美國公司稅務申報流程詳解：從申報準備到完成步驟全攻略（2025版）
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1. 確定公司是C公司還是S公司。默認情況下，美國LLC以外的公司是C公司。一旦您將公司建立為C公司，您就可以提交選擇作為S公司征稅，這意味著納稅義務轉(zhuǎn)移到所有者的個人納稅申報中。如果您不知道您的企業(yè)屬于哪種公司，請致電IRS營業(yè)稅專線。IRS可以告訴您是否應該以C公司或S公司的身份報稅。
2. 確定您的沖銷稅款減免。準備公司納稅申報表的下一步是確定您可以注銷的稅收減免。對于公司，IRS允許您扣除業(yè)務運營所需的所有當前費用，以及某些投資和房地產(chǎn)購買、員工工資和福利、一些稅款、保險費等。《國內(nèi)稅收法》第162節(jié)詳細規(guī)定了允許的業(yè)務費用。
3. 向IRS繳納預估稅。接下來，估計您需要為凈額支付多少稅款。然后，如果您的企業(yè)是C公司，請每年向州和聯(lián)邦當局提交四次預估稅款。S公司通常不繳納所得稅，因為他們將納稅義務轉(zhuǎn)嫁給股東，這意味著他們通常不繳納預估稅。當S公司的內(nèi)置收益稅、超額凈被動所得稅和投資信貸回收稅總計500美元或更多時，它們確實需要繳納估計稅。C公司通常還必須向一個或多個州繳納預估稅。
4. 在截止日期前提交您的聯(lián)邦納稅申報表。C公司使用1120表提交聯(lián)邦所得稅，而S公司使用1120-S表。S公司的股東必須在附于其個人納稅申報表的附表K-1上報告他們從公司獲得的收入份額。
5. 在截止日期前提交州納稅申報表。如果該州需要，還需要為您開展業(yè)務的任何州提交申報表。
6. 在截止日期前提交當?shù)丶{稅申報表。公司也可能對市、縣或地區(qū)管轄區(qū)的稅收負責。當?shù)囟悇諜C關不太可能要求預估稅款，但檢查適用于您企業(yè)的當?shù)匾?guī)則很重要。大多數(shù)地方納稅申報表的到期時間與州稅相同，但這也是提交前要檢查的細節(jié)。
7. 未在其他國家的任何業(yè)務申報國際稅。從事國際業(yè)務的美國組織也需要考慮在全球范圍內(nèi)繳納和申報公司稅的專門規(guī)則和指南。公司應記住，美國國稅局允許公司申請外國稅收抵免，以支付美國的稅收義務，以說明原因在該國開展業(yè)務的收入而向其他國家支付的稅款。
（來源：跨境小師妹）
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