日本消費(fèi)稅相關(guān)信息解析

增值稅（VAT）是一種消費(fèi)稅，屬累退稅，是基于商品或服務(wù)的增值而征稅的一種間接稅。它在各國叫法不同，但本質(zhì)都是一樣的，如法國VAT，德國VAT，加拿大GST，日本消費(fèi)稅等。近日，海外稅務(wù)會計(jì)師與日本稅局進(jìn)行通話，詳細(xì)了解了有關(guān)于日本消費(fèi)稅的信息。

日本消費(fèi)稅于1989年已經(jīng)首次實(shí)施，即平成元年。在整個平成年代，消費(fèi)稅花了30年一路增長。截止2025年，日本的消費(fèi)稅率一般情況為標(biāo)準(zhǔn)10%，其中有7.8%進(jìn)入了國庫，而有2.2%則給了地方政府，用于城市建設(shè)等；低稅率8%，6.24%進(jìn)入了國庫，而有1.76%進(jìn)入地方政府，但是低稅率只是適用于食物，飲品，報(bào)紙等產(chǎn)品。也就是說，日本征收消費(fèi)稅并不是什么新的政策，而是一直就存在的。此次跟稅局通話，我們了解到，日本每年向兩年前銷售額超過1000萬日元的賣家征收消費(fèi)稅。舉個例子，如果賣家2021年的銷售額超過1000萬日元，那么日本稅局將在2023年向賣家征收消費(fèi)稅。（1000萬日元折合人民幣550897.8382元）此征收模式在之前的文章中有詳細(xì)講解。

注冊日本消費(fèi)稅是不能網(wǎng)上注冊的。如果賣家21年的銷售額超過1000萬日元，需要繳納日本消費(fèi)稅，那必須找一個日本當(dāng)?shù)卮?，幫你注冊，申?bào)和繳納日本消費(fèi)稅，處理全部是日文的相關(guān)文件。日本稅局官方文件表示：投資者在日本沒有住所和居住(不含辦公室)或一個公司的總部或主要辦公室地點(diǎn)不在日本,或者在日本沒有一個辦公室或常駐機(jī)構(gòu)則需要指定一個居民(稅務(wù)代理人)為該投資者在日本處理相關(guān)日本納稅業(yè)務(wù)。如果您指定了稅務(wù)代理人，您應(yīng)將《稅務(wù)代理人通知單》提交給所在地稅務(wù)局主管部門辦理納稅手續(xù)。(國稅通則法第117條) 稅務(wù)會計(jì)師代理和稅務(wù)代理人可以是同一個人。

需要提交的資料：1.公司營業(yè)執(zhí)照 （三證合一） 掃描件；2.公司法人護(hù)照掃描件并加蓋公司蓋章；3.法人簽名的POA；4.申請表格；5.店鋪在平臺的賬戶信息截圖；6.銷售年度的銷售數(shù)據(jù)。注冊時效約為：8 - 12周。

亞馬遜后臺在5.10日發(fā)布重要信息！自 2023 年 10 月 1 日起，由日本國稅廳發(fā)起的日本消費(fèi)稅（“JCT”）“合規(guī)發(fā)票留存制度”改革將開始生效。這將會將影響賣家在亞馬遜日本站點(diǎn)上的銷售。自 2023 年 10 月 1 日起，日本站賣家的合規(guī)發(fā)票上需要有日本消費(fèi)稅注冊號（“JCT 注冊號”），以便買家可以申請JCT 進(jìn)項(xiàng)抵扣并查看他們減免的稅額。如果日本站賣家不注冊JCT并向亞馬遜提交，那么在2023年10月1日改革后，將無法給買家開具合規(guī)發(fā)票，這樣買家無法申請稅務(wù)抵扣，就有可能不會選擇您的店鋪購買產(chǎn)品，會造成銷量下降等直接影響。所以有增值稅發(fā)票開票需求的賣家一定要在 2023 年 10 月1 日前獲得 JCT 注冊號。

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