跨境電商增值稅征收及注冊相關(guān)要點

跨境電商增值稅征收有著其原理。對各大平臺跨境電商增收增值稅，一方面是為增加本國稅收，另一方面也是為保護(hù)本土賣家權(quán)益。商品售價中應(yīng)包含增值稅，賣家定價時需將其加入。賣家繳納的增值稅實際由買家支付，只是賣家收到這部分金額進(jìn)入自己賬戶后，心理上覺得利潤減少了。當(dāng)商品定價加上增值稅，跨境賣家價格優(yōu)勢不再，而平臺會按收入金額收取一定比例傭金，類似于實體超市給供貨商扣點，按行業(yè)及店鋪規(guī)模收取，實際交易完成后自動扣除，這對平臺是營業(yè)收入，對店鋪是銷售費用。

平臺要求賣家上傳稅號，是因為跨境電商平臺被視為真正賣家，承擔(dān)共同的VAT增值稅義務(wù)。跨境平臺如亞馬遜，是以盈利為目的企業(yè)，要給電商賣家提供資源，也需維護(hù)自身權(quán)益。目前沒有強制要求上傳稅號的國家，是本國稅務(wù)機構(gòu)未對平臺提出要求。像亞馬遜墨西哥站，賣家被平臺強制代扣每筆銷售額16%+20%的稅金，墨西哥站開通5年后實行新規(guī)，這表明全球化財稅合規(guī)是跨境業(yè)務(wù)未來趨勢。只要注冊了一個國家的VAT號碼，在該國所有電商平臺如亞馬遜、eBay、沃爾瑪?shù)榷伎山壎ú⑦M(jìn)行銷售申報。

亞馬遜平臺有強制要求注冊的條件。一般只要有海外倉或當(dāng)?shù)谾BI倉儲，就需強制注冊VAT。在亞馬遜歐洲站點，加入泛歐計劃的賣家，要上傳亞馬遜歐洲站7國VAT，因為開通泛歐方便物流，默認(rèn)開通所有FBA倉，可在歐盟境內(nèi)根據(jù)就近原則在任意國家FBA倉自由調(diào)配貨物，自然要注冊所有站點的VAT。自發(fā)貨目前不需要交稅，但2025年之后OSS稅法實施，小包自發(fā)貨也需申請VAT號。英國于2025.01.01實行，其他歐盟國家因疫情推遲到2025年7月1日實行。不過像澳大利亞，即使是海外倉FBA倉，電商賣家銷售額未超過每年7.5萬澳幣，也無需注冊和繳納增值稅。亞馬遜中東站點政策不同，中東本土公司銷售額未超過35萬迪拉姆時可不用注冊VAT，但中國電商賣家作為離境公司，在中東第一筆銷售開始的20天內(nèi)必須注冊增值稅號，否則將面臨2萬迪拉姆高額罰款，且離境公司無法在當(dāng)?shù)厣暾堖M(jìn)出口編碼，物流需物流公司協(xié)助處理，只有本地公司可申請進(jìn)出口編碼并用自己的VAT號清關(guān)和抵扣。

注冊離境公司增值稅所需資料基本是三大件：營業(yè)執(zhí)照，法人證件，授權(quán)書。其中西班牙、墨西哥和澳大利亞這幾個國家的注冊資料需要進(jìn)行認(rèn)證才被承認(rèn)和使用。認(rèn)證是對跨國使用文件進(jìn)行簡單鑒定，讓第三方鑒定公司產(chǎn)品或文件真假。認(rèn)證分為雙認(rèn)證和海牙認(rèn)證。雙認(rèn)證是大使館認(rèn)證和領(lǐng)事館對當(dāng)?shù)毓C國的文件再次認(rèn)證；海牙認(rèn)證是海牙成員國之間對跨國使用文件的簡單鑒定方式，二者唯一不同是認(rèn)證程序和機構(gòu)不同。中國暫時不是海牙成員國，但中國香港和中國澳門簽訂過海牙協(xié)議，所以中國大陸文件要做海牙認(rèn)證，可放在香港或其他海牙成員國辦理。