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2025年日本JCT發(fā)票新規(guī)申報(bào)細(xì)節(jié)全解讀

2025-02-04 10:46:18
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日本JCT發(fā)票新規(guī)申報(bào)細(xì)節(jié)解讀

日本JCT發(fā)票新規(guī)將于2025年10月1日正式生效,亞馬遜日本站也開(kāi)始要求賣家提供日本JCT注冊(cè)號(hào),申請(qǐng)日本消費(fèi)稅號(hào)已經(jīng)迫在眉睫。今天就為大家詳細(xì)解讀日本JCT的申報(bào)細(xì)節(jié)。之后還會(huì)有日本清關(guān)要點(diǎn)、合規(guī)成本等知識(shí)點(diǎn)分析給到大家,可以關(guān)注我,第一時(shí)間獲得超詳細(xì)資訊?。▓D源:沙之星跨境)

一、繳稅時(shí)間與申報(bào)時(shí)間周期

消費(fèi)稅繳納期分為月繳納、季繳納、半年繳納和年繳納;申報(bào)周期為年報(bào),時(shí)間為次年的2月28日。稅局根據(jù)賣家上一個(gè)納稅期的銷售稅額進(jìn)行中期申報(bào)和納稅。稅金支付詳情:(圖源:沙之星跨境)

2025年日本JCT發(fā)票新規(guī)申報(bào)細(xì)節(jié)全解讀

我的觀點(diǎn)是,了解這些繳稅時(shí)間和申報(bào)周期對(duì)于賣家至關(guān)重要,能幫助他們合理規(guī)劃財(cái)務(wù)安排。近期相關(guān)新聞顯示,不少賣家因?qū)π乱?guī)時(shí)間節(jié)點(diǎn)把握不準(zhǔn),導(dǎo)致稅務(wù)處理出現(xiàn)混亂,所以一定要重視起來(lái)。

二、稅金核算原理

消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是不含消費(fèi)稅的銷售額。(按不含稅銷售額計(jì)算稅金)消費(fèi)稅額=計(jì)稅依據(jù)X稅率,應(yīng)繳納消費(fèi)稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)額消費(fèi)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅額。(進(jìn)項(xiàng)稅能抵扣消費(fèi)稅)??如果經(jīng)營(yíng)者的征稅銷售額比例(征稅銷售額比例=當(dāng)期征稅銷售額(不含消費(fèi)稅)/當(dāng)期總銷售額(不含消費(fèi)稅))低于95%,只能對(duì)于征稅銷售額(即屬于消費(fèi)稅征稅對(duì)象的經(jīng)營(yíng)的銷售額)有關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行扣除。??此外,經(jīng)營(yíng)者為了享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,必須將發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅的事實(shí)計(jì)入會(huì)計(jì)賬戶并予以保存,保存證明其進(jìn)項(xiàng)稅情況的發(fā)票。(抵扣要有票據(jù))

這里明確了稅金核算的具體公式和相關(guān)條件,賣家們要嚴(yán)格按照規(guī)定來(lái)操作,不然容易在稅金核算上出現(xiàn)差錯(cuò)。就像之前有些賣家因?yàn)閷?duì)抵扣條件不清晰,導(dǎo)致多繳納了稅金。

三、申報(bào)方式與抵扣

日本消費(fèi)稅的申報(bào)方式分為簡(jiǎn)易申報(bào)和標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)兩種:

01簡(jiǎn)易申報(bào)

?基礎(chǔ)概念

簡(jiǎn)易申報(bào)主要是指不需要計(jì)算實(shí)際采購(gòu)貨物的課稅金額,可直接由課稅營(yíng)業(yè)額來(lái)計(jì)算采購(gòu)貨物的扣稅金額的方法。簡(jiǎn)易申報(bào)稅金=凈銷售額*10% - 基礎(chǔ)稅金*核對(duì)成本率(零售業(yè)為80%)

注意:1、基礎(chǔ)稅金就是售凈銷售額*10%,抵扣系數(shù)是根據(jù)業(yè)種不同而規(guī)定的,一般在40%-90%(零售業(yè)為80%)(圖源:沙之星跨境)注意:如果您經(jīng)營(yíng)兩種或兩種以上的業(yè)務(wù),原則上,應(yīng)納稅銷售額按業(yè)務(wù)類型分類,并計(jì)算每個(gè)業(yè)務(wù)類別的應(yīng)納稅銷售額乘以銷售稅額的核定成本率2、亞馬遜收取的費(fèi)用中,含JCT部分再簡(jiǎn)易申報(bào)中不能抵扣。

