VAT 狂潮下跨境電商的變革與機(jī)遇

VAT 問(wèn)題如今備受關(guān)注。繼歐盟提出議案計(jì)劃修改法規(guī)，英國(guó)議會(huì)就電商平臺(tái) VAT 欺詐問(wèn)題舉行聽(tīng)證會(huì)之后，2025 年，俄羅斯和土耳其也相繼欲發(fā)布條規(guī)，擬對(duì)電商平臺(tái)上的中國(guó)訂單進(jìn)行征稅，仿佛全球有針對(duì)中國(guó)跨境電商展開(kāi) VAT 圍剿的態(tài)勢(shì)。

VAT 狂潮之下，合規(guī)合法運(yùn)營(yíng)已然成為大趨勢(shì)。廈門(mén)自貿(mào)區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局負(fù)責(zé)人鄭宗鉆向風(fēng)口星網(wǎng)表示，國(guó)外本土零售商特別是零售電商對(duì)納稅的雙重待遇批判已久，對(duì)跨境電商收取 VAT，本質(zhì)在于跨境賣(mài)家和國(guó)外本土賣(mài)家受同等監(jiān)管。國(guó)外賣(mài)家是公司實(shí)體按公司實(shí)體監(jiān)管，中國(guó)賣(mài)家也應(yīng)如此，承擔(dān)實(shí)體公司所有的繳稅、法律以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)義務(wù)，只是跨境電商銷(xiāo)售渠道在亞馬遜、eBay 等平臺(tái)上。所以，對(duì)跨境賣(mài)家按本土零售商監(jiān)管，從稅收、合規(guī)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面都是大趨勢(shì)，關(guān)鍵在于政策何時(shí)落地。對(duì)于大部分賣(mài)家而言，目前的運(yùn)營(yíng)方式在 VAT 政策落地后將難以持續(xù)，未來(lái)幾年很多老賣(mài)家會(huì)因此批量倒下，合規(guī)、合法是必然走向。若賣(mài)家想在歐洲市場(chǎng)長(zhǎng)期發(fā)展，盡早注冊(cè) VAT 稅號(hào)為好，以免影響未來(lái)銷(xiāo)售?？牲c(diǎn)擊進(jìn)入“VAT 申報(bào)綠色通道”，專業(yè)解決跨境電商賣(mài)家 VAT 申報(bào)問(wèn)題！

跨境通創(chuàng)始人周洪也提到，像俄羅斯以及英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)等國(guó)家，都已將對(duì)跨境電商的征稅提上日程，尤其是跨境電商規(guī)模較大的幾個(gè)國(guó)家，征收跨境電商稅的呼聲越來(lái)越高，政策愈發(fā)緊迫，這與跨境電商在全球外貿(mào)中所占比例不斷提高、被更多人認(rèn)知有關(guān)，是必然結(jié)果。隨著稅收走向陽(yáng)光化、正?；?，跨境電商賣(mài)家過(guò)去的“賣(mài)貨思維”將難以為繼，未來(lái)勢(shì)必向精細(xì)化、高附加值方向轉(zhuǎn)變，用產(chǎn)品功能附加值、品牌附加值、放心性等更高附加值的東西去開(kāi)拓國(guó)外市場(chǎng)。

不僅 VAT 問(wèn)題，未來(lái)跨境電商的其他灰色地帶也會(huì)逐漸走向合法、合規(guī)化。在此背景下，物流服務(wù)商、第三方支付、跨境電商平臺(tái)、賣(mài)家都面臨巨大挑戰(zhàn)。

物流服務(wù)商方面，當(dāng)前很多物流商包稅、包清關(guān)，存在巨大隱患。比如物流方面，貨物有商業(yè)價(jià)值，而跨境電商貨物以郵件、快件形式入境申報(bào)，屬于灰色清關(guān)，未來(lái)美國(guó)很可能取消免稅額度或降低至 20 美金，同時(shí)嚴(yán)厲打擊低報(bào)行為。

