英國增值稅代扣代繳政策解讀及遞延賬戶申請指南

2025年，英國脫歐過渡期結(jié)束，各大平臺全面執(zhí)行英國增值稅代扣代繳工作。初期，跨境賣家對政策細(xì)節(jié)了解不足，存在諸多問題和誤區(qū)。沙之星跨境的英國稅務(wù)師為大家解讀最新稅務(wù)政策，帶來詳細(xì)說明。

銷售發(fā)生時產(chǎn)品不在英國境內(nèi)的情況：對于大部分貨值低于135鎊的產(chǎn)品，海關(guān)不再收取進(jìn)口關(guān)稅，改為銷售時征收增值稅。電商平臺銷售，賣方視為應(yīng)征收增值稅，平臺代扣代繳；直接銷售則賣方需注冊VAT號碼申報繳納。賣家按商品本身銷售價值計算增值稅額，計稅金額按規(guī)定確定。若申報后調(diào)整價格致總金額大于￡135，需調(diào)整銷項(xiàng)VAT并申報進(jìn)口VAT。不同銷售場景有不同規(guī)定，如B to C、B to B等，平臺責(zé)任和申報程序各異。進(jìn)口增值稅方面，貨值低于135鎊產(chǎn)品不再征收，但仍需報關(guān)。

銷售發(fā)生時產(chǎn)品已在英國境內(nèi)的情況：進(jìn)口產(chǎn)品通過平臺銷售（B to C），賣家承擔(dān)進(jìn)口VAT和關(guān)稅，平臺計算繳納銷項(xiàng)VAT，且被視為供應(yīng)商。海外賣方有資格注冊增值稅并收回進(jìn)口增值稅。B to B且買方有英國注冊VAT號碼時，平臺提供信息，賣方計算繳納銷項(xiàng)VAT。

誰需要注冊增值稅：不通過平臺直接銷售給客戶的賣家、平臺需注冊；之前有VAT號碼的可繼續(xù)使用。

關(guān)于發(fā)票：適用普通法則，平臺給買方開具全額紙質(zhì)或數(shù)字發(fā)票。

關(guān)于VAT的記錄：平臺保存所有VAT數(shù)據(jù)包括發(fā)票至少6年（從銷售發(fā)生之日起算）。

銷售發(fā)生在2021/1/1之前的情況：平臺在此之前收款但貨物之后發(fā)出，不適用新稅法。

如果一個公司有經(jīng)常性進(jìn)口業(yè)務(wù)且稅額較大，可申請進(jìn)口稅遞延賬戶，遞延稅種包括進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口增值稅和消費(fèi)稅。使用該賬戶，進(jìn)口商或授權(quán)代理每月支付一次稅金，VAT注冊用戶在季度申報表上列明進(jìn)口增值稅額即可。滿足一定條件可申請遞延賬戶，申請時需提供相關(guān)材料。遞延所得稅賬戶申請有多種情況，如申請遞延進(jìn)口關(guān)稅等需滿足不同條件，還有擔(dān)?；砻馍暾埡秃喕M(jìn)口增值稅會計申請等內(nèi)容。

（來源：Amy聊跨境）