隨著歐洲國家增值稅政策的不斷更新，稅務(wù)要求越來越合規(guī)化。亞馬遜等電商平臺對VAT政策的嚴(yán)格執(zhí)行，使得許多跨境電商賣家面臨合規(guī)挑戰(zhàn)。特別是歐洲站海外倉賣家，常常因增值稅問題遭遇困境。

二、什么是增值稅（VAT）？

增值稅（Value Added Tax，簡稱VAT）是歐盟國家應(yīng)用的一種稅制，最早起源于法國。這種稅是基于商品或服務(wù)的增值額征收的一種間接稅。歐盟國家進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易時，通常需要繳納進(jìn)口稅、進(jìn)口關(guān)稅以及增值稅。

三、為何跨境賣家必須注冊歐洲VAT？

1. 貨物出口時若沒有使用自己的VAT稅號，則無法享受進(jìn)口增值稅退稅。

2. 若被查出借用他人VAT或VAT稅號無效的情況，貨物可能被扣無法清關(guān)。

3. 無法向海外客戶提供有效的VAT發(fā)票可能導(dǎo)致客戶取消交易。

4. 英國稅局正在嚴(yán)格查證中國賣家的VAT號，亞馬遜、eBay等平臺也在要求賣家提交VAT號。沒有VAT稅號可能在平臺店鋪銷售上遇到困難。

四、VAT稅號的重要性

1. VAT稅號是商業(yè)活動最直接的公司代碼，用于企業(yè)的社會信用綁定和納稅關(guān)聯(lián)記錄。

2. VAT稅號是進(jìn)出口業(yè)務(wù)以及銷售業(yè)務(wù)的唯一指定號。

3. VAT稅號也是申報公司稅收及關(guān)聯(lián)退稅的唯一指定號。

4. VAT稅號也是第三方查詢征信的唯一稅號。

五、注冊增值稅的基本情況

注冊增值稅的要求會在以下情況下產(chǎn)生：

1. 企業(yè)在當(dāng)?shù)貒乙婪ㄔO(shè)立。

2. 企業(yè)在當(dāng)?shù)貒掖鎯齑娌漠?dāng)?shù)貒遗渌蜕唐贰?/p>

3. 企業(yè)從其他歐盟國家的庫存向當(dāng)?shù)乜蛻襞渌拓浳?，且銷售額超過遠(yuǎn)程銷售閾值。

4. 企業(yè)從非歐盟國家發(fā)貨給當(dāng)?shù)乜蛻?，同時（或代表企業(yè)的承運(yùn)人）是登記進(jìn)口商。

六、歐洲增值稅運(yùn)作流程

1. 賣家將商品儲存在歐洲倉庫并向歐洲消費(fèi)者銷售商品。

2. 賣家向相關(guān)國家稅局申請注冊增值稅號碼。

3. 賣家在銷售的商品網(wǎng)頁上顯示增值稅號碼。

4. 賣家售出商品并向買家收取增值稅。

5. 賣家向相關(guān)國家稅局申報并繳納增值稅。

七、增值稅稅率

歐洲法律規(guī)定的增值稅最低標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%，最低減征稅率為5%。但實(shí)際稅率會因國家/地區(qū)及商品類型的不同而有所差異。目前歐洲八國（英德法意西波捷）的增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率、申報周期及次數(shù)、遠(yuǎn)程銷售閾值如下：

（此處應(yīng)詳細(xì)說明，但原文缺失具體數(shù)據(jù)）

八、進(jìn)口VAT與銷售VAT的計(jì)算公式

1. 進(jìn)口增值稅（IMPORTVAT）=（申報貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅）VAT費(fèi)率（通常為20%）。

2. 銷售增值稅（SALESVAT）=最終銷售價格/6（這里的“6”需要解釋和說明其來源和含義）。

3. 實(shí)際繳納VAT=銷售增值稅-進(jìn)口增值稅。

如果您未能按時申報和繳納應(yīng)付稅款，歐洲相關(guān)國家的稅局將采取懲罰措施。這些措施包括但不限于征收額外的罰金、滯納金和利息等。如果您違反了增值稅法規(guī)的要求，稅局還會將您的問題通報給您交易所在的網(wǎng)上平臺，并可能要求該平臺采取限制措施。

網(wǎng)上平臺會在法律允許的范圍內(nèi)配合相關(guān)部門，對可能存在增值稅不合規(guī)的賣家和賬號進(jìn)行調(diào)查。在收到稅局的通知后，這些平臺可能會對被認(rèn)為是違規(guī)的賣家和賬號采取一系列限制措施，例如下架貨物、限制刊登和禁止銷售等。

關(guān)于歐洲VAT稅號的跨國清關(guān)，讓我們了解一下EORI、C79和C88的概念。

EORI是英文Economic Operator Registration and Identification的縮寫，它是一個在歐盟國家內(nèi)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動的企業(yè)必備的登記號，特別是在有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的情況下。只要企業(yè)在所屬國的海關(guān)進(jìn)行登記并獲得該號碼，就可以在整個歐盟通用。該制度自2009年7月1日起在歐盟范圍內(nèi)實(shí)施。EORI號碼不僅影響賣家是否合法清關(guān)，還影響退稅的辦理。如果賣家想進(jìn)行跨境經(jīng)營并希望得到退稅，他們必須使用自己的EORI進(jìn)行清關(guān)。如果賣家還沒有自己的VAT和EORI號碼，他們可以一并申請。通過代理申請后，當(dāng)需要使用時，可以要求代理向稅局申請激活。

EORI號碼用于歐洲海關(guān)的貨物登記，并產(chǎn)生C79稅務(wù)退稅單。C79單上的進(jìn)口VAT金額可用于季度報稅時與銷售稅進(jìn)行抵扣。

EORI是用于貨物清關(guān)的海關(guān)清關(guān)碼。英國的EORI號碼格式是GB+VAT號+000，通常在VAT生效后的2-3周內(nèi)自動生效。您可以通過特定網(wǎng)站查詢其是否已生效。

至于C79和C88的區(qū)別，雖然它們是兩份不同的文件，但它們之間是有關(guān)聯(lián)的。賣家可以通過核對這兩份文件的數(shù)據(jù)，來檢查是否存在申報錯誤或VAT稅號被濫用的情況。如果數(shù)據(jù)一致，那么申報的數(shù)據(jù)就沒有問題。反之，如果VAT稅號被人盜用或?yàn)E用，兩者數(shù)據(jù)就不一致了。

C88文件是海關(guān)進(jìn)口單據(jù)，來源于清關(guān)公司，而C79文件是稅務(wù)申報性文件，可能來源于您的稅務(wù)代理。C79是進(jìn)口VAT繳納詳情單，一般是由海關(guān)郵寄的。歐洲VAT的退稅/抵稅的計(jì)算和征收與C79文件緊密相關(guān)。貨物在海關(guān)進(jìn)口后就會產(chǎn)生C79，它記錄了當(dāng)月的進(jìn)口增值稅總和。

每個增值稅VAT號碼都是唯一的。如果需要查詢一個VAT號碼的有效性，可以訪問相關(guān)鏈接進(jìn)行查詢。

以上內(nèi)容純屬作者個人觀點(diǎn)，并不代表風(fēng)口星網(wǎng)的立場。如果您有申請VAT稅號的需求，歡迎咨詢。