法國反欺詐法案即將于2020年1月31日前生效，引起了不少跨境賣家對法國VAT注冊申報問題的關(guān)注。以下就關(guān)于法國VAT的注冊和申報等問題為大家做出一些解析和指導。

法國VAT注冊與英德差異解讀

相較于英國與德國，法國的VAT注冊過程中有一個明顯的差異，那就是法國要求賣家必須在當?shù)卦O(shè)置稅務代表。這一環(huán)節(jié)的設(shè)定，是法國稅務系統(tǒng)的一大特色。

什么是稅務代表？

稅務代表（Fiscal Representative）在法國是一個重要的角色。它是賣家與歐洲當?shù)囟悇諜C關(guān)溝通的橋梁。每一位賣家都只能通過其指定的財稅代表與稅務機關(guān)進行溝通，并由其進行代理申報。稅務代表負責處理與稅務有關(guān)的一切事務，如申請稅號、查詢備案及納稅申報等。當出現(xiàn)稅務問題時，如逃稅、偷稅、漏稅等，稅務代表需承擔相應的連帶責任。

跨境賣家能否自行申報法國VAT？

在實行“財稅代表制度”的法國，跨境賣家的VAT注冊與申報流程與德國和英國有所不同。根據(jù)法國的稅務政策規(guī)定，非居民納稅人在法國進行增值稅征稅范圍內(nèi)的交易時，必須進行增值稅登記。如果該非居民納稅人不是歐盟居民，那么其必須指定一個法國人作為其增值稅代理人，即我們常說的稅務代表?？缇迟u家的法國VAT是不能自行注冊申報的。

哪些跨境賣家需要注冊法國VAT？

主要有以下幾種情況：

1. 公司不在法國，但會在法國境內(nèi)儲存并配送訂單。

2. 庫存地址位于歐盟其他國家，但產(chǎn)品銷往法國并產(chǎn)生銷售金額，遠程銷售額達到35,000以上。

3. 在法國境內(nèi)有存放庫存或配送訂單等情況，都可能產(chǎn)生增值稅登記義務。

法國VAT注冊所需資料

申請法國VAT需要準備以下資料：

1. 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

2. 股東及法人董事的護照、身份證（需翻譯件）

3. 針對中國大陸公司，需提供企業(yè)最新法人/董事證明或商事登記截圖；香港及歐盟本地公司需提供存續(xù)證明書及信譽良好證明書。

4. 歐洲銀行賬號

5. 法人的住址證明，至少需提供兩個，例如水電煤電氣賬單、房產(chǎn)證等。

6. 電商平臺交易截圖、交易平臺信息及平臺賬號等。

法國VAT如何計算？

法國的進口稅包括關(guān)稅（IMPORT DUTY）和進口增值稅（IMPORT VAT）。而銷售VAT的計算涉及到稅后銷售價格、稅率等多個因素。進口增值稅部分是商家在繳納銷售VAT時可以抵扣的。實際繳納的VAT是銷售VAT減去進口VAT和其他可抵扣金額。

法國增值稅申報時間與流程

在法國注冊的增值稅可以進行每月或每季度申報。大部分稅務代理選擇每月申報，且需在下個月的規(guī)定日期前提交并繳納稅款。申報流程大致為：賣家提供VAT transaction report等資料給稅務代理，稅務代理核算稅金并確認完稅金后轉(zhuǎn)交給稅務機關(guān)或賣家繳納稅款。之后，法國稅局會發(fā)送VAT Return回執(zhí)給賣家。申報資料包括VAT transaction report、FR summary等。如果賣家除了亞馬遜之外還有其它平臺銷售記錄，需要提供其平臺銷售報告表。

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