稅務(wù)小貼士：歐洲各國VAT繳稅時間提醒

鑒于許多賣家對于歐洲各國稅務(wù)繳納時間存在疑惑，為避免產(chǎn)生高額罰金，特此分享歐洲各國的VAT繳稅時間。

德國：繳費(fèi)截止時間為每月的10號之前。

英國：次月的7號前完成繳納，但建議提前2-3天，確保資金到賬時間。

法國：每月的24號前完成繳納。

意大利：在每月的16號前必須完成繳納。

西班牙：每月的20號前必須完成繳納。

不繳納增值稅的風(fēng)險

賣家必須真實(shí)、及時、準(zhǔn)確地申報稅務(wù)。故意延誤、虛假或錯誤申報都可能帶來以下風(fēng)險：貨物被查封、店鋪被關(guān)閉以及繳納罰款。

VAT申報周期

賣家需要在申報期滿后一個月內(nèi)完成申報及稅款繳納工作。第一個申報期通常在收到英國VAT號碼后的HMRC信件中說明，后續(xù)則為每三個月一個申報周期。

關(guān)于VAT號碼的使用

每一個增值稅VAT號碼都是獨(dú)一無二的，企業(yè)應(yīng)申請真實(shí)有效的VAT號碼，不得使用其他企業(yè)的VAT號碼。

小規(guī)模企業(yè)是否需要注冊VAT

從事跨國電子商務(wù)交易的賣家，無論規(guī)模大小，如果選擇使用英國的倉儲服務(wù)，都必須依法注冊并按時申報繳納VAT。從平臺的角度看，如亞馬遜已要求法國、意大利、西班牙的賣家在一定時間內(nèi)上傳其增值稅稅號至平臺，為確保店鋪安全，無論企業(yè)規(guī)模大小，注冊VAT都是明智之舉。

關(guān)于英國VAT與銀行賬戶的問題

注冊英國VAT后，賣家會收到英國VAT及英國EORI海關(guān)號碼。但請注意，英國銀行賬號需要英國公司身份才能開通，與稅號并不直接關(guān)聯(lián)。

EORI號碼解釋

EORI（Economic Operator Registration and Identification）是歐盟國家內(nèi)有經(jīng)濟(jì)活動的個人或企業(yè)，尤其是涉及進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)必備的一個登記號。無論是否有VAT號，賣家若以進(jìn)口方的身份進(jìn)口貨物到英國，并希望進(jìn)行進(jìn)口稅（IMPORT VAT）的退稅（僅對擁有VAT號的商家），就必須向海關(guān)提交EORI號碼。

VAT與EORI的關(guān)系

VAT是增值稅號碼，通常入關(guān)需要EORI號碼。若經(jīng)濟(jì)實(shí)體已擁有VAT號碼并在海關(guān)激活成為EORI號碼，通常為9位增值稅號碼前加GB后加000。沒有VAT的情況下也可以申請EORI號碼，但需要和第一票貨物的信息一起申請。

公司名稱變更與VAT稅號的使用

若僅更改公司名稱而公司證書代碼不變，可以繼續(xù)使用原有的VAT號碼。只需提供新的公司名稱和營業(yè)執(zhí)照，通知英國稅局進(jìn)行信息修改即可。若重新注冊新公司，公司證書代碼已變更，則需要申請新的VAT稅號。

關(guān)于注冊VAT后的銷售與稅務(wù)問題

注冊VAT后，即使銷售額很低或?yàn)榱?，每個季度仍需進(jìn)行稅務(wù)申報。若沒有銷售額且當(dāng)期無進(jìn)口清關(guān)，則進(jìn)行零申報；若有銷售額或進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，則非零申報并進(jìn)行相應(yīng)的退稅或抵扣操作。延遲納稅可能會產(chǎn)生利息甚至導(dǎo)致法律訴訟。

申報后需在收到申報回執(zhí)后的7個工作日內(nèi)完成繳稅。HMRC對延遲納稅的計算方法是按當(dāng)期稅額的3%計算日利息超過30天后將采取法律行動。 需要注意的是英國的VAT不能直接在德國和法國等歐盟國家清關(guān)使用但貨物可以從英國進(jìn)口轉(zhuǎn)運(yùn)至其他國家進(jìn)行銷售活動分為貨物轉(zhuǎn)移和距離銷售兩種情況處理具體退稅和繳稅問題需根據(jù)當(dāng)?shù)卣吆拖揞~來確定 。 假設(shè)產(chǎn)品從英國銷往法國等其他國家關(guān)于退稅和繳納問題需根據(jù)產(chǎn)品是否在英國發(fā)出并銷售以及具體的遠(yuǎn)程銷售限額來確定 。 如果擁有VAT號碼但未進(jìn)行申報將會產(chǎn)生一定的風(fēng)險如稅局反應(yīng)迅速可能會查封企業(yè)庫存并追究法律責(zé)任 。 對于是否應(yīng)補(bǔ)繳VAT申請之前的稅款在申請英國VAT時應(yīng)向英國稅務(wù)部門披露所需信息并及時繳納符合規(guī)定的應(yīng)繳稅額 。 舉例說明一款手機(jī)殼的成本銷售運(yùn)費(fèi)及稅務(wù)計算方式在此不再贅述 。 總體而言了解并遵守各國稅務(wù)規(guī)定是每個賣家的責(zé)任本文僅供參考請咨詢專業(yè)人士獲取更多詳細(xì)信息 。本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者同意。