對于各位外貿(mào)人來說，“稅”是外貿(mào)中很重要的一環(huán)。常見的進(jìn)出口貨物稅費種類，包括有進(jìn)出口關(guān)稅、增值稅、消費稅、反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅等五類。

每種稅分別有什么特點？又該如何計算？一起來了解！

一、進(jìn)出口關(guān)稅

根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第五十三條規(guī)定：準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物、進(jìn)出境物品，由海關(guān)依法征收關(guān)稅。

關(guān)稅范圍

進(jìn)口關(guān)稅設(shè)置最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率等稅率。對進(jìn)口貨物在一定期限內(nèi)可以實行暫定稅率。出口關(guān)稅設(shè)置出口稅率。對出口貨物在一定期限內(nèi)可以實行暫定稅率。

進(jìn)出口關(guān)稅計算公式

從價計征關(guān)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=完稅價格×關(guān)稅稅率

從量計征關(guān)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位關(guān)稅稅額

二、增值稅

在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

增值稅稅率

自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。詳見《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）。

增值稅計算公式

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=（完稅價格+實征關(guān)稅稅額+實征消費稅稅額）×增值稅稅率

三、消費稅

在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅。

消費稅計算公式

從價計征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=〔（完稅價格+實征關(guān)稅稅額）/（1－消費稅稅率）〕×消費稅稅率

從量計征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位消費稅稅額

四、反傾銷稅

商務(wù)部經(jīng)調(diào)查后認(rèn)定進(jìn)口產(chǎn)品以傾銷方式進(jìn)入中華人民共和國市場，并對已經(jīng)建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)損害或產(chǎn)生實質(zhì)損害威脅，或者對建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)阻礙的，我國可以依法對該進(jìn)口產(chǎn)品采取反傾銷措施，反傾銷措施實施方式一般是加征反傾銷稅，反傾銷稅稅率按傾銷幅度大小確定。

反傾銷稅計算公式

反傾銷稅的計算公式為：反傾銷稅稅額=關(guān)稅完稅價格×反傾銷稅稅率

五、反補(bǔ)貼稅

商務(wù)部經(jīng)調(diào)查后確定進(jìn)口產(chǎn)品存在補(bǔ)貼，并對已經(jīng)建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)損害或者產(chǎn)生實質(zhì)損害威脅，或者對建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)阻礙的，我國可以依法征收反補(bǔ)貼稅。

反補(bǔ)貼稅的征收

征收反補(bǔ)貼稅，由商務(wù)部提出建議，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會根據(jù)商務(wù)部的建議作出決定，由商務(wù)部予以公告。反補(bǔ)貼稅應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同出口經(jīng)營者的補(bǔ)貼金額，分別確定。反補(bǔ)貼稅稅額不得超過終裁決定確定的補(bǔ)貼金額。

跨境電商綜合稅具體計算方式

關(guān)稅=申報價值關(guān)稅稅率

消費稅=(完稅價格/(1-消費稅稅率)) 消費稅稅率

增值稅=(完稅價格+消費稅稅額) 增值稅稅率

跨境電商綜合稅率 =[（消費稅率 + 增值稅率）/（1-消費稅率）]×70%

跨境電商綜合稅=（關(guān)稅+增值稅+消費稅）70%

如何查詢稅率？

方式一：進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人或其代理人可根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口稅則》查詢稅率。

方式二：通過“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”—首頁—我要查—稅率查詢欄目進(jìn)行查詢。

網(wǎng)址：online..cn/

如何確定稅費計征中的匯率？

進(jìn)出口貨物的價格及有關(guān)費用以外幣計價的，海關(guān)按照該貨物適用稅率之日所適用的計征匯率折合為人民幣計算完稅價格。完稅價格采用四舍五入法計算至分。

海關(guān)每月使用的計征匯率為上一個月第三個星期三（第三個星期三為法定節(jié)假日的，順延采用第四個星期三）中國公布的外幣對人民幣的基準(zhǔn)匯率；以基準(zhǔn)匯率幣種以外的外幣計價的，采用同一時間中國銀行公布的現(xiàn)匯買入價和現(xiàn)匯賣出價的中間值（人民幣元后采用四舍五入法保留4位小數(shù)）。如果上述匯率發(fā)生重大波動，海關(guān)總署認(rèn)為必要時，可另行規(guī)定計征匯率，并對外公布。

進(jìn)出口貨物稅款如何補(bǔ)征？

根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》(海關(guān)總署令第124號發(fā)布，經(jīng)海關(guān)總署令第198、218、235、240號修訂)，進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征稅款；海關(guān)