近日，日本市場(chǎng)上的JCT注冊(cè)情況引起了廣泛關(guān)注。在亞馬遜日本站后臺(tái)，賣家們紛紛被提醒需要采取行動(dòng)，其中最為醒目的是“請(qǐng)?zhí)峁┠腏CT注冊(cè)號(hào)”的提示。這一舉措為那些曾猶豫不決是否要注冊(cè)JCT的賣家敲響了警鐘。隨著日本發(fā)票新規(guī)即將在2023年10月1日實(shí)施，亞馬遜對(duì)此給予了高度關(guān)注。

當(dāng)前，不少跨境電商企業(yè)已積極響應(yīng)并開始著手準(zhǔn)備JCT注冊(cè)。艾思團(tuán)隊(duì)更是接到了許多賣家的咨詢，他們希望了解更多關(guān)于JCT注冊(cè)后的細(xì)節(jié)問題。針對(duì)這些高頻問題，艾思團(tuán)隊(duì)今天將逐一進(jìn)行詳細(xì)解答。

問題一：我何時(shí)需要進(jìn)行申報(bào)？

自2023年1月1日起生效的稅號(hào)，要求企業(yè)在次年的2月底前完成一次年度申報(bào)。對(duì)于日本消費(fèi)稅而言，第一年申報(bào)為年報(bào)，之后則根據(jù)企業(yè)前一年的納稅額來決定是否需要增加中間申告的次數(shù)。這意味著，第二年可能會(huì)增加1次、3次或11次中間申告。

（相關(guān)圖片可參考亞馬遜官方公眾號(hào)）

問題二：我應(yīng)該如何計(jì)算申報(bào)金額？是按照銷售額的10%來繳納嗎？

需要明確的是，雖然日本消費(fèi)稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率從8%增至10%，但并不意味著簡(jiǎn)單地將銷售額乘以10%即為應(yīng)繳稅金。不同申報(bào)方式下的稅金計(jì)算方法各不相同。

應(yīng)繳稅金計(jì)算公式為：凈銷售額×10%-抵扣票據(jù)上所示消費(fèi)稅稅額。

（相關(guān)圖片可參考艾思國(guó)際公眾號(hào)）

以電商企業(yè)A和B為例，假設(shè)兩企業(yè)2023年的凈銷售額均為1000萬(wàn)日元。企業(yè)A由于沒有進(jìn)項(xiàng)票據(jù)，其應(yīng)繳稅金計(jì)算方式較為簡(jiǎn)單。而企業(yè)B若能提供進(jìn)口清關(guān)+FBA+日本采購(gòu)等票據(jù)，其進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅可以抵扣部分稅金。

問題三：申報(bào)后如有退款，退款過程需要多長(zhǎng)時(shí)間？

申請(qǐng)JCT退稅的前提是激活稅號(hào)并進(jìn)行申報(bào)。若申報(bào)過程中產(chǎn)生了進(jìn)項(xiàng)JCT票據(jù)并希望進(jìn)行抵扣，那么在申報(bào)后的1-2個(gè)月內(nèi)預(yù)計(jì)可以完成退稅。值得注意的是，目前日本稅務(wù)局僅接受本國(guó)賬戶申請(qǐng)退稅，因此需要進(jìn)行退稅的企業(yè)需在日本設(shè)有納稅管理人。

問題四：使用貨代進(jìn)口商清關(guān)卻無法抵扣怎么辦？

市場(chǎng)上許多賣家選擇使用物流商提供的代理進(jìn)口服務(wù)。若無法獲得合規(guī)清關(guān)稅金單以抵扣進(jìn)口JCT，賣家可考慮申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)，滿足條件的賣家可以通過申請(qǐng)將稅金直接抵扣80%。對(duì)于年銷售額超過一定額度的賣家，建議考慮與ACP稅關(guān)事務(wù)管理人合作，以獲得合規(guī)的進(jìn)口商資格。

問題五：中國(guó)賣家如何繳納日本的JCT稅金？

根據(jù)日本消費(fèi)稅法規(guī)，中國(guó)離岸企業(yè)需委托日本的財(cái)務(wù)代理（即納稅管理人）向日本國(guó)稅廳申請(qǐng)法人番號(hào)，并由其代為支付稅金。在此提醒賣家朋友們，在選擇國(guó)內(nèi)稅務(wù)代理合作時(shí)，需確保其服務(wù)中包含日本納稅管理人銀行賬戶代繳稅金的服務(wù)，以避免產(chǎn)生額外費(fèi)用。

稅務(wù)合規(guī)已成為全球電商市場(chǎng)的大勢(shì)所趨。只有順應(yīng)這一趨勢(shì)，中國(guó)賣家才能在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)步行走，實(shí)現(xiàn)電商出海的長(zhǎng)期發(fā)展。

（相關(guān)圖片來源：日本稅務(wù)局官網(wǎng)）

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