隨著2021年1月1日的到來，英國脫歐過渡期正式結(jié)束，各大平臺開始全面執(zhí)行英國增值稅代扣代繳的相關(guān)工作。在新政策實施的初期，跨境賣家對于細(xì)節(jié)的了解存在很多不足，因此存在許多問題和誤區(qū)。一不小心，就可能遭受重大損失。

沙之星跨境的英國稅務(wù)師為大家?guī)砹艘环菰敿?xì)的解讀，以幫助大家了解英國最新的稅務(wù)政策。如果銷售的產(chǎn)品在英國境外，對于大部分貨值低于135英鎊的產(chǎn)品，海關(guān)將不再收取進(jìn)口關(guān)稅，而是在商品銷售時征收增值稅。在電商平臺銷售的產(chǎn)品，平臺負(fù)責(zé)代扣代繳增值稅，賣方不再負(fù)責(zé)繳納。對于平臺不參與的直接銷售，賣方需要注冊VAT號碼并申報繳納銷售增值稅。

賣家需要確定所售商品的銷售價值以計算應(yīng)繳納的增值稅額，不包括運輸費用和保險費，除非這些費用包含在商品的售價中。所銷售產(chǎn)品的計稅金額應(yīng)該等于寄售產(chǎn)品的總金額。如果銷售的產(chǎn)品是分開單獨運輸，則應(yīng)按單個銷售產(chǎn)品的價值作為計稅金額。

對于貨值小于等于135英鎊的B to C銷售，銷售平臺必須在銷售發(fā)生時代扣代繳銷項稅（VAT）。平臺應(yīng)知曉產(chǎn)品內(nèi)在價值，并能按產(chǎn)品對應(yīng)的VAT稅率計算應(yīng)繳納的增值稅。平臺還應(yīng)注冊VAT號碼，保留賣家的銷售記錄數(shù)據(jù)，以準(zhǔn)確計算應(yīng)繳納的稅金。

如果寄售產(chǎn)品總金額大于135英鎊，則適用普通VAT征收法則。對于貨值低于135英鎊的產(chǎn)品，海關(guān)不再征收進(jìn)口增值稅，但仍需按照正常程序報關(guān)。

如果銷售的產(chǎn)品已經(jīng)在英國境內(nèi)，對于通過平臺進(jìn)行銷售的進(jìn)口產(chǎn)品（B to C），賣家在進(jìn)口報關(guān)時應(yīng)承擔(dān)進(jìn)口VAT和進(jìn)口關(guān)稅。在產(chǎn)品進(jìn)行銷售時，平臺有責(zé)任計算繳納銷項VAT。海外賣方將貨物出售給買家時，應(yīng)被視為向平臺提供零稅率的產(chǎn)品。海外賣方無需向平臺提供零稅率的發(fā)票，因此他們有資格在英國注冊增值稅，并收回在進(jìn)口貨物過程中產(chǎn)生的任何進(jìn)口增值稅。但這一切都要遵守增值稅抵扣的一般規(guī)則。

VAT注冊用戶只需在季度增值稅申報表上列明其進(jìn)口增值稅額，無需使用遞延賬戶支付相關(guān)稅金。

一、申請遞延賬戶的資格條件：

若公司法人代表及公司均在英國，也就是說公司法人需為英國公民或持有長期合法居留權(quán)且已在英國連續(xù)居住至少183天，公司則需在英國注冊并經(jīng)營。若擁有進(jìn)口商的合法授權(quán)。

二、申請遞延賬戶所需材料清單：

申請人需準(zhǔn)備以下材料：EORI號、EORI對應(yīng)的名稱、注冊公司號（如果適用）、與EORI編號相關(guān)的英國地址、通訊地址、VAT稅號（如果適用）、公司董事和官員的詳細(xì)信息，包括出生日期、負(fù)責(zé)海關(guān)授權(quán)相關(guān)工作的工作人員的個人信息及相關(guān)工作經(jīng)驗，以及預(yù)估每月需要遞延的稅金。若要申請擔(dān)?；砻?，還需提供過去三年中任何時間企業(yè)未違反海關(guān)或相關(guān)稅收規(guī)定的記錄及財務(wù)記錄。

三、遞延所得稅賬戶的申請流程：

1. 公司需決定是否申請遞延賬戶擔(dān)?；砻饣駻EOC（duty deferment account guarantee waiver approval或Authorised Economic Operator customs simplification）以避免財務(wù)擔(dān)保。

2. 提交申請遞延賬戶和可選擔(dān)?；砻?，連同直接付款指令信息。

3. 若不申請或未獲得擔(dān)?；砻馀鷾?zhǔn)，需由銀行、房屋協(xié)會或保險公司擔(dān)保稅款。

對于申請遞延進(jìn)口VAT，需滿足以下條件之一：非VAT注冊用戶或VAT注冊用戶且未在增值稅退稅申報表上申報進(jìn)口增值稅。若VAT注冊用戶已在增值稅退稅申報表上申報了進(jìn)口增值稅且未獲得擔(dān)?；砻馀鷾?zhǔn)，需考慮使用簡化的進(jìn)口增值稅會計來減少財務(wù)擔(dān)保額。

四、擔(dān)?；砻獾纳暾堅斍椋?/p>

若希望在不使用財務(wù)擔(dān)保的情況下申請新的延期付款賬戶，可申請擔(dān)?；砻馀鷾?zhǔn)。同樣，也可以修改現(xiàn)有延期賬戶并申請豁免擔(dān)保。擔(dān)?；砻夥譃閮煞N類型，分別是每月?lián)＝痤~不超過10,000英鎊的批準(zhǔn)及特定金額的批準(zhǔn)。符合以下條件的公司（人）可以申請豁免：在過去三年中沒有嚴(yán)重或多次違反海關(guān)或稅收規(guī)定、沒有與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的嚴(yán)重刑事犯罪記錄、在提出申請之日和過去三年內(nèi)持有正凈資產(chǎn)。公司必須在英國注冊成立，如果是海關(guān)的授權(quán)經(jīng)濟(jì)運營商則有資格在延期限額級別上享受擔(dān)?；砻?。

五、簡化進(jìn)口增值稅會計的申請說明：

簡化的進(jìn)口增值稅會計可以降低關(guān)稅延期賬戶的擔(dān)保金額，僅涉及遞延關(guān)稅，不包含增值稅遞延。

（以上內(nèi)容僅供參考，具體操作請以相關(guān)政策和規(guī)定為準(zhǔn)。）

（注：本篇文章內(nèi)容僅供參考，信息來源于Amy聊跨境等網(wǎng)絡(luò)渠道，如有不準(zhǔn)確之處，請以官方信息為準(zhǔn)。）