第三方支付方面，雖不能說(shuō)不合法，但現(xiàn)行機(jī)制不太符合國(guó)內(nèi)外匯監(jiān)管規(guī)定，存在不合規(guī)現(xiàn)象。比如在英國(guó)注冊(cè) VAT 后，英國(guó)應(yīng)有實(shí)體企業(yè)，第三方支付收到的錢(qián)款應(yīng)打入英國(guó)公司賬號(hào)，可現(xiàn)實(shí)是很多通過(guò)各種方式轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)個(gè)人賬戶，導(dǎo)致部分錢(qián)在公司賬上，部分在個(gè)人賬上，資金流向和業(yè)務(wù)流向不匹配。

跨境電商平臺(tái)是連帶責(zé)任方，除非能與賣(mài)家完全割裂。在法律面前，亞馬遜、eBay 等平臺(tái)無(wú)法保護(hù)賣(mài)家，就像在英國(guó)議會(huì)上，它們類似站在被審問(wèn)的位置。

跨境電商賣(mài)家方面，VAT 政策落地后，無(wú)論大賣(mài)家還是小賣(mài)家都要考慮成本上漲問(wèn)題，成本預(yù)計(jì)上升 20%-30%。相比之下，大賣(mài)家面臨的危機(jī)更大。一方面要考慮過(guò)去幾年的 VAT 是否需補(bǔ)交，另一方面有因漏稅面臨賬號(hào)關(guān)閉的風(fēng)險(xiǎn)。此外，更大挑戰(zhàn)在于國(guó)外賣(mài)家和零售商的批量知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟，因?yàn)檎嬲兄R(shí)產(chǎn)權(quán)的大賣(mài)家是少數(shù)，大部分是對(duì)外貿(mào)款做簡(jiǎn)單修改，且大賣(mài)家大量的 SKU 中很難保證每個(gè)產(chǎn)品都沒(méi)問(wèn)題?！耙坏┏杀?、稅費(fèi)、法律訴訟增加，大部分大賣(mài)都會(huì)面臨巨大困難，這其中不乏當(dāng)前新三板上市的跨境電商企業(yè)?！编嵶阢@說(shuō)道。

對(duì)于中小賣(mài)家而言，這反而是個(gè)機(jī)會(huì)。大賣(mài)家轉(zhuǎn)型難度大，對(duì)過(guò)去多年成長(zhǎng)路徑有依賴，一時(shí)難以擺脫。中小賣(mài)家若能集中精力開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、推廣品牌，規(guī)?；笤僮⒁夂弦?guī)，在清理后的市場(chǎng)中仍能有一席之地。

當(dāng)然，面對(duì)來(lái)勢(shì)洶洶的 VAT 征收，未來(lái)跨境電商賣(mài)家除了要在產(chǎn)品和運(yùn)營(yíng)思維上轉(zhuǎn)變，還要注意合理避稅等細(xì)節(jié)。相關(guān)業(yè)內(nèi)人士表示，一方面本地化稅收后，在當(dāng)?shù)卦O(shè)立真正公司并正規(guī)化交稅，跨境電商賣(mài)家可用當(dāng)?shù)毓就ㄟ^(guò)進(jìn)出兩個(gè)方向?qū)_，通過(guò)物流整合、產(chǎn)品進(jìn)出口形式及資金往來(lái)等抵消增值稅部分，實(shí)現(xiàn)合理避稅。另一方面，像日本、英國(guó)、印度、俄羅斯、德國(guó)、法國(guó)、意大利等國(guó)家，因當(dāng)?shù)卣耸植蛔恪⒐ぷ餍实图跋嚓P(guān)政策限制，面對(duì)跨境電商平臺(tái)幾何式增長(zhǎng)的訂單和賣(mài)家數(shù)量，監(jiān)管無(wú)力，甚至有些國(guó)家用下載訂單報(bào)表形式報(bào)稅。在如此薄弱的監(jiān)控體系下，有賣(mài)家鉆目的國(guó)當(dāng)?shù)囟愂照卟缓侠淼目兆?，在?bào)稅環(huán)節(jié)減少報(bào)稅成本。