在過(guò)去的2023年里，美國(guó)消費(fèi)者的熱情消費(fèi)浪潮中，眾多賣(mài)家獲得了豐厚的回報(bào)。隨著收入的增加，隨之而來(lái)的稅務(wù)問(wèn)題也愈發(fā)引人關(guān)注。

美國(guó)的稅務(wù)系統(tǒng)主要由聯(lián)邦稅和州稅兩大板塊構(gòu)成，其中保持銷售稅的合規(guī)性是確保州稅合規(guī)的關(guān)鍵步驟。

第一步：理解關(guān)聯(lián)分析的重要性

明確自己在哪些州產(chǎn)生了“關(guān)聯(lián)”或是“nexus”，是了解銷售稅是否合規(guī)的前提。對(duì)于已經(jīng)與州產(chǎn)生關(guān)聯(lián)的賣(mài)家，持續(xù)跟蹤在各州的銷售情況和相應(yīng)的州所得稅義務(wù)是必要的。

一、關(guān)于關(guān)聯(lián)問(wèn)題的探討

問(wèn)題一：至目前為止，您在哪些州有了業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)并正常繳納了銷售稅？

對(duì)于已經(jīng)產(chǎn)生關(guān)聯(lián)的州，賣(mài)家需密切關(guān)注公司在該州的銷售動(dòng)態(tài)，并注意履行相應(yīng)的稅務(wù)責(zé)任。

問(wèn)題二：2023年度，公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況是否有任何變動(dòng)？

例如，公司是否在加州開(kāi)設(shè)了辦公室并雇傭了員工，或在德州設(shè)立了倉(cāng)庫(kù)以提高物流效率等。這些都屬于物理關(guān)聯(lián)的范疇。只要存在倉(cāng)庫(kù)、辦公室、員工、庫(kù)存、不動(dòng)產(chǎn)等實(shí)際存在，就可能構(gòu)成物理關(guān)聯(lián)，需要注冊(cè)銷售稅號(hào)并繳納相應(yīng)稅款。

二、銷售情況的自我檢查

賣(mài)家可以通過(guò)電商平臺(tái)后臺(tái)單獨(dú)編輯每個(gè)產(chǎn)品是否應(yīng)稅及相應(yīng)稅率等信息。對(duì)于捆綁銷售的商品，建議統(tǒng)一設(shè)置銷售稅收取標(biāo)準(zhǔn)。由于許多州會(huì)每年更新免稅商品目錄，賣(mài)家需針對(duì)熱銷產(chǎn)品仔細(xì)核對(duì)稅務(wù)信息。

三、豁免證書(shū)的核查與管理

對(duì)于免稅銷售，賣(mài)家有義務(wù)收集買(mǎi)家的豁免證書(shū)或轉(zhuǎn)售證書(shū)。在銷售稅稽查時(shí)，若無(wú)法提供有效證明，相關(guān)銷售稅可能需要公司自行承擔(dān)。某些豁免證書(shū)并非永久有效，建議在2024年年初時(shí)仔細(xì)核查收到的證書(shū)，避免因證書(shū)過(guò)期而導(dǎo)致的罰款。

結(jié)語(yǔ)

面對(duì)復(fù)雜的稅務(wù)環(huán)境和不斷變化的政策，提前做好準(zhǔn)備和規(guī)劃至關(guān)重要。艾凡咨詢提醒各位賣(mài)家，合理合規(guī)地處理稅務(wù)問(wèn)題不僅有助于維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)，更是長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基石。本文內(nèi)容僅供參考，如有需要請(qǐng)咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或機(jī)構(gòu)。本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者同意。