跨境電商財稅發(fā)展形勢

在2025年復(fù)雜多變的市場環(huán)境中，跨境電商企業(yè)面臨的風(fēng)險中，高達(dá)80%來源于財稅風(fēng)險，這些風(fēng)險涵蓋賬務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險、資金風(fēng)險、外匯風(fēng)險以及報關(guān)風(fēng)險等。如何有效防范此類風(fēng)險，是當(dāng)前跨境電商企業(yè)亟需解決的重要問題。尤其是稅務(wù)風(fēng)險與資金風(fēng)險，猶如高懸在跨境電商企業(yè)頭頂?shù)膬砂牙麆?，讓企業(yè)管理者們憂心忡忡。近年來，諸如范冰冰、鄭爽、薇婭、鄧倫等網(wǎng)紅明星的偷稅事件不斷被曝光，稅務(wù)大數(shù)據(jù)監(jiān)管已然成為大勢所趨。金稅三期、金稅四期的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)已全面鋪開，跨境電商個人賬戶收款的違規(guī)行為如同在公眾面前“裸奔”，無所遁形。

2025年可謂是稅務(wù)史上的稽查關(guān)鍵年，在“金稅四期+征管嚴(yán)”的雙重政策下，稅務(wù)、海關(guān)、銀行、商務(wù)、公安、外匯等六部門聯(lián)手行動，對涉稅違法行為進(jìn)行嚴(yán)厲查處。對于跨境電商企業(yè)而言，實(shí)現(xiàn)財稅合規(guī)已是必然選擇。

跨境中小賣家常見的財稅問題

當(dāng)下，跨境電商中小賣家在財稅方面存在不少問題：

1、公司架構(gòu)不合規(guī)

多數(shù)跨境企業(yè)擁有多個公司與多個店鋪，但這些公司與店鋪并未進(jìn)行合理的架構(gòu)設(shè)計。這導(dǎo)致賬務(wù)混亂不堪，不僅企業(yè)自身難以理清，向稅務(wù)局也無法交代清楚。同時，不合理的架構(gòu)還會引發(fā)資金回款方面的風(fēng)險。據(jù)最新相關(guān)新聞，近期有部分跨境企業(yè)因架構(gòu)問題導(dǎo)致資金鏈斷裂，給企業(yè)帶來了巨大的損失。

2、報關(guān)不合規(guī)

許多跨境中小賣家選擇買單出口或采取雙清包稅的方式，這種做法從源頭上就是不合規(guī)的，嚴(yán)重影響到后期的回款、賬務(wù)以及稅務(wù)等操作。

3、大量個人賬戶收款

目前，超過90%的跨境中小賣家主要使用個人賬戶進(jìn)行收付款。以往，稅務(wù)局對此難以全面監(jiān)管，但隨著金稅四期的上線，大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，企業(yè)法人、員工、親戚的個人賬戶流水情況將受到重點(diǎn)監(jiān)管。目前，北京、上海、深圳、廣州等一線城市已作為試點(diǎn)先行開展監(jiān)管工作。

4、企業(yè)存在兩套賬/多套賬

不少跨境中小賣家的老板仍抱有做兩套賬的想法。在當(dāng)前的財稅風(fēng)險中，兩套賬的風(fēng)險極大，被稽查的幾率也很高。一方面，互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下，此類行為很容易被發(fā)現(xiàn)；另一方面，還可能遭到同行或內(nèi)部員工的舉報。一旦被稅務(wù)局查處，后果將不堪設(shè)想。

5、稅務(wù)不做申報

部分企業(yè)存在企業(yè)所得稅、個人所得稅不進(jìn)行申報的情況，目的是為了減少繳稅。然而，一旦被查出，將面臨0.5 - 5倍的罰款。若涉及到增值稅問題，甚至可能承擔(dān)刑事責(zé)任。

跨境中小賣家財稅合規(guī)解決方案

1、制定合規(guī)的公司架構(gòu)

圖片來源：海通跨境財稅

（1）合理設(shè)計主體公司、出口退稅公司、出口免稅公司、出口服務(wù)公司、1039個體工商戶以及香港公司。

（2）精心規(guī)劃店鋪公司與各個主體公司之間的關(guān)系框架。

2、建立合規(guī)的資金回款渠道（境外資金回款3種模式）

圖片來源：海通跨境財稅

a、借助第三方支付，將款項(xiàng)合規(guī)地回款至企業(yè)公賬。

b、通過香港公司，使款項(xiàng)合規(guī)地回到企業(yè)公賬。

c、利用銀行機(jī)構(gòu)，將資金回款至企業(yè)公賬。

3、建立合規(guī)的賬務(wù)體系

針對多公司、多店鋪的情況，構(gòu)建合規(guī)、完備的賬務(wù)體系，堅決摒棄兩套賬，只做一套賬。對于多店鋪、多公司之間的架構(gòu)關(guān)系，合并成一套賬目明細(xì)。這樣一來，企業(yè)老板能夠清晰地了解企業(yè)的運(yùn)營盈虧狀況，同時也能降低被稅務(wù)局查處的風(fēng)險。

4、合理合規(guī)稅務(wù)籌劃

通過個體工商戶核定征收、跨境電商小規(guī)模企業(yè)核定征收、小微企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計扣除、稅收洼地政策等途徑，有效降低跨境電商企業(yè)的稅負(fù)。

5、做好出口退稅

對于符合條件的跨境中小企業(yè)，可以進(jìn)行出口退稅操作。這是政府給予企業(yè)的一項(xiàng)補(bǔ)貼政策，許多經(jīng)營良好的跨境企業(yè)，通過出口退稅能夠額外獲得3 - 5個點(diǎn)的利潤，從而抵消財稅方面的其他成本。

（來源：范老師聊跨境財稅）

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