歐洲VAT注冊常見問題解答

在歐洲VAT注冊過程中，不少賣家會遇到各種問題。Amy整理了一些常見問題，希望能對大家注冊歐洲站的VAT稅務有所幫助。

一、申報價值相關

申報價值是企業(yè)進口時繳納稅金的關鍵因素之一。歐洲海關依據(jù)貨物的CIF價值申報，關稅=貨物的CIF價格*關稅率，進口VAT=（貨物CIF+關稅）*進口vat稅率。比如，若貨物CIF價格為100，關稅率10%，進口vat稅率20%，則關稅為100*10% = 10，進口VAT為(100 + 10)*20% = 22。

二、海關編碼使用規(guī)范

每個商品基本都有對應海關編碼，無法確定時需按海關要求提供描述獲取臨時編碼。且必須依據(jù)真實編碼申報，否則會有麻煩。如處理德國進口申報業(yè)務時，某產(chǎn)品海關編碼有爭議，關稅0%及14%，客戶堅持用0%申報，德國海關檢測后判定為14%稅率，4個月后客戶收到補繳稅金通知書。

三、進口vat與銷售vat區(qū)別

進口VAT屬進項vat，銷售vat屬出項vat，vat申報=出項vat - 進項vat。貨物低申報只能降低關稅，進口vat可抵扣，進口時多交后面申報少交，反之亦然。需繳納的總vat由銷售額決定，與進口申報價值關聯(lián)不大。

四、物流公司提供的稅單抵扣問題

這種情況在德國較為典型，德國海關對離岸公司在德清關要求歐盟公司作擔保方執(zhí)行力度強。參考英國C88文件，清關公司EORI后數(shù)字有不同含義，不管填2還是3，清關代理給離岸公司申報都擔責且追訴期6年，英國清關系統(tǒng)很好區(qū)分了實際進口商和擔保人關系。

五、德國清關代理嚴格原因

德國清關非常嚴謹，逐票審查文件，符合德國人特點。德國清關公司給離岸公司申報需擔責，離岸企業(yè)低申報、誤申報、偷稅會影響清關公司并使其擔負連帶責任。

六、CPC/海關程序代碼作用

CPC即海關程序代碼，通過它能了解企業(yè)進出口原因及貨物流向，如直接到終端客人、進保稅倉、進料加工、稅務遞延等情況。

七、OSR/稅務遞延介紹

稅務遞延是貨物進入歐盟申報國后，遞延到最終配送國家，企業(yè)只需在申報國繳關稅，無需繳進口vat。例如貨物從比利時清關，通過稅務遞延申報，最后配送到德國、法國、英國等其他歐盟國家，企業(yè)僅在比利時繳關稅，不繳進口vat。

八、稅務遞延的合法性

稅務遞延合法合規(guī)，很多歐洲本土公司如英國德國公司都采用。對銷售周期久的企業(yè)，能幫助現(xiàn)金流。但合規(guī)需高稅務專業(yè)支持，核心是客戶在目的國如實繳納銷售稅，否則會導致不合規(guī)。

（來源：Amy聊跨境）

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