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加拿大GST深度解析:未知要點(diǎn)與避雷指南(2025版)

2025-01-20 3:54:45
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加拿大實(shí)行聯(lián)邦和?。ɑ?qū)俚兀?地方兩級(jí)稅收制度,各省級(jí)擁有相對(duì)獨(dú)立的稅收立法權(quán)。在加拿大,根據(jù)不同的商品和服務(wù),需要繳納的消費(fèi)稅包括GST/HST、PST或QST等。下面我們將詳細(xì)了解這些稅收的種類及其特點(diǎn)。

一、加拿大消費(fèi)稅的兩大類別

1. 聯(lián)邦銷售稅GST(Goods and Services Tax)及統(tǒng)一銷售稅HST(Harmonized Sales Tax)

GST是加拿大全國(guó)征收的統(tǒng)一消費(fèi)稅,稅率統(tǒng)一為5%。此稅是對(duì)大部分國(guó)內(nèi)消費(fèi)的商品及服務(wù)征收的增值稅,由消費(fèi)者在消費(fèi)時(shí)支付,但最終由商家將應(yīng)繳稅額支付給。HST則是GST和PST的合并稅,由聯(lián)邦稅局統(tǒng)一征收,稅率為13%或15%,但僅適用于特定省份,如新不倫瑞克省、紐芬蘭省和拉布拉多省等。

2. 省銷售稅PST(Provincial Sales Tax)

PST是各省份征收的銷售稅,商家需向消費(fèi)者所在的省份收取PST,并由省稅局征收。不同省份的PST稅率有所不同,例如BC省和MB省的PST稅率為7%,SK省的PST稅率為6%??笨耸∵€需繳納魁北克銷售稅QST,稅率為9.975%。

二、各省消費(fèi)稅稅率

各省份的消費(fèi)稅稅率因省份而異,總體在5%至15%之間。具體稅率可查閱各省份稅收法規(guī)。

三、何時(shí)需要注冊(cè)稅號(hào)

根據(jù)加拿大稅局Canada Revenue Agency (CRA)的新法令,對(duì)于非居民的電商平臺(tái)及賣家,自2021年7月1日開始,需根據(jù)12個(gè)月內(nèi)的銷售收入是否超過注冊(cè)閾值30,000加元來決定是否需要注冊(cè)銷售稅號(hào)GST/HST。

加拿大GST深度解析:未知要點(diǎn)與避雷指南(2025版)

四、注冊(cè)GST/HST的優(yōu)勢(shì)與注意事項(xiàng)

注冊(cè)GST/HST后,賣家可以享受進(jìn)項(xiàng)稅抵免、自主申報(bào)GST/HST、開立銷售稅發(fā)票等優(yōu)勢(shì)。需要注意的是,如果沒有達(dá)到注冊(cè)閾值而自愿注冊(cè)消費(fèi)稅號(hào),則至少一年內(nèi)不能申請(qǐng)注銷稅號(hào)。

五、申報(bào)周期與截止日期

加拿大GST的申報(bào)周期、申報(bào)及稅金支付截止日期根據(jù)預(yù)估年銷售額或上一年度年銷售額確定,分為年度、季度和月度申報(bào)。具體要求為:季度或月度申報(bào)的截止日期為次月的最后一天,年度申報(bào)則需在次年的6月15號(hào)之前完成,稅金支付在次年4月30號(hào)之前截止。

六、向稅局繳納保證金的規(guī)定

在進(jìn)行GST/HST注冊(cè)時(shí),需根據(jù)預(yù)估銷售額向加拿大稅局提供保證金或預(yù)繳稅款。保證金的初始金額是預(yù)估注冊(cè)后12個(gè)月內(nèi)的凈稅額的50%,最低5000加元,最高不超過100萬加元。但若預(yù)估銷售額每年少于10萬加元或凈稅額每年少于3000加元,則無需繳納保證金。

七、其他注意事項(xiàng)

針對(duì)通過第三方銷售平臺(tái)銷售的賣家,若年銷售超過30,000加幣且未達(dá)到注冊(cè)閾值前已由第三方代扣代繳銷售稅的,則無需補(bǔ)繳之前的稅款。而針對(duì)獨(dú)立站及銷售平臺(tái)自愿或達(dá)到注冊(cè)閾值需要注冊(cè)GST/HST銷售稅號(hào)的賣家,則需從規(guī)定日期開始補(bǔ)繳相關(guān)稅費(fèi)。

隨著歐美市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇及加拿大互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展,加拿大電商市場(chǎng)前景廣闊。眾多賣家正深耕加拿大市場(chǎng),了解并合理利用加拿大的稅收政策對(duì)于電商賣家來說至關(guān)重要。本篇文章內(nèi)容僅供參考,具體操作請(qǐng)以加拿大稅收法規(guī)為準(zhǔn)。本文圖片來源:Amber事務(wù)所跨境VAT公眾號(hào)。(來源:跨境VAT&EPR)本文內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn),不代表任何機(jī)構(gòu)立場(chǎng)。如有侵權(quán)或違規(guī)內(nèi)容,請(qǐng)及時(shí)與我們聯(lián)系刪除。

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