最近，亞馬遜店鋪的賣家們陸續(xù)收到了通知，要求在2019年6月30日之前為歐洲站的法國、意大利和西班牙的店鋪上傳稅號(hào)。之前，在2019年第一季度之前，法意西三國并沒有強(qiáng)制要求注冊稅號(hào)，但現(xiàn)在看來，歐洲站的稅務(wù)要求正在逐漸嚴(yán)格。值得欣慰的是，與德國的情況不同，法意西三國的稅務(wù)系統(tǒng)目前還未要求老賬號(hào)補(bǔ)稅。

接下來，讓我們深入探討一下關(guān)于VAT（增值稅）的幾個(gè)重要問題：

問題一：法意西的VAT與英國和德國的VAT有何不同？

回答：法意西與英德兩國最大的差異在于，賣家需要在當(dāng)?shù)貒O(shè)置稅務(wù)代表。

問題二：什么是稅務(wù)代表？

回答：稅務(wù)代表需要承擔(dān)連帶責(zé)任的。對(duì)于在歐洲國家提供商品或服務(wù)的公司，需要在目標(biāo)國家授權(quán)符合要求的主體作為稅務(wù)代表。稅務(wù)代表負(fù)責(zé)該授權(quán)公司與稅務(wù)相關(guān)的事務(wù)，如申請(qǐng)稅號(hào)、查詢備案及納稅申報(bào)等。若授權(quán)公司出現(xiàn)稅務(wù)問題，如逃稅、偷稅、漏稅等異常時(shí)，稅務(wù)代表需承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

問題三：什么情況下跨境賣家需要注冊多國稅號(hào)？

回答：當(dāng)跨境賣家在歐盟各國使用當(dāng)?shù)貍}庫（包括FBA倉庫、第三方倉庫、自建倉等）或者在某些國家的年銷售額超過遠(yuǎn)程銷售限額（法意西為3.5萬歐），或者是在歐盟港口或機(jī)場托運(yùn)交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅，或者在歐盟國家依法成立公司等情況時(shí)，一般需要注冊VAT稅號(hào)。

關(guān)于亞馬遜通知賣家注冊稅號(hào)的郵件，以下為重點(diǎn)標(biāo)注內(nèi)容：

1. 賣家需檢查亞馬遜庫存設(shè)置，在開通庫存的國家都需要注冊VAT。

2. 賣家還需檢查亞馬遜后臺(tái)退貨設(shè)置，若設(shè)置錯(cuò)誤導(dǎo)致使用跨國配送的訂單退貨到未開通庫存的國家，也會(huì)因?yàn)樵谠搰袔齑娑枰訴AT。

接下來是一些國家VAT的詳細(xì)問題解答：

關(guān)于法國VAT：

問：法國和意大利在VAT方面出現(xiàn)過哪些主要問題？

答：法國和意大利在2018年都出現(xiàn)過跨境企業(yè)注冊錯(cuò)誤的公司類型的問題。特別是在法國，有些賣家錯(cuò)誤地注冊成了某個(gè)公司的分支機(jī)構(gòu)，這種情況可能需要額外的年報(bào)費(fèi)用。意大利的賣家有一部分被注冊成了國內(nèi)公司并作為自己的稅務(wù)代表，這種類型的稅號(hào)必須在30天內(nèi)完成本地工商局的登記并支付相關(guān)費(fèi)用，否則可能面臨大額罰款并注銷VAT稅號(hào)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)亞馬遜倉庫的貨物和余額也可能被凍結(jié)。

關(guān)于意大利VAT：

問：意大利的稅率及申報(bào)周期是如何規(guī)定的？

答：意大利的標(biāo)準(zhǔn)稅率為22%，可以選擇月度申報(bào)12次/年或季度申報(bào)4次/年。但請(qǐng)注意，關(guān)于季度申報(bào)是否需要額外支付1%作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的問題，目前暫時(shí)不需要補(bǔ)稅。

