一、關(guān)于主表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄的填寫(xiě)要求

主表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄中，應(yīng)填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。通常，這一數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中的借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄的本期發(fā)生數(shù)額相吻合。

二、關(guān)于主表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄的詳細(xì)說(shuō)明

在主表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄中，納稅人需填寫(xiě)已經(jīng)抵扣但根據(jù)稅法規(guī)定需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總額。這一數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中的貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄的本期發(fā)生數(shù)額保持一致。例如，如果發(fā)生的業(yè)務(wù)是內(nèi)銷(xiāo)，取得的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣稅金；如果是外銷(xiāo)業(yè)務(wù)，則需要作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

三、關(guān)于附表的填寫(xiě)規(guī)則

1. 內(nèi)銷(xiāo)貨物的填報(bào)要求

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的內(nèi)銷(xiāo)貨物，如果取得的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證的當(dāng)月將抵扣數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）的第2欄。如果取得的是非防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他扣稅憑證，也需要按照規(guī)定的時(shí)限采集并填入表二的第5-8欄。

第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”應(yīng)填寫(xiě)本期所有認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。這包括接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)所取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但不包括接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2. 外銷(xiāo)貨物的填報(bào)要求

外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的出口貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同樣需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證的當(dāng)月將申報(bào)抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、非防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他扣稅憑證的進(jìn)項(xiàng)稅額需要在第13、14欄進(jìn)行填報(bào)，并作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

第35欄的填寫(xiě)與內(nèi)銷(xiāo)貨物相同，包括所有認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，但不包括交通運(yùn)輸業(yè)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。在填寫(xiě)時(shí)，需要仔細(xì)區(qū)分不同的業(yè)務(wù)類(lèi)型，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。