跨境電商企業(yè)在上市準(zhǔn)備過程中面臨諸多稅務(wù)合規(guī)問題，這也是監(jiān)管機構(gòu)密切關(guān)注的重要環(huán)節(jié)之一。稅務(wù)合規(guī)對于跨境企業(yè)來說尤為重要，一旦不合規(guī)可能直接影響其上市進程。尤其是在關(guān)聯(lián)交易頻繁的跨境電商領(lǐng)域，轉(zhuǎn)讓定價的合理性及合規(guī)性更是備受關(guān)注。

在最近的2月23日風(fēng)口星跨境老板會員閉門私享會上，普華永道轉(zhuǎn)讓定價合伙人項南詳細闡述了這一現(xiàn)狀。他指出，近年來成功上市的跨境電商企業(yè)的招股說明書中都詳細披露了稅務(wù)合規(guī)情況?？缇畴娚躺婕把邪l(fā)設(shè)計、生產(chǎn)、營銷、銷售、售后等全產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)，在將產(chǎn)品從國內(nèi)市場銷售到海外市場的過程中會遇到各種稅務(wù)合規(guī)問題。由于企業(yè)可能專注于前端業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視了稅務(wù)合規(guī)問題的重要性，導(dǎo)致在上市過程中遭遇棘手問題。

從跨境電商發(fā)展初期開始，稅務(wù)問題就伴隨其左右。特別是在對歐洲市場增值稅申報缺乏足夠認識時，企業(yè)可能未合規(guī)繳納增值稅，導(dǎo)致后續(xù)被稅務(wù)機關(guān)處罰的案例屢見不鮮。近年來，歐洲增值稅改革后，一站式申報的實施使得這一情況有所改善。跨境電商在美國的業(yè)務(wù)涉及銷售稅問題，雖然現(xiàn)在很多州已經(jīng)實行平臺代扣代繳，但如有倉庫或業(yè)務(wù)人員在美國，則可能涉及常設(shè)機構(gòu)的稅務(wù)問題，需特別審慎處理。

關(guān)聯(lián)交易中的定價合理性問題亦是關(guān)注的重點。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易容易被操控，從而將利潤在不同國家間轉(zhuǎn)移，導(dǎo)致稅基被侵蝕。這種將利潤轉(zhuǎn)移到低稅或無稅國家的行為是各地稅務(wù)機關(guān)的重點監(jiān)管對象。以前一些企業(yè)將利潤放在香港離岸公司以此逃避稅收的行為，在上市過程中可能會受到監(jiān)管機構(gòu)的質(zhì)詢和挑戰(zhàn)。

跨境電商出口業(yè)務(wù)常見的交易模式如B2B2B2C模式涵蓋了較長的業(yè)務(wù)鏈。在這個模式下，如何設(shè)定關(guān)聯(lián)方之間的銷售價格充滿了考量。以銷售到美國為例，過高的價格會導(dǎo)致關(guān)稅成本過高，因此企業(yè)會尋求合理調(diào)整價格以節(jié)省關(guān)稅。企業(yè)也會通過關(guān)聯(lián)交易進行服務(wù)費交易，以調(diào)整利潤分布并尋求稅務(wù)優(yōu)化。

項南先生作為普華永道轉(zhuǎn)讓定價業(yè)務(wù)合伙人，對跨境電商的稅務(wù)合規(guī)問題有著豐富的經(jīng)驗和深刻的見解。他致力于向跨國企業(yè)提供轉(zhuǎn)讓定價咨詢服務(wù)，特別專注于為大型國企及內(nèi)地企業(yè)在海外的轉(zhuǎn)讓定價安排進行籌劃、問題處理及合規(guī)報備。

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