一、前言

在2025年踏入跨境出口電商行業(yè)前，我對(duì)外匯知之甚少，僅明白貨物出口后需通過銀行公賬收回外匯，否則后果嚴(yán)重，可具體多嚴(yán)重卻并不清楚，感覺離自己很遙遠(yuǎn)。

進(jìn)入跨境出口服務(wù)領(lǐng)域后，我了解到跨境電商可借助第三方支付將外匯收至國內(nèi)私賬，當(dāng)時(shí)覺得既然國家出臺(tái)政策允許出口電商這樣操作，那應(yīng)該是合規(guī)的。想必許多跨境電商從業(yè)者也和我有相同看法。

然而，隨著對(duì)跨境合規(guī)的了解不斷加深，我意識(shí)到跨境合規(guī)是一個(gè)整體概念，涵蓋關(guān)、匯、稅等多方面。每個(gè)環(huán)節(jié)或許都有相應(yīng)政策支持，從單個(gè)環(huán)節(jié)看可能合規(guī)，但從整體來看，未必完全合規(guī)。

例如私賬收款，國家外匯管理局雖發(fā)布相關(guān)政策，支持第三方支付助力跨境電商收回國內(nèi)私賬，單從收匯環(huán)節(jié)看，似乎合規(guī)。但從稅務(wù)角度考慮，私賬收匯會(huì)涉及個(gè)人所得稅，大量貨款通過私賬流動(dòng)，可能產(chǎn)生高額個(gè)人所得稅。盡管目前監(jiān)管部門尚未公開查處此類行為，但這確實(shí)是一個(gè)潛在風(fēng)險(xiǎn)。畢竟，沒人愿意在生意順?biāo)鞎r(shí)，被監(jiān)管部門要求補(bǔ)繳“個(gè)人所得稅”。特別是對(duì)于那些已度過初創(chuàng)期、進(jìn)入穩(wěn)步增長階段的跨境出口電商，若不及時(shí)解決這一問題，未來可能會(huì)埋下巨大隱患。

所以，在此為大家簡要介紹一下外匯的相關(guān)知識(shí)。

二、外匯處理流程

我們跨境出口電商通過第三方電商平臺(tái)或自建站、對(duì)立站向境外客戶銷售商品所獲貨款，屬于貨物貿(mào)易項(xiàng)下的外匯收入，而我們跨境出口電商企業(yè)即為外貿(mào)出口企業(yè)。

一般企業(yè)開展外貿(mào)業(yè)務(wù)時(shí)，與外匯相關(guān)的流程如下：

1. 注冊(cè)企業(yè)并明確經(jīng)營范圍，若涉及外貿(mào)，需在經(jīng)營范圍中體現(xiàn)。

2. 向外匯管理局進(jìn)行名錄登記，告知外管局企業(yè)將開展外貿(mào)業(yè)務(wù)，外管局會(huì)依法對(duì)該外貿(mào)企業(yè)的外匯收支進(jìn)行監(jiān)管。

3. 開設(shè)銀行賬戶，用于后續(xù)外匯收支。

4. 開展正常業(yè)務(wù)，正規(guī)出口報(bào)關(guān)，取得能體現(xiàn)出口企業(yè)名義的報(bào)關(guān)單。

5. 境外買家將款項(xiàng)付至外貿(mào)企業(yè)銀行賬戶。

6. 外貿(mào)出口企業(yè)憑報(bào)關(guān)單向銀行申請(qǐng)入賬。

7. 銀行代外貿(mào)出口企業(yè)進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)代理申報(bào)，向外管局匯報(bào)該出口貿(mào)易中，外貿(mào)企業(yè)已完成收匯。

8. 銀行協(xié)助外貿(mào)出口企業(yè)將外幣貨款結(jié)匯，轉(zhuǎn)入外貿(mào)出口企業(yè)人民幣公賬。

9. 外貿(mào)出口企業(yè)可用人民幣公賬進(jìn)行再次采購、費(fèi)用支出等操作。

三、敲重點(diǎn)

