稅務合規(guī)指南：間接稅基礎知識與Stripe Tax助力

管理稅務事宜并保持合規(guī)對商家來說頗具挑戰(zhàn)，尤其是業(yè)務規(guī)模擴大時。所有賣家都得清楚公司在何處有納稅義務、該收多少稅以及如何處理所收稅款。商家銷售的產品和地點越多，稅收就越繁雜，線上商家面臨的稅收問題更復雜，因為客戶來自不同州和國家，這就要求賣家耗費時間精力去了解各司法管轄區(qū)的稅收規(guī)定，以確保合規(guī)，避免罰款和利息。而且稅率還會時常變動，比如2025年，美國實施了近600項稅率調整，許多歐洲國家也因新冠疫情對經濟的影響，已經或即將修改增值稅稅率。

本文涵蓋間接稅基礎知識，像增值稅 (VAT)、商品及服務稅 (GST) 和銷售稅，以及Stripe Tax如何助力商家合規(guī)繳稅。

政府征稅有直接稅和間接稅兩種途徑。直接稅是向負稅人直接征收，比如針對個人收益或企業(yè)利潤征收的所得稅，此時負稅人就是納稅人。間接稅則是通過納稅人向負稅人間接征收，像通過商家向消費者征收的銷售稅、增值稅或商品及服務稅，納稅義務人（商家）并非稅收的實際負擔人（消費者）。間接稅的征稅對象既包括實物產品，也包括非實物產品（數字產品和服務）。

對于實物產品征稅，其稅務處理取決于發(fā)貨地和收貨地以及各司法管轄區(qū)對產品的分類方式，不同城市、州和國家差異很大。例如，在洛杉磯市中心買一件毛衣需繳納9.5%的銷售稅，而在洛杉磯附近的卡爾弗城購買同一件毛衣則需繳納10.2%。這些地方差異還體現(xiàn)在產品類型上，比如在德克薩斯州，牛仔靴免稅，但登山靴卻不免稅；在愛爾蘭，兒童鞋免稅，但成人鞋則不免。

數字產品和服務如電子書、在線課程、音樂文件和網站會員資格等，由于一般沒有有形形式，稅收管轄區(qū)會依據自身對“數字產品”的定義制定法規(guī)。在歐盟，如果符合四條標準，就需按數字產品納稅。相對而言，數字產品在全球經濟中是新生事物，法規(guī)不斷發(fā)展，國與國、州與州之間差異很大，這就要求商家的合規(guī)標準跟上法規(guī)變更步伐。

為履行間接稅征收義務，賣家要回答幾個問題：我在哪里有征稅義務？如何注冊稅務征收？每項產品或服務該征多少稅？如何上報并繳納所收稅款？完成以下4個步驟可做到合規(guī)繳稅。

第1步：評估商家在征稅地的征稅義務。商家通常需在有客戶的地方征稅，即便不是公司實體所在地。一些司法管轄區(qū)規(guī)定商家在超過銷售閾值時才征稅。在美國，銷售稅起征點因州而異，可能基于年收入或交易量。在歐盟，注冊門檻因國家而異，向歐盟客戶銷售數字產品的非歐盟商家在首次交易時就要開征。

第2步：征稅注冊。向客戶征稅前，商家需在滿足注冊閾值的州或國家注冊。在美國，訪問負責銷售稅的機構網站了解注冊須知，注冊截止日期因州而異。例如德克薩斯州的州外商家需在達到閾值后第四個月的第一天注冊，而羅得島州要求商家在達到閾值后每年的1月1日前注冊、征收并上繳銷售稅。在歐洲，歐盟引入增值稅一站式申報服務（VAT One-Stop-Shop，簡稱VAT OSS）簡化注冊程序。歐盟商家在本國注冊、非歐盟商家選擇任一歐盟國注冊后，無需在遠程銷售貨物或服務的其它歐盟國家再注冊。脫歐后，英國采取了不同于歐洲VAT OSS的增值稅注冊程序。

第3步：確定稅率和待遇。稅率因管轄區(qū)、產品和服務不同而有差別。美國沒有全國性銷售稅制度，不同州銷售稅率不同，且不同稅收管轄區(qū)會按賣方或買方所在地征收，商家銷售涉及的管轄區(qū)越多，稅收越復雜。類似美國，歐盟內部增值稅稅率也不同，匈牙利最高為27%，盧森堡最低為17%。對于跨境歐盟交易，商家要確定哪個國家可能征收增值稅，以及由商家所有者還是客戶負責繳納稅款。

第4步：報稅與收稅。報稅時，商家需向每個機構提交納稅申報單，通常是注冊并收稅的州或國稅局。在美國一些州，如果銷售稅不是在州一級管理，可能還需在市或縣一級申報。報稅截止日期取決于州或國家，根據店鋪年收入和其他因素可能變化。商家可能被要求每周、每月或每年上繳稅款。若在注冊州沒銷售產品，也可能需上報（零申報）。

Stripe Tax內置在Stripe中，無需第三方集成或插件。它能自動計算并征收美國所有州及30多個國家的間接稅，降低全球稅務合規(guī)復雜性，讓商家專注業(yè)務發(fā)展。

Stripe Tax能幫助商家做到：明確注冊地并收稅，根據店家的Stripe交易查看征稅地點然后注冊，方便在新州或國家切換稅務征收；注冊稅款繳納，提供網站鏈接，超過征稅閾值可通過這些網站注冊；自動收稅，無論賣什么、賣到哪里，都能計算并收取正確稅額，支持數百種產品和服務，不斷監(jiān)測和更新稅收規(guī)則和稅率；簡化報稅和繳稅工作，為每個報稅地點生成分項報告和稅務摘要，助力商家輕松報稅和上繳稅款。

文章來源：Stripe官方微信公眾號( ID: Stripe_official) （編輯：江同） （來源：Stripe ） 以上內容僅代表作者本人觀點，不代表風口星跨境立場！如有關于作品內容、版權或其它問題請于作品發(fā)表后的30日內與風口星跨境取得聯(lián)系。