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Amy聊跨境解讀英國脫歐與代扣代繳事宜:詳細(xì)指南助你解疑釋惑

2025-01-06 6:38:25
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英國脫歐過渡期已正式結(jié)束,各大平臺已開始全面執(zhí)行英國增值稅代扣代繳工作。對于跨境賣家而言,新政策的實施初期往往伴隨著對細(xì)節(jié)的不了解,存在許多問題和誤區(qū)。一不小心,就可能遭受重大損失。為了幫大家更好地理解和應(yīng)對,沙之星跨境的英國稅務(wù)師為大家?guī)砹嗽敿?xì)的解讀。

若銷售的產(chǎn)品不在英國境內(nèi),對于大部分貨值低于135英鎊的產(chǎn)品,海關(guān)將不再收取進(jìn)口關(guān)稅,而是在商品銷售時征收增值稅。在電商平臺(如亞馬遜、eBay)銷售的產(chǎn)品,平臺負(fù)責(zé)代扣代繳增值稅,賣方不再負(fù)責(zé)繳納。對于平臺不參與的直接銷售,賣方需注冊VAT號碼并申報繳納銷售增值稅。賣家需確定所售商品的銷售價值以計算應(yīng)繳納的增值稅額,不包括運輸費用和保險費,以及其他可單獨計算并列示的稅金和費用。所銷售產(chǎn)品的計稅金額應(yīng)等于寄售產(chǎn)品的總金額,若產(chǎn)品分開單獨運輸,則應(yīng)按單個銷售產(chǎn)品的價值計稅。

若賣家在VAT申報繳納后調(diào)整寄售產(chǎn)品價格導(dǎo)致總金額大于135英鎊,需按相關(guān)規(guī)定和程序調(diào)整已申報的銷項VAT并申報進(jìn)口VAT。對于貨值小于等于135英鎊的B to C銷售,銷售平臺需在銷售時代扣代繳銷項稅(VAT),并應(yīng)知曉產(chǎn)品價值、計算應(yīng)繳增值稅、注冊VAT號碼。平臺需保留賣家的銷售記錄數(shù)據(jù),掌握產(chǎn)品的準(zhǔn)確信息以準(zhǔn)確計算稅金。如果存在少交稅的情況,且平臺不能證明其按合理程序和方法準(zhǔn)確計算繳納稅金,平臺應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

對于貨值小于等于135英鎊的B to B銷售,若買家在英國境內(nèi)有注冊VAT號碼(買家不能提供準(zhǔn)確的VAT號碼則視為B to C銷售),若確定買家提供了準(zhǔn)確的VAT號碼并且適用新稅法,那么在銷售發(fā)生時平臺/賣家不需計算或代扣代繳VAT,只需在銷售發(fā)票上備注“reverse charge”,買家則負(fù)責(zé)申報交稅。英國的買家有責(zé)任申報進(jìn)項稅金,并可使用正常的VAT抵扣規(guī)則進(jìn)行抵扣。若寄售產(chǎn)品總價值大于135英鎊,則適用普通VAT征收法則。海關(guān)對于貨值低于此金額的產(chǎn)品不再征收進(jìn)口增值稅,但仍需按正常程序報關(guān)。

若銷售的產(chǎn)品已經(jīng)在英國境內(nèi),對于進(jìn)口產(chǎn)品通過平臺進(jìn)行銷售(B to C),賣家在進(jìn)口報關(guān)時應(yīng)承擔(dān)進(jìn)口VAT和進(jìn)口關(guān)稅。在產(chǎn)品銷售時,平臺需計算繳納銷項VAT。海外賣方被視為向平臺提供零稅率產(chǎn)品,無需向平臺提供零稅率發(fā)票,因此有資格在英國注冊增值稅并收回進(jìn)口貨物時的進(jìn)口增值稅。對于B to B且買方有提供正確VAT號碼的情況,平臺和賣方有不同的責(zé)任和義條。新政策下跨境賣家需密切關(guān)注稅務(wù)變化,確保合規(guī)操作以避免不必要的損失。

一、增值稅注冊需求

誰需要注冊增值稅?

