Amy聊跨境：歐盟新稅法解讀合集，全面指南出爐！歐盟稅法深度解析請(qǐng)查收：2025版
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本章為您詳盡解讀歐盟新稅法政策，亞馬遜跨境電商賣家、獨(dú)立站賣家必看！
歐盟新稅法背景下的電商變革
歐盟新稅法實(shí)施以來(lái)，對(duì)跨境電商行業(yè)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。
本文將重點(diǎn)解讀OSS和IOSS、歐盟新稅法政策，以及跨境電商賣家面臨的變化和挑戰(zhàn)。
OSS與IOSS解讀
OSS（One-Stop Shop）是一站式的VAT稅務(wù)服務(wù)模式，旨在減少電商行業(yè)稅務(wù)欺詐。
IOSS（Import One-Stop Shop）則簡(jiǎn)化了進(jìn)口貨物的VAT申報(bào)和支付流程。
IOSS適用范圍及實(shí)施規(guī)則
IOSS適用于從歐盟以外發(fā)送或運(yùn)輸?shù)呢浳?，價(jià)值不超過(guò)150歐元，且不涉及消費(fèi)稅的產(chǎn)品。
注冊(cè)IOSS的銷售商需按照貨物交付的歐盟成員國(guó)稅率繳納VAT。
如何注冊(cè)IOSS
自2021年4月1日起，您可在任何歐盟成員國(guó)的IOSS官網(wǎng)進(jìn)行注冊(cè)。
若您的企業(yè)不在歐盟，需指定一個(gè)在歐盟的中介機(jī)構(gòu)來(lái)履行IOSS下的VAT義務(wù)。
本文總結(jié)了歐盟新稅法政策對(duì)跨境電商的影響，以及賣家應(yīng)對(duì)策略。亞馬遜賣家和獨(dú)立站賣家特別需要注意的稅務(wù)合規(guī)事項(xiàng)也一并闡述。
歐盟新稅法政策詳解及IOSS相關(guān)注意事項(xiàng)
如果您使用IOSS，請(qǐng)務(wù)必注意以下幾點(diǎn)：
1. 在訂購(gòu)過(guò)程結(jié)束時(shí)，向買家展示在歐盟支付的VAT額。
2. 確保向買家收取所有合格貨物的VAT，以歐盟目的國(guó)稅率為準(zhǔn)。
3. 確保符合條件的貨物以價(jià)值不超過(guò)150歐元的方式裝運(yùn)。
4. 在發(fā)票上顯示買家以歐元支付的價(jià)格。
5. 每月通過(guò)IOSS官網(wǎng)提交電子版VAT申報(bào)表。
6. 每月向IOSS注冊(cè)成員國(guó)的稅務(wù)部門支付VAT申報(bào)單上的稅款。
7. 保存所有符合IOSS標(biāo)準(zhǔn)的銷售記錄至少10年。
8. 向在歐盟邊境申報(bào)貨物的人提供通關(guān)所需的信息，包括IOSS VAT識(shí)別號(hào)。
在某些特殊情況下，您不需要對(duì)進(jìn)口貨物的遠(yuǎn)距離銷售征收VAT。例如：
1. 當(dāng)您向同一買家銷售的多件貨物包裝運(yùn)輸金額超過(guò)150歐元時(shí)，這些貨物在歐盟成員國(guó)進(jìn)口時(shí)將自動(dòng)被征稅。
2. 如果您的貨物通過(guò)電子端口（如市場(chǎng)或平臺(tái)）進(jìn)行遠(yuǎn)距離銷售，則由電子端口負(fù)責(zé)繳納VAT。例如，亞馬遜自發(fā)貨賣家的稅款將由平臺(tái)代扣代繳。
接下來(lái)，讓我們探討一下OSS和IOSS的區(qū)別。Union One-Stop Shop (OSS)是歐盟的一站式VAT電子申報(bào)系統(tǒng)，適用于歐盟境內(nèi)的銷售申報(bào)。而Import One-Stop Shop (IOSS)則是進(jìn)口一站式VAT電子申報(bào)系統(tǒng)，適用于從歐盟以外國(guó)家發(fā)貨給歐盟買家的貨物銷售。IOSS的VAT申報(bào)主要針對(duì)貨值低于150歐元的商品。平臺(tái)在銷售時(shí)需代扣買家的VAT，并每月進(jìn)行IOSS的VAT申報(bào)。
對(duì)于歐盟以外的賣家，歐盟取消了遠(yuǎn)程銷售門檻限制。所有歐盟遠(yuǎn)程銷售的VAT核算將按照收貨國(guó)的稅率進(jìn)行，并在擁有VAT稅號(hào)的發(fā)貨國(guó)進(jìn)行正常的VAT申報(bào)。賣家無(wú)需特別注冊(cè)O(shè)SS VAT申報(bào)系統(tǒng)。
對(duì)于在歐盟本土的公司，其遠(yuǎn)程銷售額度是1萬(wàn)歐元。若超過(guò)此限額，可在公司所在國(guó)家申請(qǐng)OSS VAT系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。
對(duì)于電商平臺(tái)的賣家來(lái)說(shuō)，還有一個(gè)重要的變化是，如果在歐盟沒(méi)有使用當(dāng)?shù)貍}(cāng)庫(kù)，全部是歐盟以外的自發(fā)貨，那么可以不需要注冊(cè)歐盟的VAT稅號(hào)。因?yàn)樗械匿N售均由平臺(tái)代扣代繳。
章節(jié)概述
獨(dú)立站的賣家必須自行處理稅務(wù)合規(guī)事宜：
1. 賣家需要在有倉(cāng)庫(kù)的國(guó)家注冊(cè)增值稅（VAT）并進(jìn)行申報(bào)。
2. 若有本土歐盟公司，可以在公司所在地國(guó)家使用OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)，方便進(jìn)行歐盟全境的申報(bào)。
3. 如果全部采用自發(fā)貨方式，賣家需要申請(qǐng)歐盟國(guó)家的VAT稅號(hào)，并加入OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)，以確保貨物在歐盟境內(nèi)的順利流通和申報(bào)。
4. 在擁有VAT稅號(hào)的國(guó)家申請(qǐng)IOSS號(hào)碼，以確保貨物能夠順利清關(guān)。
5. OSS VAT的核算原則是按照發(fā)貨國(guó)的核算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，每季度進(jìn)行申報(bào)。
我們將持續(xù)關(guān)注并更新歐盟新稅法的最新動(dòng)態(tài)和獨(dú)家解讀，以便賣家能夠及時(shí)了解并適應(yīng)變化。
（本文信息來(lái)源于Amy聊跨境。請(qǐng)注意，以上內(nèi)容僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境的立場(chǎng)。轉(zhuǎn)載本文需獲得原作者Amy聊跨境的授權(quán)同意。）
（完）
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