VAT相關(guān)知識問答

VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，是歐盟國家普遍使用的售后增值稅，也就是貨物售價的利潤稅。當(dāng)貨物進入英國（按歐盟法例），貨物需繳納進口稅；貨物銷售后，商家可退回進口增值稅(IMPORT VAT)，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅(SALES VAT)。

那么在哪些情況下需要繳納VAT呢？一是歐盟成員國賣家，只要年銷售超過8.1W（2025財年）；二是非歐盟成員國的賣家，若商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的（比如使用歐盟倉儲的中國賣家）。

進口稅方面，任何個人和公司進口商品到英國時，海關(guān)會征繳進口稅，包括關(guān)稅 (IMPORT DUTY)和進口增值稅（IMPORT VAT）。其計算方式為：IMPORT DUTY = 申報貨值 X 產(chǎn)品稅率（這里的稅率是指關(guān)稅稅率）；IMPORT VAT = （申報貨值 + 頭程運費 +DUTY）X 20% （商家可在季度申報時作為抵扣）。

銷售VAT是指貨物進入英國（按歐盟法例）繳納進口稅，銷售后退回進口增值稅，再按銷售額交相應(yīng)銷售稅。不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費率不同，大多類產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計。銷售稅VAT= 市場銷售價格 / 6 （上繳的VAT，實為市場售價的1/6）；市場銷售價格（含稅）= 定價（稅前價格） X 1.2 ；定價=貨物到岸價（原產(chǎn)地購買價格+頭程運費+關(guān)稅IMPORT DUTY）+ 清關(guān)雜費 + 銷售費用 + 利潤。季度申報時需要繳納的稅款為：銷售VAT-進口VAT-在英國當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的其他費用（需提供有效發(fā)票）。

VAT增值稅有三種稅率：20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）；5%的低稅率（比如家庭用電或者天然氣等）；0%的稅率（適用于極個別情況）。

如果貨物在銷售時已在英國當(dāng)?shù)兀╣oods located in the UK when supplied），且貨物并非由英國買家（顧客）個人進口進入英國 (the importation of goods from outside the EC is not done by your customer)，即使用英國倉儲服務(wù)的商家，都要依法繳納VAT。因為您的產(chǎn)品從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易，即便使用的海外倉儲服務(wù)由第三方物流公司提供，也未在英國當(dāng)?shù)亻_設(shè)辦公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工，嚴(yán)格來說，沒有VAT在英國做海外電商是不合法的！

EORI號是英文Economic Operator Registration and Identification的縮寫。該號碼是歐盟國家內(nèi)有經(jīng)濟活動，尤其是有進出口生意的個人/企業(yè)必備的登記號。無論有無VAT號，賣家要以進口方的名義進口貨物到英國，并在之后進行進口稅（IMPROT VAT）的退稅（僅對有VAT號的商家），就必須向海關(guān)提交此EORI號碼。EORI號通常格式是：GB+VAT號+000 。

在雅瑪森YMS Accountant注冊VAT的客戶，會有相應(yīng)的發(fā)票模板提供。找代理注冊VAT的好處是成本費用簡單：無需專人在英國，可減少當(dāng)?shù)剡\營成本，無需提供會計報表，無需進行公司年檢，稅務(wù)申報可委托代理完成。

要是沒有使用英國倉儲服務(wù)，而是使用其他國家的倉儲服務(wù)，由于英國VAT法律依照歐盟法例制定，只要貨物所在地在歐盟國家中，就會按當(dāng)?shù)鼐唧w的VAT稅率收取售后稅。如貨物所在地在法國，商家不需要繳納英國的VAT，但要上繳法國的VAT。

在2025年12月1日之后，貨物所在地在英國的海外商家，無論銷售金額多少，銷售時貨物所在地在英國的海外商家必須立即注冊VAT，并上繳售后稅。每個增值稅VAT號碼都是唯一的，應(yīng)當(dāng)擁有自己真實有效的VAT號碼，不能濫用其他公司或個人的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

作為交易平臺的監(jiān)管方，eBay敦促賣家在當(dāng)?shù)貒业匿N售經(jīng)營恪守相應(yīng)的稅務(wù)和法律要求。對于使用英國海外倉儲發(fā)貨卻不能遵守HMRC稅務(wù)規(guī)則要求的eBay賣家，帳戶存在受限和凍結(jié)等風(fēng)險。Amazon也同理。真實、及時、準(zhǔn)確的稅務(wù)申報至關(guān)重要，如果故意延誤、錯誤或虛假申報，可能受到英國稅務(wù)局HMRC包括貨物查封，向eBay或Amazon舉報導(dǎo)致賬號凍結(jié)，罰款在內(nèi)等不同程度的處罰。每個增值稅VAT號碼都是唯一的，如果需要查詢一個VAT號碼的有效性，可以訪問鏈接，并選擇相應(yīng)的國家代碼和VAT號碼進行查詢 。

編輯認(rèn)為，歐洲站除了二審和KYC，VAT也是很重要的一項。另外，跨境電商可能還涉及WEEE、包裝法、電池法和歐代和DOC等。做跨境，從來都不輕松！如果想了解歐洲各國VAT的詳細(xì)情況，歡迎咨詢相關(guān)專業(yè)人士。