1. 使用公賬進(jìn)行外匯收支。當(dāng)然，這要求跨境出口企業(yè)能夠獲取合法的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。公賬收支是財(cái)稅形成合規(guī)閉環(huán)的必要條件。

2. 外管的名錄登記不可或缺。若跨境電商出口企業(yè)自行收匯，必須到外管局進(jìn)行名錄登記。雖說外管規(guī)定年收匯額不超過20萬美金的企業(yè)可不做名錄登記，但進(jìn)行登記可避免后續(xù)額度超限時(shí)的疏忽。

3. 要有體現(xiàn)自己企業(yè)名義的報(bào)關(guān)單。企業(yè)若要自行收匯，報(bào)關(guān)單即為收匯憑證（或許部分地方也認(rèn)可海關(guān)的清單，但多數(shù)銀行只認(rèn)報(bào)關(guān)單）。在出口報(bào)關(guān)單的境內(nèi)發(fā)貨人欄位為企業(yè)自身名稱時(shí)，企業(yè)可自行收匯。有些電商企業(yè)通過代理出口方式進(jìn)行貨物報(bào)關(guān)，此時(shí)電商企業(yè)的名稱會(huì)體現(xiàn)在報(bào)關(guān)單的生產(chǎn)銷售企業(yè)欄位。

4. 收匯必須進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。當(dāng)報(bào)關(guān)單的境內(nèi)發(fā)貨人是電商企業(yè)自身時(shí)，此申報(bào)可由電商企業(yè)自行完成，也可由收匯的金融機(jī)構(gòu)或支付機(jī)構(gòu)代勞。在代理出口模式下，若電商企業(yè)是報(bào)關(guān)單的生產(chǎn)銷售單位，則無需進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，由代理方負(fù)責(zé)。

在這里，我所講述的都是基礎(chǔ)知識(shí)。在實(shí)際的外貿(mào)企業(yè)操作中，還有許多細(xì)節(jié)需要留意。在此，列出一些外匯實(shí)操中的問題，大家可看看自己對(duì)哪些問題了解，哪些不了解，以便私下探討。

※近期有新聞報(bào)道，某地警方成功破獲一起通過地下錢莊非法收匯的案件，涉案金額巨大。通過地下錢莊收匯顯然是違法的，不僅會(huì)面臨法律制裁，還可能導(dǎo)致資金安全無法保障，存在極大風(fēng)險(xiǎn)。

※ 跟熟悉的人兌換外匯，所謂的同臺(tái)對(duì)敲，同樣是不合法的。這種行為違反了國家外匯管理規(guī)定，可能會(huì)受到嚴(yán)厲處罰。

※通過第三方支付收匯到私賬，在符合國家外匯管理局相關(guān)政策規(guī)定的情況下是合規(guī)的。例如，用于小額貿(mào)易結(jié)算且能夠提供相關(guān)交易憑證等。

※別人說如果要出口退稅，外匯必須要收到公賬。一般情況下，可以用第三方支付提現(xiàn)到公賬，但需要注意的是，這需要符合相關(guān)的財(cái)務(wù)和稅務(wù)規(guī)定，并且要確保交易的真實(shí)性和合法性。

※跨境企業(yè)若未搭建香港架構(gòu)，想合規(guī)做出口退稅，由于報(bào)關(guān)發(fā)生在平臺(tái)與店鋪結(jié)算貨款之前，電商企業(yè)確實(shí)可能不知道確切的收款金額。若報(bào)關(guān)金額和收匯金額出現(xiàn)誤差，可能會(huì)引起外管局的關(guān)注。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)如實(shí)申報(bào)外匯收支情況，若出現(xiàn)誤差，應(yīng)及時(shí)向外管局說明原因并提供相關(guān)證明材料，以避免可能的處理。

（來源：跨境阿志）

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