?適用范圍:

針對(duì)基準(zhǔn)年內(nèi)銷售額在5000萬(wàn)日元(含5000萬(wàn))以下的企業(yè),還需要向稅務(wù)署提交材料申請(qǐng),被受理后可以采用簡(jiǎn)易申報(bào)制度。

簡(jiǎn)易申報(bào)對(duì)于銷售額較低的企業(yè)有一定便利性,但在抵扣等方面有特殊規(guī)定,賣家要根據(jù)自身情況謹(jǐn)慎選擇。

02標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)針對(duì)的是年銷售額在5000萬(wàn)日元以上的企業(yè)。一般日本JCT申報(bào)默認(rèn)是標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。亞馬遜收取的費(fèi)用(含JCT)可以抵扣。標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)稅金=凈銷售額*10% - 采購(gòu)額*10%-凈采購(gòu)額*10%-亞馬遜相關(guān)費(fèi)用凈額*10%(亞馬遜相關(guān)費(fèi)用包括但不限于運(yùn)輸費(fèi)和倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi),且必須含稅)

年銷售額較高的企業(yè)適用標(biāo)準(zhǔn)申報(bào),能在抵扣方面有更全面的計(jì)算方式,這有助于企業(yè)更精準(zhǔn)地核算稅金。

03相關(guān)問(wèn)題

?是不是使用簡(jiǎn)易申報(bào),逆向收取的進(jìn)項(xiàng)稅不能退回?

是的,一旦使用簡(jiǎn)易申報(bào),只能繳稅,不能退稅。這也適用于我們注冊(cè)的離岸JCT。亞馬遜收取的費(fèi)用(含JCT)不能再簡(jiǎn)易申報(bào)中抵扣。一旦使用簡(jiǎn)易申報(bào),必須連續(xù)使用兩年(前提是基準(zhǔn)期間的銷售額低于5000萬(wàn)日元,超過(guò)5000萬(wàn)日元,需要選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào))。比如,賣家在2020年的銷售低于5000萬(wàn)日元,那么他在2022年可以申請(qǐng)簡(jiǎn)易課稅,而2023年是否可以使用簡(jiǎn)易課稅的前提是2021年銷售額低于5000萬(wàn)日元,如果超過(guò),需要申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。

這個(gè)問(wèn)題賣家一定要注意,簡(jiǎn)易申報(bào)和標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的選擇會(huì)對(duì)后續(xù)的稅務(wù)處理產(chǎn)生很大影響,不能隨意切換。

?運(yùn)輸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)能否在算銷項(xiàng)稅前扣除?

可以,只要有可抵扣的發(fā)票就能扣除。

這一點(diǎn)為賣家在成本核算上提供了一定空間,合理利用可抵扣發(fā)票能有效降低稅金成本。

四、申報(bào)環(huán)節(jié)如何退稅?

賣家需提供合規(guī)稅金繳納單據(jù)發(fā)票,并在規(guī)定的納稅義務(wù)年度進(jìn)行申報(bào),即可抵扣已繳納的消費(fèi)稅。請(qǐng)與您的稅務(wù)代理確認(rèn)您的稅金單是否可以正常抵扣。

01如何申請(qǐng)日本JCT退稅?

申請(qǐng)JCT退稅的前提是需要注冊(cè)JCT稅號(hào)并且申報(bào),選擇一般申報(bào)方式進(jìn)行應(yīng)稅銷售申報(bào),應(yīng)稅期產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)JCT票據(jù)可用于應(yīng)稅消費(fèi)稅抵扣,抵扣完之后如果還有余款,則進(jìn)行JCT退稅。

02哪些項(xiàng)目可以申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)抵扣?

海關(guān)逆運(yùn)算收取的進(jìn)口消費(fèi)稅、日本當(dāng)?shù)夭少?gòu)、Amazon的FBA費(fèi)用稅金 (亞馬遜傭金及廣告費(fèi)稅金不能進(jìn)行抵扣)

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