西班牙站點銷售稅務(wù)指南

近年來跨境電商迅猛發(fā)展，稅局對其各方面規(guī)定日益成熟，尤其在歐盟稅務(wù)領(lǐng)域正走向合規(guī)化。對于想在西班牙站點銷售的賣家而言，需向稅務(wù)代理申請西班牙本地稅號NIF，它是清關(guān)和納稅申報的依據(jù)。境外居民申請西班牙稅號，要先申請個人號，經(jīng)過海牙認(rèn)證，還得有當(dāng)?shù)囟悇?wù)代表，且該代表需在稅局指定的有正規(guī)資質(zhì)的會計師事務(wù)所任職。

若想在歐盟境內(nèi)進行B2B免稅交易，就得申請西班牙歐盟稅號。西班牙歐盟稅號(ES VAT)即ROI，全稱為Registro de Operadores Intracomunitarios，譯為歐盟境內(nèi)經(jīng)貿(mào)者注冊號，用于西班牙對擁有該國VAT號的企業(yè)在歐盟境內(nèi)按歐盟增值稅規(guī)則進行貿(mào)易活動的審查。這個號碼主要用于歐盟境內(nèi)的B2B免稅交易和平臺上自動開發(fā)票，企業(yè)申請下來后，在歐盟境內(nèi)的任何跨境B2B貿(mào)易活動都無需向稅局繳納增值稅。

那么什么是歐盟境內(nèi)B2B交易呢？歐盟間B2B交易（B2B交易平臺不含稅）要求與賣家產(chǎn)生交易的一方滿足兩個條件：一是除西班牙以外其他歐盟國家內(nèi)的納稅者；二是必須擁有VIES認(rèn)證的歐盟稅號。

已有西班牙歐盟稅號的賣家要注意，2025年7月1日歐盟稅改后，西班牙稅局會對已擁有歐盟稅號的客戶進行跨境B2B交易申報抽查。若賣家進行了B2B（ES TO EU）這部分銷售，就需要申報，使用西班牙歐盟稅號會被要求提供歐盟間的交易報告。

根據(jù)西班牙增值稅規(guī)定，如果一年內(nèi)未申報歐盟跨境交易，稅局可取消VIES上歐盟稅號的激活，即歐盟稅號被撤銷，但不影響西班牙本地稅號使用。被注銷后如需申報B2B，則需重復(fù)提交申請ES VAT。若想繼續(xù)使用ES歐盟稅號，建議提交做歐盟349申報，西班牙需先申報349（B2B歐盟申報），再申報季度稅金303，申報歐盟B2B要額外填寫發(fā)票表格進行申報（B2B申報不涉及稅金，只是信息登記通知稅局有這部分銷售，歐盟內(nèi)跨境B2B免稅），發(fā)票表格中需含買家稅號和買家公司名稱等。

當(dāng)然，賣家要考慮清楚是否真需要歐盟稅號，申請前提是要有跨境B2B（ES TO EU）交易產(chǎn)生，否則西班牙不會成功審批。

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