日本電商市場：機遇與稅務(wù)合規(guī)要點

日本作為一個極具吸引力的大市場，與中國鄰近，物流便捷，且同屬RCEP成員國，眾多產(chǎn)品如3C類、電氣、家具等出口至日本可享零關(guān)稅，相比歐洲市場高額的VAT稅率和關(guān)稅，日本電商市場壓力較小。然而，若想長期在日本站點經(jīng)營，稅務(wù)合規(guī)十分必要。接下來，就賣家們近期頻繁提問的消費稅相關(guān)問題進行解答。

日本消費稅JCT和歐盟VAT增值稅有諸多相似之處。Japaneae Consumption Tax簡稱為JCT，即日本消費稅，如同中國的增值稅，是基于商品或服務(wù)增值征收的間接稅。增值稅在各國叫法不同但本質(zhì)相同，像歐盟的VAT、加拿大的GST和美國的銷售稅等。日本消費稅自1989年便已存在，只是日本稅局對跨境電商銷售監(jiān)管近年才開始，而亞馬遜對JCT的注冊要求，也引起了中國跨境電商賣家的重視。

關(guān)于合規(guī)發(fā)票留存制度，這一制度能讓買家在賣家提供合規(guī)發(fā)票時享受JCT進項抵扣。改革生效后，只有持有JCT注冊號的賣家才有資格為買家開具合規(guī)發(fā)票。

對于沒有納稅義務(wù)卻仍需注冊日本銷售稅號這一問題，日本政府對境內(nèi)經(jīng)營活動及進口貨物征收消費稅，納稅人可以是日本居民或非日本外國人。中國跨境電商賣家通過電商網(wǎng)絡(luò)在日本銷售商品，即便銷售額未達(dá)征稅標(biāo)準(zhǔn)無納稅義務(wù)，也需注冊日本消費稅稅號，以正常開展貿(mào)易活動，如進口商品銷售并開具合規(guī)消費稅發(fā)票等。

中國跨境電商賣家申請日本消費稅號時，不能在網(wǎng)上遞交申請。由于在日本無實際經(jīng)營場所和員工，按規(guī)定須在日本委托代理申請。且注冊資料必須是原件，由稅務(wù)代理將原件遞交給稅局才能正常申請。

改革生效后，亞馬遜計劃實施相關(guān)功能讓買家知曉哪些商品符合開具合規(guī)發(fā)票要求。若賣家不提供JCT注冊號，可能影響銷售，建議盡快獲取。日本沒有遞延JCT的情況。而日本逆向收稅對跨境電商賣家影響較大，主要體現(xiàn)在前期現(xiàn)金流壓力上。實行逆向稅收后，跨境電商貨物清關(guān)時需按平臺銷售價格繳納關(guān)稅和進口增值稅，結(jié)算進口稅費時減去亞馬遜費用和末端派送物流費用。雖繳納的進口消費稅可在最終消費稅申報中抵扣，但提前繳納大量進口稅費對賣家現(xiàn)金流是巨大考驗。尤其對于采用物流公司全球代理進口業(yè)務(wù)且未注冊消費稅號的賣家，原本按產(chǎn)品采購成本計算進口納稅申報，逆算后按實際銷售價格納稅，且無法申報抵扣進口時已繳納的消費稅，十分吃虧。嚴(yán)格來講，在日本銷售超一定限額卻未進行銷售申報，稅務(wù)是不合規(guī)的。

（圖片來源：沙之星跨境）

（來源：Amy聊跨境）

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