歐盟新稅法下賣家應(yīng)對(duì)指南

2025年，歐盟新稅法實(shí)施，這給眾多賣家?guī)?lái)了諸多挑戰(zhàn)與機(jī)遇。面對(duì)這一情況，賣家們需要提前做好充分準(zhǔn)備，以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的各種稅務(wù)問(wèn)題。

在歐盟新稅法政策下，不同類型的賣家受到的影響各不相同。

對(duì)于平臺(tái)賣家（如Amazon、Ebay、速賣通、歐盟本土平臺(tái)等）而言：

若在歐盟境內(nèi)有庫(kù)存，采用FBA/海外倉(cāng)的中國(guó)賣家，平臺(tái)將會(huì)代扣代繳VAT（按照目的國(guó)的稅率），但仍需在有庫(kù)存的國(guó)家注冊(cè)VAT。代扣代繳后仍需定期申報(bào)，申報(bào)時(shí)填寫不含VAT稅金的商品凈價(jià)值即可，無(wú)需再繳納VAT，同時(shí)取消了遠(yuǎn)程銷售限制。

而歐盟境內(nèi)無(wú)庫(kù)存、自發(fā)貨的中國(guó)賣家，貨件價(jià)值≤€150的商品，由平臺(tái)代扣代繳；貨件價(jià)值＞€150的商品，賣家自行繳納VAT，7月1號(hào)后，在亞馬遜法國(guó)站會(huì)被禁售(僅針對(duì)自發(fā)貨)。訂單不可拆分合并，否則買家可能需支付額外稅款才能簽收。若想通過(guò)IOSS保證順利清關(guān)，平臺(tái)會(huì)代申請(qǐng)。

對(duì)于獨(dú)立站賣家，需要自行注冊(cè)O(shè)SS和IOSS，在這次稅改中受到的影響最大。

政策變化總結(jié)如下：自發(fā)貨沒(méi)有免稅額度，小包自郵需在銷售時(shí)收取賣家的VAT；所有自發(fā)貨物將貼有IOSS號(hào)碼；電商平臺(tái)被認(rèn)為是供應(yīng)商，和賣家承擔(dān)VAT支付的連帶責(zé)任；電商平臺(tái)需代收取貨物銷售價(jià)值低于150歐元商品的VAT；跨境電商企業(yè)將受益于大幅降低跨境增值稅合規(guī)成本，賣家可通過(guò)OSS VAT在選擇的一個(gè)歐盟國(guó)家進(jìn)行VAT申報(bào)；若賣家在其他歐盟國(guó)家有海外儲(chǔ)倉(cāng)，或者加入了Amazon FBA計(jì)劃，那么貨物儲(chǔ)倉(cāng)的國(guó)家仍需注冊(cè)VAT并在當(dāng)?shù)厣陥?bào)。

賣家要做的準(zhǔn)備工作也不少。首先要注意自己的賣家賬戶信息，亞馬遜將根據(jù)這些信息判定是否進(jìn)行代扣代繳，包括身份信息中的公司地址，配送設(shè)置中的默認(rèn)配送地址，增值稅計(jì)算設(shè)置中存放庫(kù)存的國(guó)家需上傳VAT號(hào)。其次要調(diào)整定價(jià)，確保選品價(jià)格都包含VAT，可前往賣家中心，在管理庫(kù)存頁(yè)面進(jìn)行調(diào)整。還要查看增值稅發(fā)票和報(bào)告詳細(xì)信息，通過(guò)亞馬遜增值稅交易報(bào)告(AVTR)和增值稅計(jì)算報(bào)告(VCR)新增的兩列來(lái)查看訂單是否被代扣代繳，被代扣代繳的訂單由亞馬遜向買家開發(fā)票，前往賣家中心管理訂單即可下載發(fā)票，注意這里指的是B2C訂單，B2B依然需由賣家提供發(fā)票。

OSS和IOSS賣家指南

OSS和IOSS都是讓VAT申報(bào)更便捷的系統(tǒng)，但很多賣家認(rèn)為注冊(cè)了它們就不需要VAT號(hào)/EORI號(hào)，這種想法是不正確的。

它們的區(qū)別在于：OSS適用于歐盟境內(nèi)發(fā)貨至歐盟境內(nèi)；IOSS適用于歐盟境外發(fā)貨至歐盟境內(nèi)，150歐以下小包自發(fā)貨且不需繳納消費(fèi)稅。

