最近，亞馬遜店鋪陸續(xù)收到通知，要求店鋪在2019年6月30日之前上傳法國、意大利和西班牙的稅號。對于之前在法意西三國尚未強(qiáng)制要求注冊稅號的賣家來說，這一通知意味著歐洲站的稅務(wù)要求正在逐步加強(qiáng)。盡管法意西三國的稅務(wù)系統(tǒng)目前還未像德國那樣強(qiáng)制要求老賬號補(bǔ)稅，但顯然亞馬遜已經(jīng)在這方面加大了力度。針對關(guān)于歐洲增值稅注冊方面最常見的問題，我們來逐一解答。

關(guān)于法意西與英德兩國在VAT方面的區(qū)別，主要在于需要在當(dāng)?shù)貒O(shè)置稅務(wù)代表。稅務(wù)代表需要承擔(dān)連帶稅務(wù)責(zé)任，包括向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅號、查詢備案及納稅申報等。如果授權(quán)公司的增值稅出現(xiàn)異常，如逃稅、偷稅、漏稅等，稅務(wù)代表需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。對于賣家來說，選擇靠譜的稅務(wù)代表至關(guān)重要。

那么，什么情況下需要注冊多國VAT呢？如果賣家使用了歐盟各國當(dāng)?shù)貍}庫（包括授權(quán)的FBA倉庫、第三方倉庫、自建倉等），或者歐盟各國發(fā)貨到某國的年銷售額超過遠(yuǎn)程銷售限額（法意西均為3.5萬歐），以及在歐盟國港口或機(jī)場托運(yùn)交貨到歐盟的貨物等，都需要注冊VAT號。

針對法國和意大利的VAT問題，我們需要注意一些常見的風(fēng)險點(diǎn)。比如法國和意大利在注冊VAT時，曾出現(xiàn)過跨境企業(yè)錯誤注冊公司類型的情況，可能需要額外的年報費(fèi)用。意大利賣家如果被注冊成了國內(nèi)公司為自己的稅務(wù)代表，必須在規(guī)定時間內(nèi)完成登記并支付相關(guān)費(fèi)用，否則可能面臨大額罰款和稅號被注銷的風(fēng)險。同時法國和意大利的繳稅方式也有特殊規(guī)定，一般需要通過稅務(wù)代表代繳。法國稅局最近還發(fā)出通知，嚴(yán)禁境外電商私自向法國稅局匯款繳納VAT稅的行為，必須使用SEPA方式進(jìn)行電子申報繳納稅款。

關(guān)于法國和意大利的稅率及申報周期，一般來說法國標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，可以分月度申報或季度申報；意大利標(biāo)準(zhǔn)稅率為22%，同樣可以分月度申報或季度申報。但需要注意的是季度申報可能存在風(fēng)險較大且操作不便的情況，因此更常見的做法是選擇月度申報。此外關(guān)于法國和意大利的VAT注冊時效、如何查找稅號是否生效、如何支付稅款等問題也有相應(yīng)的解答和注意事項(xiàng)。比如法國的申請VAT注冊只要資料齊全一般4-8周可以下號但歐洲系統(tǒng)生效需三個月左右；意大利是歐盟內(nèi)最快可以申請到稅號的國家提交的資料齊全一天內(nèi)可以申請到VAT稅號等。最后也介紹了選擇靠譜的稅務(wù)代表的重要性以及虛假零申報等常見陷阱的識別方法。目前我們接觸的事務(wù)所有代繳和直接轉(zhuǎn)賬到稅局兩種方式，不同的事務(wù)所有不同的繳稅要求。羅馬比較正規(guī)的本地事務(wù)所是讓客戶自己直接繳稅到稅局，而米蘭和那不勒斯華人的稅務(wù)事務(wù)所會要求客戶打款到稅務(wù)代表然后代繳稅款。

關(guān)于意大利進(jìn)口稅的抵扣方式，目前我們接觸的事務(wù)所有所不同。羅馬的事務(wù)所表示需要兩個材料：海關(guān)的進(jìn)口稅單以及海關(guān)收到付款的憑證。其他那不勒斯的事務(wù)所則聲稱只需要海關(guān)的進(jìn)口稅單即可。在2019年3月，羅馬的事務(wù)所發(fā)郵件告訴我們，這兩個材料是必須的，不然稅局以后要查稅缺少付款憑證的話會被判為不合規(guī)。

至于不同公司主體在意大利注冊VAT是否有區(qū)別，目前注冊VAT可以分為三種情況：

1. 歐盟公司：由公司法人代表直接向稅局提交相應(yīng)的注冊資料即可。

2. 非歐盟公司：任何非歐盟成員國以外的公司主體，注冊意大利VAT需要委托意大利個人或公司作為稅務(wù)代理，同時稅務(wù)代理也需要為該公司主體承擔(dān)連帶責(zé)任（此情況適用于大部分賣家）。

3. 在意大利成立分公司：可以向意大利稅局申請注冊VAT，但是必須在30天之內(nèi)在本地工商局完成登記，并且需要支付公司營業(yè)稅和大區(qū)生產(chǎn)稅。

關(guān)于西班牙VAT的問題，目前西班牙增值稅率分三級：生活第一需要資源，如雞蛋、牛奶、面包等被納入超低稅率4%；果汁、飲料、魚肉蔬果、書報、餐飲服務(wù)業(yè)、藥物等納為次級稅率10%；其余產(chǎn)品及服務(wù)均是通用稅率21%（中國賣家適用此稅率）。

在西班牙，一年需要做5次申報，包括4次季度申報和1次年度申報。季度申報的時間固定為4月、7月、10月和1月。

至于西班牙的注冊時效，只要資料準(zhǔn)備齊全，通常1-4周能下號（但在歐盟系統(tǒng)生效需要3個月）。

關(guān)于為什么其他國家的認(rèn)證要求不同，這主要是因?yàn)槊總€國家的要求不同。至于公證、認(rèn)證及再認(rèn)證的過程和目的，公證是公證機(jī)構(gòu)根據(jù)自然人、法人或者其他組織的申請，依照法定程序?qū)γ袷路尚袨椤⒂蟹梢饬x的事實(shí)和文書的真實(shí)性、合法性予以證明的活動。而認(rèn)證的過程就是有關(guān)職能認(rèn)證機(jī)構(gòu)對經(jīng)過公證的文件或者法律文書上的印章或者簽名的真實(shí)性進(jìn)行鑒別的過程，目的是向國外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員證明文書上的簽字或者印章屬實(shí)，是經(jīng)過一國相關(guān)職能部門審核和確認(rèn)的，這樣才具有真實(shí)可信。

至于海牙認(rèn)證，它即APOSTILLE認(rèn)證，是指由國家機(jī)構(gòu)統(tǒng)一出具的，對原認(rèn)證的簽發(fā)人進(jìn)行的二級認(rèn)證，并在認(rèn)證書上加蓋印章或標(biāo)簽。需要注意的是，中國不是海牙成員國，但是中國香港和中國澳門是海牙成員國。不同國家的認(rèn)證主體要求是不一樣的。

中國大陸公司做VAT雙認(rèn)證即可；香港公司、美國公司則需要進(jìn)行海牙認(rèn)證。如有需要咨詢歐洲各國注冊問題，請隨時聯(lián)系我們。