在商業(yè)交易中,增值稅的注冊至關(guān)重要。以下是關(guān)于增值稅注冊的詳細(xì)說明:

1. 若賣家直接向客戶銷售商品而不通過平臺,則必須擁有增值稅號。

2. 交易平臺亦需注冊增值稅號以合規(guī)經(jīng)營。

3. 已有VAT號碼的商家可繼續(xù)使用其原有號碼。

二、發(fā)票相關(guān)規(guī)定

關(guān)于發(fā)票的開具

發(fā)票的開具需遵循普通發(fā)票規(guī)則。平臺應(yīng)向買家提供全額的紙質(zhì)或電子發(fā)票。

三、VAT數(shù)據(jù)保存要求

關(guān)于VAT的記錄保存

為確保稅務(wù)透明與合規(guī),平臺及賣家需保存所有的VAT數(shù)據(jù)及發(fā)票至少六年,時間從銷售發(fā)生之日起計算。

四、2021年1月1日前的銷售情況處理

對于往期銷售的處理

若平臺在2021年1月1日之前已收到款項,但貨物是在該日期之后發(fā)出的,那么該交易不適用新的稅法規(guī)定。

五、遞延賬戶申請詳解

當(dāng)一個公司經(jīng)常進(jìn)行進(jìn)口業(yè)務(wù),且稅額較大時,可以考慮申請進(jìn)口稅遞延賬戶。該賬戶可以延遲支付進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口增值稅和消費稅。使用遞延賬戶的進(jìn)口商(或授權(quán)代理)只需每月支付一次稅金,無需在每次進(jìn)口商品時即時支付相關(guān)稅金。這樣的安排有助于企業(yè)資金流的更加順暢,減輕了企業(yè)的稅務(wù)壓力。

增值稅注冊用戶只需在季度申報表上列明進(jìn)口增值稅額,無需通過遞延賬戶支付相關(guān)稅金。

一、關(guān)于遞延賬戶的申請條件:

1. 公司法人代表及公司在英國運營,法人代表需是英國公民或持有長期合法居留且在英國連續(xù)居住至少183天,公司需在英國注冊并經(jīng)營。

2. 如有進(jìn)口商的合法授權(quán)。

二、申請遞延賬戶所需材料包括:

1. EORI號及相關(guān)名稱。

2. 注冊公司號(如適用),來自Companies House。

3. 與EORI編號相關(guān)的英國地址。

4. 通訊地址。

5. VAT稅號(如適用)。

6. 公司董事和官員的詳細(xì)信息,包括出生日期。

7. 負(fù)責(zé)海關(guān)授權(quán)工作的人員的個人信息及相關(guān)工作經(jīng)驗。

8. 預(yù)估每月需要遞延的稅金。

9. 如申請擔(dān)?;砻猓€需提供過去三年中企業(yè)遵守海關(guān)或相關(guān)稅收規(guī)定的記錄以及財務(wù)記錄。

三、關(guān)于遞延所得稅賬戶的申請流程:

Amy聊跨境解讀英國脫歐與代扣代繳事宜:詳細(xì)指南助你解疑釋惑

1. 若想申請遞延進(jìn)口關(guān)稅、消費稅和進(jìn)口增值稅,公司必須決定是否通過申請遞延賬戶擔(dān)?;砻饣駻EOC來免除財務(wù)擔(dān)保,并提交申請及直接付款指令信息。若不申請或未獲擔(dān)保豁免批準(zhǔn),則需由銀行、房屋協(xié)會或保險公司來擔(dān)保稅款。

2. 若申請遞延進(jìn)口VAT,需滿足非VAT注冊用戶或未能在增值稅退稅申報表上申報進(jìn)口增值稅的VAT注冊用戶的條件。

3. 若用戶已注冊VAT并在增值稅退稅申報表上申報了進(jìn)口增值稅但未獲擔(dān)?;砻馀鷾?zhǔn),可選擇使用簡化的進(jìn)口增值稅會計來減少財務(wù)擔(dān)保額。

四、關(guān)于擔(dān)保豁免的申請:

若您想在不使用財務(wù)擔(dān)保的情況下申請新的延期付款賬戶,可申請擔(dān)保豁免批準(zhǔn)。您也可修改現(xiàn)有延期賬戶并申請豁免擔(dān)保。擔(dān)保豁免有兩種類型,具體取決于公司的狀況和財務(wù)狀況。申請擔(dān)?;砻獾墓拘铦M足一定的條件,如公司在英國注冊、無嚴(yán)重違規(guī)記錄等。

五、關(guān)于簡化進(jìn)口增值稅會計的申請:

簡化的進(jìn)口增值稅會計可以減少關(guān)稅延期賬戶的擔(dān)保金額,此選項僅適用于遞延關(guān)稅,不包括增值稅遞延。

(注:本文內(nèi)容來源于Amy聊跨境,屬作者個人觀點,不代表風(fēng)口星網(wǎng)立場。轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。)

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