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中國(guó)賣家進(jìn)軍越南跨境市場(chǎng)需關(guān)注稅務(wù)問(wèn)題指南:2025年稅務(wù)規(guī)劃關(guān)鍵點(diǎn)解析

2025-08-24 11:55:54
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電子商務(wù)的概念較為寬泛,本文所指的電子商務(wù)指的是通過(guò)數(shù)字平臺(tái)銷售商品或提供商業(yè)服務(wù)的方式,即便商家沒(méi)有在對(duì)應(yīng)國(guó)家設(shè)立實(shí)體公司,也可以進(jìn)行銷售活動(dòng)。

在越南市場(chǎng)中,若外國(guó)供應(yīng)商獲得收入,需由與其合作的越南公司代為扣繳、申報(bào)和匯繳稅款,此稅種被稱為外國(guó)承包商稅(FCT)。

過(guò)去二十年來(lái),這一稅收為越南的國(guó)家預(yù)算做出了巨大貢獻(xiàn)。隨著科技的飛速發(fā)展,尤其是過(guò)去十年間技術(shù)的大幅進(jìn)步,越南已經(jīng)意識(shí)到需要對(duì)這一稅收進(jìn)行改革。

為了更好地準(zhǔn)備新市場(chǎng)的稅務(wù)合規(guī),以抓住東南亞直播電商的新機(jī)遇,5月12日的風(fēng)口星跨境東南亞直播峰會(huì)·深圳站即將召開(kāi)。點(diǎn)擊此處報(bào)名,以免錯(cuò)過(guò)精彩內(nèi)容。

一、關(guān)于越南電子商務(wù)企業(yè)的稅收

自2022年1月1日起,之前僅適用于企業(yè)對(duì)企業(yè)(B2B)交易的外國(guó)承包商稅規(guī)則,開(kāi)始適用于直接從越南公民個(gè)人賺取收入的情形。越南稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)此類收入征稅方面缺乏有效機(jī)制,因此線上供應(yīng)商和服務(wù)提供商得以避開(kāi)該項(xiàng)稅款。

為了彌補(bǔ)這一稅收漏洞,越南財(cái)政部于2021年9月29日發(fā)布了第08/2021/TT-BTC號(hào)通知,規(guī)定自2022年1月1日起,對(duì)在越南沒(méi)有常設(shè)機(jī)構(gòu)的境外供應(yīng)商提供的電子商務(wù)、數(shù)字平臺(tái)業(yè)務(wù)及其他服務(wù)進(jìn)行稅務(wù)管理。主要管理措施包括:

1. 在越南賺取收入的外國(guó)供應(yīng)商和服務(wù)提供商,無(wú)論B2B還是B2C交易,都必須通過(guò)越南在線稅務(wù)門戶的稅務(wù)總局(GDT)進(jìn)行收入注冊(cè)、申報(bào)和納稅。

2. 越南稅務(wù)總局將把未注冊(cè)供應(yīng)商和服務(wù)提供商的收入和業(yè)務(wù)詳情轉(zhuǎn)發(fā)給商業(yè)銀行總部及金融中介機(jī)構(gòu),以便進(jìn)行對(duì)賬和預(yù)扣稅款。

3. 商業(yè)銀行和金融中介機(jī)構(gòu)需在每月20日之前預(yù)扣適當(dāng)稅款,并使用03/NCCNN表格申報(bào)預(yù)扣稅款。

4. 若當(dāng)?shù)貍€(gè)人使用信用卡或商業(yè)銀行和金融中介機(jī)構(gòu)預(yù)扣稅的支付方式購(gòu)買商品和服務(wù),但未繳納該稅款,金融機(jī)構(gòu)需在每月10日之前向稅務(wù)總局報(bào)告相關(guān)款項(xiàng)。

截至2023年5月8日,已有53家外國(guó)供應(yīng)商在越南注冊(cè)并依法納稅。這些供應(yīng)商包括廣為人知的Netflix、Zoom和Facebook等。

二、越南電子商務(wù)征稅與稅務(wù)合規(guī)常見(jiàn)問(wèn)題及注意事項(xiàng)

對(duì)于未在越南設(shè)立實(shí)體公司而在越南賺取收入的外國(guó)供應(yīng)商,他們?nèi)绾卧谠侥献?cè)并納稅?適用的稅率是多少?越南與其他國(guó)家之間的避免雙重征稅協(xié)議(DTAA)如何適用?

問(wèn)題一:外國(guó)供應(yīng)商如何在越南注冊(cè)并納稅?

回答:供應(yīng)商需使用專用電子郵件地址并通過(guò)稅務(wù)總局的在線稅務(wù)門戶進(jìn)行注冊(cè)。該門戶網(wǎng)站提供英文版本以方便國(guó)際用戶使用。注冊(cè)過(guò)程中需填寫(xiě)必要信息,信息將被整理并自動(dòng)填寫(xiě)成表格01/NCCNN提交給稅務(wù)總局。隨后,稅務(wù)總局將向供應(yīng)商提供用于納稅申報(bào)和匯款的驗(yàn)證碼。供應(yīng)商的任何后續(xù)信息變更均可使用表格01-1/NCCNN進(jìn)行修改。完成注冊(cè)后,供應(yīng)商可開(kāi)始對(duì)其在越南的收入進(jìn)行納稅申報(bào)。申報(bào)信息需每季度向稅務(wù)總局提交一次。

問(wèn)題二:適用的稅率是多少?

回答:適用的稅種包括增值稅(VAT)和企業(yè)所得稅(CIT)。具體稅率可在稅務(wù)官網(wǎng)查詢。部分稅率如下:XXX(具體稅率根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě))。

問(wèn)題三:這條規(guī)則是否適用于通過(guò)eBay和亞馬遜等平臺(tái)向越南客戶銷售商品的商家?

回答:是的,理論上是適用的。越南財(cái)政部正在與Shopee、eBay和淘寶等在線電子商務(wù)平臺(tái)合作,以尋找一種有效的方法來(lái)向在線供應(yīng)商征稅,同時(shí)盡量減少對(duì)在線市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)的干擾。

問(wèn)題四:如果商家對(duì)源自越南的收入進(jìn)行登記并納稅,那么其越南的企業(yè)客戶是否仍需預(yù)扣稅款?

回答:如果商家作為外國(guó)供應(yīng)商在越南注冊(cè)并納稅,其企業(yè)客戶將無(wú)需再預(yù)扣稅款。這一變化已得到官方信函的確認(rèn)。

問(wèn)題五:如果商家的國(guó)家與越南有《避免雙重征稅協(xié)議》(DTAA),商家是否只需向本國(guó)納稅?其在越南獲得的收入是否可以免稅?

回答:即便有《避免雙重征稅協(xié)議》,商家也需要了解協(xié)議的具體內(nèi)容并確定其收入是否符合免稅資格。若符合條件,商家可向越南稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免稅或減稅。需要注意的是,《避免雙重征稅協(xié)議》僅針對(duì)所得稅,且只有符合協(xié)議規(guī)定的收入才能享受免稅或減稅待遇。

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中國(guó)賣家進(jìn)軍越南跨境市場(chǎng)需關(guān)注稅務(wù)問(wèn)題指南:2025年稅務(wù)規(guī)劃關(guān)鍵點(diǎn)解析

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