目前所有跨境賣家并非必須注冊(cè)IOSS，但注冊(cè)后清關(guān)會(huì)非常便利，有促進(jìn)增值稅收集、申報(bào)和支付，簡(jiǎn)化采購(gòu)流程，避免額外費(fèi)用等優(yōu)勢(shì)。IOSS只適用于小包自發(fā)貨，歐盟境外發(fā)貨到歐盟內(nèi)的FBA/海外倉(cāng)不適用。

注冊(cè)O(shè)SS/IOSS根據(jù)賣家情況分為兩種：平臺(tái)賣家（如Amazon、Ebay、速賣通等），OSS由亞馬遜負(fù)責(zé)注冊(cè)并申報(bào)，IOSS平臺(tái)代申請(qǐng)，賣家也可自行找稅代申請(qǐng)；獨(dú)立站賣家則需自行注冊(cè)，一個(gè)公司對(duì)應(yīng)一個(gè)IOSS號(hào)碼，運(yùn)營(yíng)多家自建站若為一個(gè)公司只需一個(gè)IOSS號(hào)。

使用IOSS要做到在訂購(gòu)過(guò)程結(jié)束時(shí)顯示買家在歐盟支付的VAT額，確保收取所有合格貨物的VAT，保證貨物價(jià)值不超150歐元，在發(fā)票上顯示買家以歐元支付的價(jià)格，每月通過(guò)注冊(cè)國(guó)家的IOSS官網(wǎng)提交電子版VAT申報(bào)表，每月支付VAT稅金，保存銷售記錄10年，向歐盟邊境申報(bào)貨物的人提供通關(guān)所需信息包括IOSS VAT識(shí)別號(hào)。

IOSS常見問(wèn)題解答：150歐指貨件價(jià)值，賣家勿拆分/合并訂單發(fā)貨；平臺(tái)賣家申報(bào)時(shí)無(wú)需繳納稅金，由平臺(tái)代扣代繳，獨(dú)立站賣家需繳納；申報(bào)需提供精確海關(guān)Deco數(shù)據(jù)和銷售數(shù)據(jù)；IOSS是便利系統(tǒng)，注冊(cè)后仍可能需在有倉(cāng)儲(chǔ)的歐盟國(guó)家注冊(cè)VAT稅號(hào)，且進(jìn)口與申報(bào)環(huán)節(jié)稅金要一致，銷售數(shù)據(jù)、海關(guān)數(shù)據(jù)和發(fā)票需對(duì)上，否則稅局會(huì)注銷IOSS號(hào)碼，稅務(wù)代理也需擔(dān)責(zé)。

獨(dú)立站賣家特別注意

獨(dú)立站賣家要自己處理稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題，需在有倉(cāng)庫(kù)的國(guó)家注冊(cè)VAT并申報(bào)；若有本土歐盟公司，可在公司所在地國(guó)家開通OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行所有歐盟申報(bào)；若全部自發(fā)貨，需申請(qǐng)一個(gè)歐盟國(guó)家的VAT加入OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行所有歐盟申報(bào)；在有VAT號(hào)國(guó)家申請(qǐng)IOSS號(hào)碼保證貨物順利清關(guān)；OSS VAT核算是收貨國(guó)核算原則，季度申報(bào)。

賣家常見疑問(wèn)解答

FBA/海外倉(cāng)賣家常見問(wèn)答：FBA中國(guó)賣家向歐盟進(jìn)口庫(kù)存時(shí)，進(jìn)口增值稅在申報(bào)環(huán)節(jié)可退回，部分歐盟成員國(guó)提供了進(jìn)口增值稅遞延機(jī)制。

自發(fā)貨賣家常見問(wèn)答：被代扣代繳的訂單（貨件價(jià)值≤€150）不需要向歐盟海關(guān)繳納進(jìn)口增值稅，但海關(guān)申報(bào)單中必須有IOSS編號(hào)，否則買家可能被要求支付額外稅費(fèi)和關(guān)稅。從中國(guó)自發(fā)貨至歐盟被代扣代繳的B2C訂單，要確保一筆訂單對(duì)應(yīng)一個(gè)貨件，向物流承運(yùn)商確認(rèn)亞馬遜代扣代繳VAT，并提供IOSS編號(hào)、正確貨件價(jià)值、亞馬遜訂單編號(hào)，由物流承運(yùn)商向歐盟海關(guān)出示信息免除進(jìn)口增值稅。若買家退回被代扣代繳訂單，亞馬遜將負(fù)責(zé)賠償退款金額中的增值稅部分，賣家操作流程不變。

面對(duì)新稅改，平臺(tái)賣家若不想被代扣代繳，可選擇注冊(cè)歐盟本土公司；獨(dú)立站賣家則需盡早注冊(cè)O(shè)SS和IOSS，以確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。