美國(guó)跨境電商賣家需知的銷售稅指南（下篇）

緊接上一期Amy聊跨境：美國(guó)跨境電商賣家需知的銷售稅指南（上篇），我們繼續(xù)講遵守銷售稅的6個(gè)步驟??????

3. 注冊(cè)銷售稅許可證

在確定于某個(gè)州有銷售稅關(guān)聯(lián)且所售產(chǎn)品應(yīng)稅后，下一步要通過注冊(cè)州銷售稅許可證合法收取銷售稅。每個(gè)州的征稅機(jī)關(guān)，通常是州稅務(wù)局，負(fù)責(zé)處理銷售稅注冊(cè)。雖說可自行注冊(cè)，但過程復(fù)雜，建議找專業(yè)人士辦理。網(wǎng)上申請(qǐng)有時(shí)能立即拿到銷售稅許可證號(hào)碼，最慢10個(gè)工作日內(nèi)；紙質(zhì)文件注冊(cè)則可能需2 - 4周。千萬不要跳過此步驟，沒有有效許可證就向買家收取銷售稅是違法的，一些州會(huì)將此視為稅務(wù)欺詐。注冊(cè)時(shí)需準(zhǔn)備個(gè)人及企業(yè)聯(lián)系信息、社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)碼（SSN）或聯(lián)邦雇主識(shí)別號(hào)碼（FEIN）、企業(yè)實(shí)體類型、NAICS代碼（電商為454110），某些州可能還會(huì)要求額外信息。

銷售稅截止日

州政府頒發(fā)銷售稅許可證時(shí)，會(huì)指定申報(bào)頻率和截止日。申報(bào)頻率一般有每月、每季度或每年，有些州如半年一次，甚至對(duì)大零售商有每月兩次的情況。通常賣家在一個(gè)州收取的銷售稅越多，申報(bào)頻率越高。截止日各不相同，多數(shù)州要求在應(yīng)稅期后一個(gè)月的第20天前繳納。比如科羅拉多州1月的月度銷售稅申報(bào)要在2月20日前完成。但各州有權(quán)自行設(shè)定截止日，大批量賣家可能有不同截止日。像Jo在佐治亞州、加利福尼亞州和緬因州有銷售稅關(guān)聯(lián)，佐治亞州是每月20日前申報(bào)，加州是每個(gè)季度最后一天，緬因州是每年15日到期。專業(yè)提示：一些賣家成功申請(qǐng)減少申報(bào)次數(shù)，可致電州征稅機(jī)關(guān)嘗試，建議在非季度月份打電話以避免長(zhǎng)時(shí)間等待。

劃重點(diǎn)

在開始征收銷售稅之前，一定要注冊(cè)銷售稅許可證。各州的銷售稅申報(bào)頻率和截止日期不盡相同，有些州可能根據(jù)銷售量有多種申報(bào)頻率和截止日期。跟進(jìn)銷售稅申報(bào)頻率和截止日期，這由州政府分配。

4. 在你的店鋪設(shè)置銷售稅征收

擁有有效銷售稅許可證后，就要開始向買家收取銷售稅。每個(gè)電商平臺(tái)都支持設(shè)置銷售稅征收。需要注意的是，如果企業(yè)在某個(gè)州有銷售稅關(guān)聯(lián)，就要向該州所有買家在所有銷售渠道征收銷售稅。

基于原產(chǎn)地和目的地的銷售稅征收

各國(guó)要求電商賣家以基于原產(chǎn)地或目的地兩種方式之一征收銷售稅?；谠a(chǎn)地的銷售稅征收，總部在相關(guān)州的電商賣家在營(yíng)業(yè)地點(diǎn)收稅，如企業(yè)在德克薩斯州，就以實(shí)體地址確定銷售稅率并向該州買家收取單一稅率，這種方式簡(jiǎn)單?；谀康牡氐匿N售稅征收，賣家要在買方“發(fā)貨”地址收取其所在州、縣、市等的銷售稅率，多數(shù)州采用這種方式。重要的是，向企業(yè)所在州以外買家銷售時(shí)，除特定州外，要收取買家“運(yùn)往”地點(diǎn)的銷售稅率，且銷售點(diǎn)是買家地址，要遵循買家所在州的銷售稅規(guī)則，不向客戶收取其他州的銷售稅率。

運(yùn)費(fèi)可稅性

不同州對(duì)運(yùn)費(fèi)是否應(yīng)稅規(guī)定不同。有些州將運(yùn)費(fèi)視為電子商務(wù)交易必要部分，要求對(duì)運(yùn)費(fèi)收稅；有些州則不然。比如Jo賣咖啡杯，收5美元運(yùn)費(fèi)，若運(yùn)費(fèi)在運(yùn)送州應(yīng)稅，產(chǎn)品總價(jià)15美元，收5%銷售稅，稅金0.75美元，客戶支付15.75美元；若運(yùn)費(fèi)不征稅，只對(duì)10美元產(chǎn)品價(jià)格收5%銷售稅，產(chǎn)品總價(jià)10.50美元，加上5美元運(yùn)費(fèi)，客戶支付15.50美元。多數(shù)銷售渠道允許表明是否對(duì)運(yùn)費(fèi)收稅。此外，一些州禮品包裝也應(yīng)稅，像亞馬遜FBA等平臺(tái)可選擇是否對(duì)禮品包裝征稅。

