很多日本賣家在面對(duì)JCT合規(guī)問(wèn)題時(shí)，對(duì)歷史稅務(wù)追繳感到十分擔(dān)憂。在與他們交流的過(guò)程中，一些賣家提出的問(wèn)題甚至讓“資深稅代”艾思也感到驚訝。

關(guān)于JCT合規(guī)是否需要補(bǔ)稅的問(wèn)題，我們呼吁同行服務(wù)商和廣大賣家，像董宇輝老師所講的那樣，“做彼此的天使”，共同理性、客觀地看待日本稅務(wù)和JCT發(fā)票新規(guī)。

無(wú)論是日本本土企業(yè)還是海外公司，只要?dú)v史銷售超過(guò)免稅閾值（1000W日元），都需要注冊(cè)、申報(bào)并繳納消費(fèi)稅。近年來(lái)，日本海關(guān)采用逆算法征收關(guān)稅和消費(fèi)稅，這是日本海關(guān)認(rèn)可的合規(guī)清關(guān)方式。如果賣家在法規(guī)生效前已經(jīng)繳納了進(jìn)口消費(fèi)稅，那么理論上日本沒(méi)有理由再進(jìn)行追繳。

實(shí)際上，日本稅局通過(guò)逆算法征稅的態(tài)度，相比大量人力物力的歷史稅務(wù)調(diào)查追繳，更加明確。針對(duì)實(shí)操層面的各種細(xì)節(jié)，建議賣家與稅務(wù)代理、物流公司進(jìn)行深入溝通。

針對(duì)賣家的常見(jiàn)問(wèn)題，我們進(jìn)行如下解答：

問(wèn)：申請(qǐng)JCT是否需要提前申報(bào)和補(bǔ)繳歷史稅費(fèi)？

答：日本的JCT與歐洲的VAT有所不同，它有一個(gè)免稅的閾值。并不是從開始銷售就需要繳稅。而是會(huì)根據(jù)基準(zhǔn)期來(lái)判斷企業(yè)是否有納稅義務(wù)。從基準(zhǔn)期當(dāng)年或特殊期超過(guò)閾值，到申請(qǐng)JCT注冊(cè)成為納稅企業(yè)，期間長(zhǎng)達(dá)2年或以上。目前日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)并未主動(dòng)查稅，建議賣家先完成稅號(hào)注冊(cè)，后續(xù)考慮是否補(bǔ)繳（如適用）。

問(wèn)：如果產(chǎn)生歷史稅費(fèi)，何時(shí)需要申報(bào)和補(bǔ)繳？

答：針對(duì)賣家的歷史稅務(wù)問(wèn)題，可以選擇主動(dòng)披露或申報(bào)歷史銷售情況?？梢栽谏陥?bào)窗口期間選擇補(bǔ)稅，或在稅局要求的情況下主動(dòng)配合補(bǔ)繳。

問(wèn)：如果不補(bǔ)繳歷史稅費(fèi)會(huì)怎樣？

答：目前日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)并未主動(dòng)查稅，但建議賣家優(yōu)先申請(qǐng)JCT，以避免受到發(fā)票新規(guī)和平臺(tái)政策影響導(dǎo)致店鋪訂單流失。若稅局進(jìn)行查稅，可能需要提供過(guò)往銷售數(shù)據(jù)，并可能面臨補(bǔ)稅和罰金。參考?xì)W洲的經(jīng)驗(yàn)，稅局還可能暫停銷售權(quán)限直至歷史稅務(wù)問(wèn)題解決。

日本已經(jīng)允許中國(guó)賣家注冊(cè)JCT。過(guò)去，日本并沒(méi)有針對(duì)離岸企業(yè)的查稅案例。發(fā)票新規(guī)出臺(tái)后，也未收到日本國(guó)稅廳的查稅政策消息。但隨著稅務(wù)合規(guī)的深化，未來(lái)可能會(huì)進(jìn)行稅務(wù)稽查。建議賣家根據(jù)自身情況選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)或簡(jiǎn)易申報(bào)，最大程度降低稅務(wù)成本。關(guān)于日本JCT的疑問(wèn)，歡迎隨時(shí)交流。

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