金稅四期對(duì)跨境企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)策略

金稅四期的到來在跨境圈引起了廣泛熱議，“往后余生只有稅務(wù)機(jī)關(guān)最懂你”這句話也流傳甚廣。那么，金稅四期究竟查哪些行業(yè)和行為？跨境企業(yè)又該如何應(yīng)對(duì)呢？

2025年，金稅四期上線，這是稅收征管領(lǐng)域的又一重大變革。金稅四期與金稅三期不同，它實(shí)現(xiàn)了從“以票控稅”到“以數(shù)控稅”的轉(zhuǎn)變，數(shù)據(jù)來源更加多元化，包括銀行數(shù)據(jù)、非稅數(shù)據(jù)以及管理部門的水、電相關(guān)數(shù)據(jù)等。

要點(diǎn)一：“以票控稅”轉(zhuǎn)向“以數(shù)控稅”

在早期的稅收監(jiān)管模式下，企業(yè)每月或季度提報(bào)數(shù)據(jù)。如今，隨著數(shù)字化征管的發(fā)展，數(shù)據(jù)來源更為廣泛，全產(chǎn)業(yè)鏈的數(shù)據(jù)都將被納入監(jiān)管。金稅三期以票控稅，而金稅四期則更強(qiáng)調(diào)以數(shù)控稅，銀行流水?dāng)?shù)據(jù)、成本端費(fèi)用支出數(shù)據(jù)等都將成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的全流程數(shù)據(jù)畫像。

要點(diǎn)二：無風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過程強(qiáng)質(zhì)控

金稅四期減少了專管員數(shù)量，采取精準(zhǔn)式監(jiān)管。企業(yè)的財(cái)稅人員將更多地收到稅務(wù)機(jī)關(guān)以風(fēng)險(xiǎn)推送方式進(jìn)行的監(jiān)管，如風(fēng)險(xiǎn)推送、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)或風(fēng)險(xiǎn)輔導(dǎo)數(shù)據(jù)等。

目前，企業(yè)被劃分為重點(diǎn)稅源企業(yè)、非重點(diǎn)稅源企業(yè)、異常企業(yè)和非企業(yè)納稅人（個(gè)人）四大類。國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)各類企業(yè)的監(jiān)管都有相應(yīng)的監(jiān)控比例要求，重點(diǎn)稅源企業(yè)每五年必輪一次檢查，非重點(diǎn)稅源企業(yè)原則上每年抽查，并進(jìn)行行業(yè)相關(guān)的定向數(shù)據(jù)監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)推送。

要點(diǎn)三：發(fā)票電子化

發(fā)票電子化進(jìn)程正在推進(jìn)，這不僅在交付物上更加環(huán)保，更重要的是，它為稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)全國(guó)性的互聯(lián)式數(shù)據(jù)提取提供了可能。對(duì)于企業(yè)來說，員工報(bào)銷和費(fèi)用支出開票時(shí)，財(cái)務(wù)人員可直接從稅務(wù)賬戶提取，簡(jiǎn)化了操作程序，同時(shí)也便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握行業(yè)數(shù)據(jù)。

除了國(guó)內(nèi)的金稅四期監(jiān)管，跨境電商企業(yè)還面臨著“通用報(bào)告準(zhǔn)則”的海外賬戶監(jiān)管。該準(zhǔn)則源于2017年，旨在監(jiān)管跨境電商企業(yè)在海外的賬戶。目前，已有106個(gè)國(guó)家和地區(qū)啟動(dòng)了與中國(guó)的信息交換，中國(guó)籍人員在海外的賬戶信息將被交換回中國(guó)稅務(wù)局的監(jiān)管系統(tǒng)。

2024、2025年，“通用報(bào)告準(zhǔn)則”下交換信息的第一波檢查高潮可能會(huì)到來。企業(yè)應(yīng)提前做好準(zhǔn)備，確保海外賬戶信息的合規(guī)性。

在金稅四期下，傳統(tǒng)的重點(diǎn)關(guān)注行業(yè)包括農(nóng)副產(chǎn)品加工、盈利性教育機(jī)構(gòu)、醫(yī)療美容、直播平臺(tái)、中介機(jī)構(gòu)等。跨境電商行業(yè)也需要重點(diǎn)關(guān)注公私賬戶混同行為、雙清包稅/DPP模式的視同內(nèi)銷風(fēng)險(xiǎn)、海外主體不合理利潤(rùn)留存、虛開增值稅發(fā)票行為以及稅負(fù)率異常情況等。

對(duì)于跨境電商企業(yè)，建議從以下幾個(gè)方面做好稅務(wù)梳理：了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)控方式和異常提醒指標(biāo)；引入內(nèi)控合規(guī)概念，避免稅務(wù)違規(guī)事項(xiàng)；發(fā)展成熟的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)或財(cái)稅團(tuán)隊(duì)來處理相關(guān)事項(xiàng)。

總之，金稅四期的實(shí)施將對(duì)跨境企業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，企業(yè)應(yīng)積極應(yīng)對(duì)，加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理，以適應(yīng)新的監(jiān)管環(huán)境。

（來源：風(fēng)口星跨境編輯部）

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