投遞運(yùn)輸和銷售稅

代銷模式涉及征收銷售稅可能會(huì)很復(fù)雜。比如在網(wǎng)站賣手機(jī)殼，由第三方印刷公司印刷并運(yùn)送。這種情況下，若供應(yīng)商在賣家所在州有關(guān)系，賣家購(gòu)買物品時(shí)供應(yīng)商可能會(huì)收銷售稅，除非賣家出示轉(zhuǎn)售證明；若客戶在賣家有關(guān)系的州，賣家則要向客戶收銷售稅。銷售稅的收取取決于三方位置及銷售稅關(guān)聯(lián)情況。

劃重點(diǎn)

在所有電商平臺(tái)設(shè)置銷售稅征收。多數(shù)情況下按買方地址稅率征收銷售稅，eBay和PayPal只允許在線賣家在每個(gè)州收取一個(gè)銷售稅率。運(yùn)輸費(fèi)用在某些州應(yīng)稅，設(shè)置銷售稅征收時(shí)要說明是否對(duì)運(yùn)費(fèi)收稅。投遞關(guān)系是銷售稅中最復(fù)雜的部分，需與托運(yùn)供應(yīng)商合作確定誰收銷售稅。

5. 報(bào)告你收了多少銷售稅

銷售稅申報(bào)日期臨近時(shí)，準(zhǔn)備申報(bào)州銷售稅要確定在整個(gè)州以及每個(gè)縣、市和其他特殊征稅區(qū)從買家收取的銷售稅金額。因?yàn)橹菡揽夸N售稅款支付基礎(chǔ)設(shè)施、公共安全等預(yù)算項(xiàng)目，只有賣家仔細(xì)上報(bào)交易情況，他們才能知道如何分配資金。在少數(shù)州，如基于原產(chǎn)地的州或只有單一全州銷售稅率的州，申報(bào)銷售稅較簡(jiǎn)單；但多數(shù)情況下，手動(dòng)分解所有交易很費(fèi)時(shí)，尤其是大批量賣家或多渠道銷售時(shí)。

劃重點(diǎn)

少數(shù)州如基于原產(chǎn)地和單一稅率的州，銷售稅申報(bào)過程簡(jiǎn)單。大多數(shù)州要求按縣、市和其他特殊征稅區(qū)分類銷售稅。

6. 提交你的銷售稅申報(bào)表

下一步是向州政府提交銷售稅申報(bào)表。大多數(shù)州允許網(wǎng)上申報(bào)，若手動(dòng)申報(bào)可登錄所在州稅務(wù)局網(wǎng)站。例如佛羅里達(dá)州，銷售稅截止日雖規(guī)定在應(yīng)稅期后一個(gè)月的20號(hào)，但要求賣家通過電子資金轉(zhuǎn)賬（EFT）支付，并在該日期前將付款打到銀行賬戶。所以在佛羅里達(dá)州“按時(shí)”申報(bào)，賣家要提前知道欠款金額并在截止日前幾天轉(zhuǎn)賬。在佛羅里達(dá)州，不按時(shí)申報(bào)會(huì)導(dǎo)致50美元罰款及所欠銷售稅額的利息，其他州也有類似罰款和利息規(guī)定。若知道需延遲申報(bào)，有些州允許申請(qǐng)延期，但大多不延長(zhǎng)支付銷售稅時(shí)間，即使獲批延期仍可能被罰款。若不小心延遲申報(bào)收到罰款，賣家可聯(lián)系州征稅機(jī)構(gòu)要求免除，一般首次逾期有效，但結(jié)果可能取決于客服人員，所以一定要重視按時(shí)申報(bào)。

申報(bào)銷售稅時(shí)要記住的關(guān)鍵點(diǎn)

提交“零申報(bào)”，即使納稅期間沒征收銷售稅，每次應(yīng)申報(bào)時(shí)都要申報(bào)，各州將銷售稅申報(bào)視為“簽到”，不申報(bào)可能被罰款甚至吊銷銷售稅執(zhí)照。注意是否有銷售稅折扣，約半數(shù)有銷售稅的州允許按時(shí)申報(bào)者保留一小部分所收銷售稅（通常1 - 2%），這可是免費(fèi)的錢。

劃重點(diǎn)

始終保持零申報(bào) - 不這樣做將導(dǎo)致罰款，甚至失去銷售稅許可證。確定所在州是否提供銷售稅折扣，這可是免費(fèi)的錢！

（來源：Amy聊跨境）

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