什么是USTOB

USTOB（US Trade or Business），指的是從事美國貿易或業(yè)務。這里主要針對的是非美國主體從事的相關活動，不過需要注意的是，通過經紀人、托管人或傭金代理人投資美國股票和大宗商品的情況并不包含在內。

在2025年，隨著全球經濟的不斷發(fā)展，國際貿易越發(fā)頻繁，對于賣家朋友而言，了解USTOB是非常重要的。據相關新聞報道，不少國家和地區(qū)都在加強對國際貿易相關稅務的管理。USTOB公司需要繳納聯(lián)邦稅，有些公司甚至還需同時繳納州和地方稅。

IRS列出了多種構成USTOB的商業(yè)活動，如果您的商業(yè)模式與以下例子相近，那么您極有可能需要向IRS繳稅。

構成USTOB的商業(yè)活動

貨物進出口方面，在美國進行進出口商品的公司大概率會構成USTOB。比如向美國出口商品的食品公司，或者從美國公司接收貨品并在其所在地銷售的外國企業(yè)，這些都屬于USTOB的范疇。

提供服務方面，在美國提供服務的企業(yè)也會構成USTOB。像總部設在歐洲但在美國各地設有分支機構的餐館，或者總部設在美國的餐館。不僅如此，總部設在美國以外的連鎖酒店，如果其在美國酒店有任何收入，也需要征稅，因為這些收入是基于在美國境內的商業(yè)運營。這一規(guī)定同樣適用于銷售商品、產品和其他服務的人。

在線服務方面，如果您的業(yè)務位于美國之外，且您的服務（如咨詢、照片美化、藝術創(chuàng)作等）由美國客戶在線購買，這種情況將不構成USTOB。

值得一提的是，在美國進出口商品的公司很有可能構成USTOB。向美國出口商品的食品公司，或從美國公司接收貨品在其所在地銷售的外國企業(yè)，都構成USTOB。

其他可能構成USTOB的情況

除了注冊代理地址之外還有實際營業(yè)地點。

定期或持續(xù)在美國開展活動。

積極從事向美國客戶提供商品或服務的業(yè)務。

跨境電商與USTOB

USTOB是源于傳統(tǒng)商業(yè)的概念，通常依據物理位置來進行判別，但在應用于跨境電商方面，目前并沒有太多的法規(guī)支持。從美國財務部電子商務白皮書來看，允許外國人在不進入美國的情況下與美國客戶進行交易，但需要分辨是在美國從事貿易或業(yè)務USTOB還是常設機構（PE）。

另外，跨境電商的計算機服務器位置并非構成USTOB的判斷依據。僅僅使用美國服務器或托管在美國服務器的跨境電商并不被視為USTOB，但若存在其他實際活動，如準備網站內容、維護網站等，則會構成USTOB。

USTOB的稅務

倘若確定非美國公司擁有USTOB，那么只有與USTOB有效相關的收入（即ECI）才需要繳納美國聯(lián)邦所得稅，在特定情況下，根據具體情況可能還需同時繳納州和地方稅。

一旦被認定為USTOB的非美國公司，就必須申請美國稅號，并遵循美國稅法規(guī)定履行納稅義務，應稅收入對應的納稅等級將決定支付的稅額。在2025年，各國的稅務政策都在不斷調整和完善，企業(yè)需要密切關注相關變化。非美國公司可以通過合理的地面項目來降低稅額。

USTOB注意事項

可能會存在不同類型的稅收，例如所得稅、就業(yè)稅和自雇稅等。

可能會涉及各種聯(lián)邦和州法律，像是最低工資法、勞動法和就業(yè)歧視法等。

州或地方政府可能會規(guī)定許可或注冊要求。

有多種類型的保險可供選擇。

美國市場充滿機遇與挑戰(zhàn)，在業(yè)務拓展的同時，還需兼顧合規(guī)性要求。毫無疑問，USTOB確實帶來了許多商機與好處，但稅務方面的復雜性也不容小覷，必要時可以尋求專業(yè)機構的協(xié)助。

（來源：Sheng老師跨境財稅）

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