文章還涉及了法國和意大利的申請(qǐng)VAT注冊時(shí)效、繳稅方式、稅務(wù)代表的責(zé)任及如何查詢稅號(hào)等問題進(jìn)行了詳細(xì)的解答。也分享了一些賣家在注冊過程中遇到的坑以及注意事項(xiàng)。答：目前我們接觸的事務(wù)所主要有兩種稅務(wù)處理方式，包括代繳和直接轉(zhuǎn)賬至稅局。不同的事務(wù)所有不同的繳稅要求。例如，羅馬的正規(guī)本地事務(wù)所傾向于讓客戶直接繳稅至稅局，而米蘭和那不勒斯的華人稅務(wù)事務(wù)所則通常要求客戶將款項(xiàng)支付給稅務(wù)代表后，由代表負(fù)責(zé)繳納稅款。

問：關(guān)于意大利的進(jìn)口稅抵扣，正確的操作方式是怎樣的？

答：不同的事務(wù)所對(duì)此有不同的要求。羅馬的事務(wù)所要求提供兩個(gè)關(guān)鍵材料：1）海關(guān)的進(jìn)口稅單，以及2）海關(guān)收到付款的憑證。那不勒斯的事務(wù)所僅需要海關(guān)的進(jìn)口稅單。在2019年3月，羅馬的事務(wù)所特別強(qiáng)調(diào)，缺少付款憑證可能導(dǎo)致稅務(wù)不合規(guī)的問題，因此需要這兩個(gè)材料才能合法地進(jìn)行稅單抵扣。

問：不同公司在意大利注冊VAT時(shí)是否有差異？

答：是的，注冊VAT的情況可以分為三種：

1. 歐盟公司：由公司法人代表直接向稅局提交相關(guān)注冊資料即可。

2. 非歐盟公司：對(duì)于非歐盟成員國的公司，注冊意大利VAT需要委托意大利的個(gè)人或公司作為稅務(wù)代理，并且稅務(wù)代理需要為該公司承擔(dān)連帶責(zé)任（這種情況適用于大多數(shù)賣家）。

3. 在意大利成立分公司：可以向意大利稅局申請(qǐng)注冊VAT，但必須在30天內(nèi)完成本地工商局的登記，并支付公司營業(yè)稅及大區(qū)生產(chǎn)稅。

關(guān)于西班牙的VAT問題：

問：西班牙的VAT稅率是多少？

答：西班牙的增值稅率分為三級(jí)。基本生活資源的稅率為4%，如雞蛋、牛奶、面包等；次級(jí)稅率為10%，包括果汁、飲料、魚肉蔬果、書報(bào)、餐飲服務(wù)業(yè)、藥物等；其余產(chǎn)品及服務(wù)則適用通用稅率21%，中國賣家通常適用此稅率。

問：西班牙一年需要做多少次VAT申報(bào)？

答：西班牙實(shí)行季度+年度申報(bào)制，即每季度進(jìn)行一次申報(bào)，再加上一次年度申報(bào)，共計(jì)5次。季度申報(bào)的時(shí)間固定為4月、7月、10月和1月。

問：西班牙的VAT注冊需要多長時(shí)間？

答：如果資料齊全，通常1-4周可以完成注冊（但歐盟系統(tǒng)生效需要3個(gè)月）。

問：為什么其他國家只需翻譯件，而西班牙需要公證及認(rèn)證？

答：這是因?yàn)槊總€(gè)國家的要求不同。

關(guān)于公證、認(rèn)證及海牙認(rèn)證的問題：

公證是公證機(jī)構(gòu)根據(jù)自然人、法人或其他組織的申請(qǐng)，依照法定程序?qū)γ袷路尚袨椤⒂蟹梢饬x的事實(shí)和文書的真實(shí)性、合法性進(jìn)行證明的活動(dòng)。而認(rèn)證是對(duì)公證過的文件或法律文書上的印章或簽名的真實(shí)性進(jìn)行鑒別的過程，目的是向國外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員證明文書上的簽字或印章是真實(shí)有效的。海牙認(rèn)證即APOSTILLE認(rèn)證，是對(duì)原認(rèn)證的簽發(fā)人進(jìn)行的二級(jí)認(rèn)證，在中國香港和中國澳門是海牙成員國，但中國大陸不是。不同國家的認(rèn)證要求可能不同。中國大陸的公司通常進(jìn)行VAT雙認(rèn)證即可，而香港或美國的公司可能需要海牙認(rèn)證。

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