歐盟跨境電商遠(yuǎn)程銷售限額相關(guān)解析

最近好多從事歐盟國跨境電商的朋友向小編詢問，“遠(yuǎn)程銷售限額”與“超過遠(yuǎn)程銷售限額”究竟有何關(guān)聯(lián)，分別是什么含義呢？接下來這篇文章將會(huì)給出最為專業(yè)的解答，一起瞧瞧吧~

在當(dāng)下的跨境電商領(lǐng)域，歐盟的稅務(wù)規(guī)則備受關(guān)注。所謂遠(yuǎn)程銷售限額，是針對(duì)歐盟企業(yè)將產(chǎn)品遠(yuǎn)程銷售給其他歐盟國家消費(fèi)者的銷售模式所制定的基本稅務(wù)規(guī)則。

每個(gè)歐盟國家都設(shè)有對(duì)應(yīng)的遠(yuǎn)程銷售限額。當(dāng)未超過遠(yuǎn)程銷售限額時(shí)，歐盟企業(yè)只需在產(chǎn)品發(fā)出國繳納增值稅。然而，要是銷售額超過了對(duì)方國家的遠(yuǎn)程限額，那就需要注冊(cè)對(duì)方國家稅號(hào)，并在對(duì)方國家稅局進(jìn)行每月的申報(bào)及交稅。比如從法國發(fā)貨賣往意大利，若凈銷售金額未超過意大利的遠(yuǎn)程銷售限額，只需在法國繳納相應(yīng)稅金；要是超過了意大利的遠(yuǎn)程銷售限額，就得注冊(cè)意大利稅號(hào)，并在意大利申報(bào)繳納稅金。遠(yuǎn)程銷售的限額是針對(duì)一個(gè)自然年內(nèi)（2025年1月1號(hào)到12月31號(hào)）所累積歐盟內(nèi)跨國銷售額的額度。若在一個(gè)歐盟國家內(nèi)僅有遠(yuǎn)程銷售，又不想注冊(cè)該國的VAT，小編建議賣家們留意控制或分流該國一個(gè)自然年內(nèi)的銷售額，確保其低于限額。當(dāng)然，如果僅僅是賣給本國消費(fèi)者，且倉庫在本國，賣給本國客戶，那么只需在本國交稅，每月進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，然后按照本國稅率交給國稅局增值稅。

以下是歐盟七國的遠(yuǎn)程銷售限額與稅率情況：

?法國：35,000歐元，稅率20%

?意大利：35,000歐元，稅率22%

?西班牙：35,000歐元，稅率21%

?德國：100,000歐元，稅率19%

?英國：70,000英鎊，稅率20%

?捷克：1,140,000捷克幣，稅率20%

?波蘭：160,000波蘭幣，稅率23%

在歐盟跨境電商稅務(wù)規(guī)則中，還有一個(gè)問題值得探討，那就是是否可以放棄某個(gè)國家的遠(yuǎn)程門檻呢？各國的核算原則分為“發(fā)貨國”原則與“收貨國”原則兩種，而遠(yuǎn)程銷售限額是針對(duì)發(fā)貨國原則的。如果選擇收貨國原則，理論上就相當(dāng)于放棄了這個(gè)遠(yuǎn)程銷售限額的規(guī)定。放棄遠(yuǎn)程限額之后，從銷往這個(gè)國家的第一歐元開始，就要把稅交到這個(gè)國家。兩種原則各有優(yōu)劣，那么在什么情況下選擇放棄是有利的呢？比如說，在意大利的亞馬遜FBA倉庫，把產(chǎn)品賣給法國的客戶。按照一般的發(fā)貨國交稅原則，要在意大利交稅，稅率是22%。而法國是20%的增值稅稅率。但是如果你放棄了遠(yuǎn)程門檻（即選擇了收貨國原則），那么對(duì)于這筆銷售將在收貨國法國交稅，稅率是20%。這在一定程度上是可以節(jié)省一些費(fèi)用的。

對(duì)于跨境賣家來說，遠(yuǎn)程門檻實(shí)時(shí)監(jiān)控非常有必要。有的賣家會(huì)覺得不管在哪個(gè)國家，只要交了稅金就行，這種想法可是大錯(cuò)特錯(cuò)。舉個(gè)例子，如果幾個(gè)月前就已經(jīng)超過了意大利的遠(yuǎn)程門檻，卻還是在法國交稅金，那么意大利稅局不僅會(huì)找上門來讓你補(bǔ)稅，按照意大利稅局的規(guī)定，他們甚至有權(quán)對(duì)你進(jìn)行處罰。對(duì)沒有在意大利進(jìn)行正常年報(bào)的商家們，意大利稅局將收取應(yīng)交稅額120%-240%的罰款。就像上述例子所說，在這種情況下要支付原來應(yīng)繳稅額的幾倍之多。這對(duì)跨境賣家而言無疑是個(gè)噩耗。同時(shí)這部分稅款已經(jīng)在法國繳納了，雖說可以申請(qǐng)從法國稅局退回，但這會(huì)是個(gè)復(fù)雜又漫長的過程。所以，最好從一開始就把一切操作合規(guī)化。

關(guān)于超過遠(yuǎn)程銷售限額需要多久恢復(fù)，以法國為例，在超了遠(yuǎn)程之后的一年內(nèi)未超過法國的遠(yuǎn)程銷售限額，那么新的一年從零開始重新累積遠(yuǎn)程銷售限額。如果一位賣家在2025年超了法國遠(yuǎn)程限額，那么在2026年需要按超遠(yuǎn)程核算稅金，同時(shí)2026年會(huì)累積遠(yuǎn)程銷售，如果這一年內(nèi)未超，則2027年就得按未超遠(yuǎn)程核算。（但是賣家們還應(yīng)注意控制或分流該國一個(gè)自然年內(nèi)的銷售額）（來源：Amy聊跨境）

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