進(jìn)貿(mào)易投資便利化的通知》等文件，簡(jiǎn)化跨境人民幣業(yè)務(wù)流程，并明確凡依法使用外匯結(jié)算的跨境交易，境內(nèi)銀行在“了解客戶、了解業(yè)務(wù)、盡職審查”的“展業(yè)三原則”基礎(chǔ)上，可直接辦理跨境人民幣結(jié)算。

除商業(yè)銀行外，第三方支付機(jī)構(gòu)也可在人民銀行批準(zhǔn)下辦理電子商務(wù)人民幣資金跨境支付業(yè)務(wù)。人民銀行上?？偛俊蛾P(guān)于上海市支付機(jī)構(gòu)開展跨境人民幣支付業(yè)務(wù)的實(shí)施意見》規(guī)定，具有必要資質(zhì)的第三方支付機(jī)構(gòu)經(jīng)備案后，可依托互聯(lián)網(wǎng)，為境內(nèi)外收付款人之間基于非自由貿(mào)易賬戶的真實(shí)交易需要轉(zhuǎn)移人民幣資金提供支付服務(wù)。

根據(jù)上述政策，境內(nèi)賣家在跨境電商平臺(tái)上可直接以人民幣作為收款幣種，只要該筆交易符合一般結(jié)匯條件，收款后可通過銀行或有資質(zhì)的第三方支付機(jī)構(gòu)直接辦理跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。但需注意的是，盡管人民銀行《關(guān)于簡(jiǎn)化跨境人民幣業(yè)務(wù)流程和完善有關(guān)政策的通知》規(guī)定，對(duì)于經(jīng)常項(xiàng)下跨境人民幣結(jié)算，境內(nèi)銀行在滿足“展業(yè)三原則”要求下，可自行決定是否需要企業(yè)提供單據(jù)，甚至可僅憑企業(yè)的《跨境人民幣結(jié)算收/付款說明》直接辦理資金收付，但跨境出口電商在滿足人民銀行要求的同時(shí)，仍需滿足外匯管理部門的要求。貿(mào)易項(xiàng)下的跨境收支，依據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》，仍應(yīng)符合“誰出口誰收匯”原則，外管局將通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)總量核查。此外，采用跨境人民幣結(jié)算方式同樣要符合外匯管理部門對(duì)外貿(mào)企業(yè)的分類管理要求。

（來源：K哥聊出海）