根據(jù)沙特稅務(wù)和海關(guān)總局（ZATCA）的官方消息，從2023年1月1日起，電子發(fā)票的第二階段（也稱為整合階段）正式開始實(shí)施。這一舉措要求納稅人與ZATCA平臺(tái)的稅務(wù)系統(tǒng)（FATOORA）進(jìn)行整合，所有受電子發(fā)票監(jiān)管的納稅人必須遵守相關(guān)要求。

在與KSA電商跨境賣家的溝通中，我們經(jīng)常會(huì)遇到買家要求非KSA居民企業(yè)賣家提供QC code的電子發(fā)票的情況。那么，針對(duì)這個(gè)問題，下面將具體介紹電子發(fā)票E-Invoicing的相關(guān)內(nèi)容。

哪些納稅人受到本次法規(guī)要求的電子發(fā)票(E-Invoicing)監(jiān)管呢？包括沙特本地的VAT應(yīng)納稅居民/企業(yè)，以及根據(jù)VAT法規(guī)代表沙特本地應(yīng)納稅居民開具稅務(wù)發(fā)票的第三方平臺(tái)。值得注意的是，非KSA居民的納稅人無(wú)需為應(yīng)納稅的商品開具電子發(fā)票，也就是說，KSA跨境企業(yè)不受本地電子發(fā)票法規(guī)的監(jiān)管，無(wú)需強(qiáng)制開具電子發(fā)票。

那么，什么是電子發(fā)票呢？電子發(fā)票指的是通過電子方式傳輸數(shù)字發(fā)票和相關(guān)文件，例如信用票據(jù)、付款條款和采購(gòu)訂單等。電子發(fā)票包含與紙質(zhì)發(fā)票相同的信息，但其通過電子系統(tǒng)以結(jié)構(gòu)化的電子格式開具、存儲(chǔ)和修訂，完全無(wú)需紙張。這樣不僅可以節(jié)省公司的時(shí)間、資源和勞動(dòng)力，還可以滿足增值稅發(fā)票的所有需求。

《電子發(fā)票管理?xiàng)l例》包含七個(gè)條款，對(duì)納稅人如何開具、修改和存儲(chǔ)電子發(fā)票進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，明確了應(yīng)遵循的規(guī)定、程序和分類，并概述了主要的執(zhí)行規(guī)則和截止日期。

通過復(fù)印或掃描等其他方法將紙質(zhì)發(fā)票轉(zhuǎn)換為電子格式并不代表它是真正的電子發(fā)票。我們來(lái)了解一下關(guān)于電子發(fā)票的相關(guān)重要定義和解決方案。

電子發(fā)票解決方案涵蓋了多種形式，如在線收銀機(jī)、虛擬收銀機(jī)（在平板電腦或個(gè)人電腦上安裝的軟件），以及基于云計(jì)算的解決方案等。還包括安裝在手機(jī)或平板電腦上的電子發(fā)票軟件。

QR碼是一種特殊的矩陣條形碼，具有黑白正方形圖案。通過增值稅應(yīng)用程序和二維碼掃描儀或智能設(shè)備的攝像頭，可以讀取QR碼，以便對(duì)電子發(fā)票和電子票據(jù)進(jìn)行基本的驗(yàn)證。

稅務(wù)發(fā)票通常是由一個(gè)企業(yè)發(fā)給另一企業(yè)的（B2B），其中包含所有必要的稅務(wù)發(fā)票要素。而簡(jiǎn)化稅務(wù)發(fā)票則通常是由企業(yè)向消費(fèi)者開具的（B2C），包含簡(jiǎn)化的稅務(wù)發(fā)票元素。

回顧沙特電子發(fā)票第一階段的實(shí)施政策，我們可以看到在2021年12月4日，沙特開始推廣強(qiáng)制性的電子發(fā)票程序（fatoorah）的第一階段，即生成階段。在這一階段，受電子發(fā)票監(jiān)管的納稅人必須使用兼容的電子發(fā)票解決方案來(lái)生成和保存合規(guī)的稅務(wù)發(fā)票和票據(jù)。這意味著，從紙質(zhì)發(fā)票向電子格式的轉(zhuǎn)換需要經(jīng)過正式的認(rèn)可和處理，以確保其合規(guī)性和有效性。這也表明了沙特在推進(jìn)電子發(fā)票領(lǐng)域的決心和步伐。

對(duì)于電子發(fā)票相關(guān)的關(guān)鍵定義、解決方案以及沙特電子發(fā)票第一階段的實(shí)施政策等內(nèi)容，以上內(nèi)容進(jìn)行了全面的介紹和解析。希望對(duì)您有所幫澤。第一階段主要措施是推廣電子發(fā)票技術(shù)及相關(guān)軟件程序的使用，確保納稅人的電子發(fā)票解決方案與ZATCA的系統(tǒng)（“Fatoora”門戶網(wǎng)站）實(shí)現(xiàn)集成。這樣，電子發(fā)票解決方案就能夠連接到互聯(lián)網(wǎng)，按照指定的格式（如XML或嵌入XML的PDF/A3）來(lái)生成和存儲(chǔ)電子發(fā)票。

