電商平臺上代扣代繳稅金后，眾多賣家關(guān)心的一個問題是：之前繳納的進(jìn)口VAT稅金該如何處理？能否申請退稅？接下來，我們將針對這一問題進(jìn)行詳細(xì)的解答。

一、退稅概念簡述

在英國，企業(yè)退稅行為被稅局稱為repayment，而管理退稅業(yè)務(wù)的部門為repayment department。該部門會審核每一筆需要退還給賣家賬戶的稅金的規(guī)范性和真實性。抽查是常見的審核方式，被抽查到的賣家需提供相關(guān)采購發(fā)票及銷售數(shù)據(jù)等。通過審核后，稅款即可退還；若審核未通過，不僅稅款無法退還，賣家還可能面臨稅局罰款。

二、涉及退稅的情境

一）B2C訂單通過海外倉銷售發(fā)出時，電商平臺已代扣代繳稅金，但若存在往季已申報的退貨訂單，則可以進(jìn)行稅金申報調(diào)整。

二）標(biāo)準(zhǔn)稅率下，存在進(jìn)項稅需要抵扣的情況。具體來說：

1. 若需抵扣C88（進(jìn)口VAT），需委托貨代使用企業(yè)VAT和EORI號進(jìn)行清關(guān)。清關(guān)完成后，稅務(wù)代理會在次月中下旬收到C79文件，文件上的進(jìn)口VAT金額與貨代提供的C88文件金額一致，即為合規(guī)抵扣文件。

2. 若要抵扣進(jìn)項發(fā)票，需提供合規(guī)的英國VAT發(fā)票，并確保銷售方已合規(guī)申報，且商業(yè)行為在英國本地進(jìn)行。

三、被核查所需資料

在進(jìn)行稅金核查時，賣家需提供以下資料：

1. 貨物進(jìn)口及配送至英國的運(yùn)輸公司信息；

2. 貨物存放的海外倉地址；

3. 公司的采購合同/交易合同；

4. 公司貨物交易對應(yīng)的銀行流水賬單；

5. 已銷售貨物的10筆銷售發(fā)票。

四、退稅的三種方式及其適用性

一）支票退稅：此方式僅能在英國銀行兌換，中國銀行及離岸公司無法兌現(xiàn)，不適合中國賣家。

二）退至VAT賬戶：稅局會把退稅金額保留在企業(yè)的gateway賬號里，用于抵扣下次申報的稅款。但因電商平臺代扣代繳的實施，此方法對中國賣家亦不適用。

三）退至指定銀行：稅局只能將稅款退至英國的銀行賬戶。中國賣家若想申請此方式，需提供英國本地銀行賬戶或使用第三方平臺的網(wǎng)上收款賬戶。

五、相關(guān)建議

根據(jù)最新的稅改規(guī)定，從2021年1月1日起，進(jìn)口商可以使用PVA（Postponed VAT Accounting），這使得海外賣家在進(jìn)口時可以暫時不繳納進(jìn)口VAT。后續(xù)進(jìn)行VAT申報時，只需在申報表上列明進(jìn)口增值稅并提交即可。選擇PVA進(jìn)行清關(guān)，不僅可以省去退稅流程，還能降低因退稅金額大引起的VAT查賬風(fēng)險，同時無需準(zhǔn)備清關(guān)稅額部分的資金，有助于優(yōu)化資金鏈運(yùn)用。

以上內(nèi)容僅供參考，具體操作請根據(jù)實際情況及稅局要求進(jìn)行調(diào)整。如有更多疑問或需要更詳細(xì)的指導(dǎo)，建議咨詢專業(yè)稅務(wù)人士或相關(guān)機(jī)構(gòu)。本文內(nèi)容僅供參考交流之用，不構(gòu)成任何投資建議。 （文章來源：由專業(yè)稅務(wù)顧問團(tuán)隊原創(chuàng)撰寫）