近日，部分亞馬遜英國站賣家接到了來自平臺的通知，要求在規(guī)定時間內(nèi)提供VAT稅號。關于英國的VAT增值稅，以下是一些詳細解釋和注意事項。

一、什么是英國VAT增值稅？

VAT是增值稅的簡稱，是針對在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進口、商業(yè)交易以及服務行為征收的稅項。對于使用海外倉儲的賣家，特別是產(chǎn)品從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的賣家，需要特別注意VAT的繳納。

二、VAT增值稅的稅率

英國的VAT增值稅有三種稅率：20%的標準稅率（適用于大多數(shù)商品和服務）、5%的低稅率（如家庭用電或汽油等）以及0%的稅率（適用于特定情況）。賣家實際需要繳納的VAT是銷售稅VAT減去進口增值稅。

三、VAT增值稅的繳納與申報

1. 賣家在收到VAT稅號后，需通過英國稅務部門的官方在線操作系統(tǒng)或指定正規(guī)會計師進行申報和繳稅。

2. 申報期間，第一個申報期會在收到VAT號碼后的HMRC信件中說明，之后的申報期則以三個月為一期。

3. 每個增值稅VAT號碼都是唯一的，不得混用或濫用其他公司的VAT號碼。

4. 使用同一個VAT號碼在多個亞馬遜賬號上會被亞馬遜視為同一經(jīng)營人或公司。

四、關于直郵與避稅問題

直郵賣家在貨物貨值低于一定金額時可以免交VAT，但海關可能會抽查并電話確認最終貨值。并不是直郵就能避稅。

五、其他常見問題解答

1. 賣家如果不按規(guī)定繳納VAT，可能會面臨貨物查封、賬號受限和罰款等處罰。

2. 即便沒有銷售額，但有進口清關并產(chǎn)生進口稅金單的情況下，也需要進行非零申報。

3. 英國VAT的注冊并不意味著可以在其他歐盟國家合法使用海外倉。每個國家都有其獨立的稅務規(guī)定和要求。

4. 注冊英國VAT后，需要以英國公司身份才能開通英國銀行賬戶。

5. 在申請英國VAT時，無需特別注明是跨境電商，但正常的公司運營成本可以用于抵扣稅款。

申請VAT表格需要詳細填寫申請人在英國的貿(mào)易形式，申請人可根據(jù)自身情況靈活填寫。如果在英國本地產(chǎn)生了相關費用，需要提供相應的單據(jù)作為進項抵扣材料。

關于每個季度申報英國VAT需要準備哪些材料呢？所需材料如下：

1. 進項單據(jù)，即進口增值稅納稅文件，可以是C79文件或物流公司提供的賬單。

2. 銷項單據(jù)，包括開具給客戶的賬單、paypal銷售數(shù)據(jù)或銀行月度賬單。

3. 采購及銷售數(shù)據(jù)，即貨品采購單據(jù)。

4. 其他費用單據(jù)，即在英國本地產(chǎn)生的所有費用單據(jù)。

如果不在英國經(jīng)營業(yè)務，則可以享受完全免稅的優(yōu)惠。例如，如果您通過英國ebay平臺銷售產(chǎn)品到塞浦路斯或法國，涉及VAT的退繳和繳納問題。是否需要在英國繳稅，取決于您的產(chǎn)品是否在英國發(fā)出并銷售。如果產(chǎn)品是從英國發(fā)往法國，且在法國的銷售額超過遠程銷售的限額，則需要在法國申請稅號并在法國繳稅。

關于退稅的情況，當季度稅務申報的銷項增值稅少于進項增值稅時，即可實現(xiàn)退稅。退稅的方式可以是轉(zhuǎn)回英國的銀行賬號或稅局提供的支票。

對于VAT和EORI的關系，VAT是增值稅號碼，通常入關需要的是EORI號碼。如果經(jīng)濟實體已經(jīng)擁有VAT號碼，需要在海關激活成為EORI號碼。EORI號碼也可以在沒有VAT的情況下申請，但需要跟第一票貨物的信息一起申請。

英國VAT是否可以在德國和法國清關？通常的處理是貨物從英國進口，然后轉(zhuǎn)運至歐洲其他國家。如果以英國為基地發(fā)送貨物至歐盟其他國家，分為貨物轉(zhuǎn)移和距離銷售兩種情況。貨物轉(zhuǎn)移必須在當?shù)剡M行重復增值稅務登記。距離銷售則享受免稅直發(fā)，但每個國家有不同的限額限制。

如果擁有VAT賬號，但未進行VAT申報會有什么后果？首先會對下次入關造成風險，其次要看稅局的反應速度，嚴重的情況下會查封企業(yè)庫存并追究法律責任。

在申請英國VAT時，您應該向英國稅務部門披露所需的信息，并在英國稅務部門要求時，及時繳納符合其VAT增值稅規(guī)定的應稅稅額。如果您新成立一個獨立的法人實體或以其他獨立身份進行英國VAT增值稅應稅銷售，即使您以此新法人身份申請了英國VAT并因而沒有被英國稅務部門立即要求補繳VAT增值稅款，您仍有可能在之后被英國稅務機關調(diào)查并被要求補繳相應稅款乃至接受其他處罰及/或強制措施。

繳納的VAT是（售價-各項開支）稅費-入關VAT。而入關的VAT=(貨值+頭程運費+關稅）20%。關于歐洲站的VAT，雖然目前官方和平臺并沒有強制要求賣家必須執(zhí)行，但如果未來有這類要求，對中國賣家會有一定影響。目前看來，英國站是第一個要求提供VAT稅號的站點。數(shù)據(jù)顯示，每年約有131億英鎊的英國增值稅未被支付，相當于英國整體稅收40%的缺口。隨著各大平臺不斷整治風氣，中國制造在世界品牌道路上不斷邁進。想依靠電商平臺貨銷全球、在海外市場樹立品牌，遵循當?shù)囟悇辗▌t便是當務之急。申請VAT也是未來的必然趨勢。

關于海外倉、FBA倉及VAT的具體含義。海外倉是賣家為提高派送速度、客戶體驗、實現(xiàn)本地銷售派送的一種備貨行為。FBA倉則是亞馬遜為提高買家體驗、賣家發(fā)貨的一種發(fā)貨模式。對于FBA倉進口方面的一些問題，例如申報貨物價值、關稅、稅號的使用等都需要賣家特別注意。貨物的低保所承擔的風險更大，一個VAT稅號對應的是同一個人和與亞馬遜平臺賬號的直接關聯(lián)。貨物用同一個VAT清關而在平臺上的銷售卻不是同一個賣家的貨物會對不上貨物在國內(nèi)的銷售記錄，如果金額大，稅務部門很容易懷疑偷稅。因此賣家在選擇發(fā)貨方式和提供稅號時需要特別謹慎。亞馬遜任何形式的倉庫都只能接受已經(jīng)完成清關的貨物進入倉庫。對于送亞馬遜倉的貨物包裝、運輸要求等也需要遵守亞馬遜的規(guī)定。目前去歐洲亞馬遜五個國家的貨物最多的是從英國周轉(zhuǎn)，建在英國的海外倉最多。