圖片來(lái)源：Amber事務(wù)所跨境VAT。

在第一階段，電子發(fā)票的流程如下（圖片來(lái)源：Amber事務(wù)所跨境VAT）：確保電子發(fā)票的普及，不再使用手寫發(fā)票或通過計(jì)算機(jī)上的文本編輯器或其他數(shù)字分析應(yīng)用程序開具的發(fā)票。

隨著電子發(fā)票的普及，ZATCA對(duì)納稅人提出了相應(yīng)的要求。如果未在電子發(fā)票中包含二維碼或未向當(dāng)局報(bào)告電子發(fā)票開具過程中的故障，納稅人將受到警告處分。未以電子方式開具和保存發(fā)票將被罰款5000里亞爾。如果刪除或修改電子發(fā)票，罰款將至少為10000里亞爾。

接下來(lái)是沙特電子發(fā)票的第二階段。在這一階段，將實(shí)施統(tǒng)一電子發(fā)票系統(tǒng)。納稅人需要根據(jù)特定格式開具電子發(fā)票，并在電子發(fā)票中加入額外的識(shí)別字段。ZATCA會(huì)根據(jù)企業(yè)2021年增值稅納稅情況，將納稅額超過30億沙特里亞爾的企業(yè)納入首批實(shí)施電子發(fā)票第二階段的名單。

電子發(fā)票的第二階段推廣將采取逐步、分批進(jìn)行的方式。納稅人會(huì)提前六個(gè)月收到ZATCA的整合通知，確保納稅人有足夠的時(shí)間準(zhǔn)備和適應(yīng)新的電子發(fā)票系統(tǒng)。第二階段簡(jiǎn)化稅務(wù)發(fā)票的電子發(fā)票流程簡(jiǎn)述

圖片來(lái)源：Amber事務(wù)所跨境VAT提供

電子發(fā)票流程中的稅務(wù)發(fā)票簡(jiǎn)化階段涉及電子發(fā)票的所有強(qiáng)制性字段和項(xiàng)目。這些包括：

稅務(wù)發(fā)票示例

始終包含電子發(fā)票的所有必要字段和項(xiàng)目

二維碼（QR code）也是電子發(fā)票流程中的重要組成部分。二維碼的構(gòu)建應(yīng)遵循電子發(fā)票的解決方案，并包含以下組成部分：

賣方名稱

賣方的增值稅登記號(hào)

這個(gè)二維碼包含了稅務(wù)發(fā)票的關(guān)鍵信息，使得發(fā)票的傳遞和驗(yàn)證更為便捷。圖片來(lái)源同樣為Amber事務(wù)所跨境VAT提供。

3. 發(fā)票或票據(jù)的開具日期和時(shí)間

4. 增值稅金額

5. 發(fā)票或票據(jù)總額（含增值稅）

如何掃描二維碼呢？只需使用增值稅應(yīng)用程序進(jìn)行掃描即可。

注意事項(xiàng)：

在第一階段實(shí)施電子發(fā)票后，需要注意避免以下情況：

1. 避免生成手動(dòng)或手寫的發(fā)票。

2. 避免制作不符合電子發(fā)票要求的發(fā)票。

3. 不要使用不符合電子發(fā)票要求的電子發(fā)票解決方案。

4. 生成電子發(fā)票后，請(qǐng)勿刪除它們。

而在第二階段電子發(fā)票實(shí)施后，除了上述第一階段的注意事項(xiàng)，還需要特別注意避免以下情況：

5. 不要使用未與ZATCA集成的電子發(fā)票解決方案來(lái)生成電子發(fā)票。

1. 訪問電子發(fā)票官方網(wǎng)站：ZATCA.GOV.SA。

2. 了解電子發(fā)票的各項(xiàng)字段信息。

3. 獲取或升級(jí)到兼容的電子發(fā)票解決方案。

4. 在指定的執(zhí)行日期之前進(jìn)行電子發(fā)票生成的測(cè)試。

關(guān)于如何通過“Fatoora”門戶網(wǎng)站進(jìn)入電子發(fā)票解決方案的具體步驟：

1. ZATCA會(huì)通過特定渠道通知納稅人。

2. 納稅人登錄“Fatoora”門戶網(wǎng)站（ERAD）。

3. 在門戶中點(diǎn)擊“電子發(fā)票”選項(xiàng)。

4. 選擇“設(shè)備綁定”選項(xiàng)。

5. 生成一次性密碼（OTP）。

6. 在您的電子發(fā)票解決方案中輸入該OTP。

7. 完成后，即可開始生成電子發(fā)票。

請(qǐng)注意，訪問電子發(fā)票網(wǎng)站及進(jìn)行相關(guān)操作時(shí)應(yīng)遵循官方指導(dǎo)，確保流程的正確性和安全性。以上內(nèi)容僅供參考，具體操作以官方指南為準(zhǔn)。對(duì)于沙特電子發(fā)票，賣家朋友們應(yīng)該已經(jīng)對(duì)其有所了解。更為重要的是，針對(duì)非沙特本地居民納稅企業(yè)來(lái)說，并不強(qiáng)制開具增值稅（VAT）電子發(fā)票。這是一項(xiàng)相對(duì)寬松的政策，有助于簡(jiǎn)化非本地企業(yè)的稅務(wù)處理流程。

（來(lái)源：跨境增值稅（VAT）與環(huán)境、社會(huì)和公司治理（EPR））

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