隨著全球電子商務格局的發(fā)展以及購物習慣的變化，零售商們發(fā)現(xiàn)國際擴張是一個激動人心且實際可行的可能性。但在進軍新地區(qū)時，務必繳納所有增值稅（VAT），這一點越來越重要。

歐洲的增值稅規(guī)則源于一項具有強制性的立法，每個歐盟成員國都必須把這些規(guī)則納入本國法律，因此有一定的靈活性。這并不意味著歐盟所有國家的增值稅規(guī)則和稅款都完全相同。相反，了解和遵守各地的增值稅規(guī)定至關重要。

為了幫助您應對這些挑戰(zhàn)，我們與國際增值稅咨詢與合規(guī)公司Accordance VAT合作，總結了您在跨境交易中可能會犯的10大增值稅錯誤。

1. 您不了解您的客戶類型

了解您的銷售模式（B2B或B2C）至關重要，因為這決定了增值稅的征收方式。對于增值稅而言，“B2B供應模式”是指面向企業(yè)客戶的銷售，而“B2C供應模式”則是面向個人或企業(yè)的銷售，其中商品或服務用于私人用途。當為英國客戶提供服務時，必須按照適用的稅率及時繳納增值稅。但如果服務提供給英國以外的客戶，增值稅的計算規(guī)則將更為復雜。在歐盟內(nèi)部進行跨境B2B交易時，通常不需要在供貨時承擔增值稅。相反，客戶將承擔購置稅或逆向征收增值稅，具體取決于供應的是商品還是服務。存在一些通用原則的例外情況，因此在考慮增值稅時應予以注意。

2. 計算增值稅時未包含郵費和包裝費

一些電子商務零售商對供貨、包裝和/或郵寄收取單獨的費用。這些后期成本在計算一筆交易的增值稅時需要考慮。許多企業(yè)會犯一個錯誤，即在計算增值稅金額時忽略了郵資和包裝費，只關注消費者支付的商品價格。這樣會導致少報增值稅。零售商應審核對客戶的每筆收費，并確保應用正確的增值稅率。

3. 您沒有意識到存儲庫存的位置很重要

如果您將庫存存儲在歐盟（除已開展業(yè)務的成員國以外）的倉庫中，從存儲這些庫存的那一刻起，您在該國就有責任登記增值稅。這一責任背后的邏輯是：一旦庫存離開倉庫，它將在該國供貨（無論是B2B模式還是B2C模式）。明智的做法是在首次交易之前登記增值稅。在進行庫存管理決策時，必須考慮這一規(guī)則及其影響。只使用一個倉庫有明顯的稅收優(yōu)勢，因為這避免了在多個國家登記增值稅的必要。需要權衡最低合規(guī)義務與商務決策及其對整體業(yè)務的影響之間的利弊。

4. 您的在線價格沒有說明一切

展示價格給客戶是一個需要仔細考慮的問題?？蛻粝Ｍ雷罱K成本，這意味著網(wǎng)站上顯示的價格應包含所有成本和額外收費。當向個人消費者出售時，顯示的價格必須包含增值稅。如果您的客戶遍布歐盟，您提供的服務必須符合不同的增值稅率。確保您的系統(tǒng)定期維護和更新，并了解歐盟的增值稅率及其變化。

5. 您無法確定您的客戶所在地

截至2015年1月1日，歐盟通過B2C模式提供電信、廣播和電子供應服務的地點規(guī)則發(fā)生了變化。也就是說，提供這種服務的增值稅不是在供應商所在國繳納，而是在客戶所在國繳納。這一變化大大增加了企業(yè)的合規(guī)負擔?，F(xiàn)在，必須考慮歐盟其他27個國家的稅率。供應商還必須確定并證明客戶的所在地。從為其他歐盟成員國客戶提供服務的那一刻起，就需要承擔該國的增值稅。

6. 不知道繳納增值稅的方法不止一種

一旦需要根據(jù)2015年的變動繳納增值稅，零售商就需要決定如何計算。您可以選擇在繳納增值稅的國家登記增值稅，或在您的母國使用Mini One-Stop-Shop（MOSS）。MOSS是一個簡化這些物資的增值稅提交和退稅申報的機制。例如，英國企業(yè)會通過HMRC注冊MOSS，然后通過這個MOSS退稅來申報在歐盟的所有銷售。

7. 使用了錯誤的增值稅稅率

向歐盟及以外的國家進行B2B和B2C交易時，確保收取正確的增值稅金額至關重要。確認交易地點（即繳納增值稅的地方）以及適用的增值稅率。歐盟有超過75種增值稅率，因此很容易出錯。使用不正確的增值稅稅率可能會面臨風險，包括被稅務機構罰款、支付額外費用以及從銷售收入中扣除額外的增值稅。

8. 沒有收集和保留證據(jù)

對于B2B供應模式，當您將商品出口到歐盟成員國時，如果滿足某些條件，則無需收取增值稅。相反，客戶將負責在自己的地方繳納增值稅退稅。要在歐盟享受這一增值稅減免，您首先需要獲取客戶的增值稅號并在您的增值稅發(fā)票上顯示。您還必須確保貨物已離開該國，并獲得有效的商業(yè)證明。作為證據(jù)，您可以保留客戶訂單、公司之間的通信、銷售發(fā)票、商業(yè)運輸單據(jù)、保險或運輸費用明細以及顯示貨物已抵達國外的簽收單等。不同國家可能有不同的要求，因此您需要獲取并保留官方或商業(yè)證據(jù)以及補充證據(jù)。

9. 不清楚哪一方負責運輸

進口清關人是將貨物進口到一國的法律實體。這個實體必須在貨物抵達時支付任何關稅和進口增值稅。應減少成本的關鍵是確保進口增值稅的合理管理。進口增值稅的數(shù)額取決于進口國對貨物的增值稅義務的規(guī)定。例如，在英國，進口商品的增值稅費率通常為20%。

10. 客戶感到困惑

為了幫助客戶避免額外的費用，建議作為進口清關人進行注冊。這是因為進口增值稅通常只能由進口清關人進行收回。

例如，如果客戶本身是英國的進口清關人，他們將面臨無法收回的進口增值稅和關稅成本。這些費用必須在收到貨物之前繳納，可能會成為除了已支付的費用以外，一筆額外的（也是意外的）成本。

為了預防這種情況，建議在貨物進口國進行增值稅登記，并成為進口清關人。這樣，您將能夠收回所繳納的進口增值稅，但同時在貨物交付給客戶時，需要繳納地方增值稅。通過這樣的方式，客戶除了貨款、郵費/包裝費（如果適用）以外，不會產(chǎn)生額外的成本。需要注意的是，在某些國家，對于低價值的進口品有免稅額。例如，在英國，如果貨物價值低于15英鎊，商業(yè)裝運無需支付任何增值稅或關稅。

顯然，必須權衡管理增值稅合規(guī)義務的利弊以及由此帶來的客戶體驗。如果您希望提供最好的客戶體驗，建議按照上述要求構建供應鏈，以簡化購買流程并減少增值稅的影響。

隨著零售商將其業(yè)務擴展到新地區(qū)，增值稅成為一個越來越重要的需要考慮的因素。請?zhí)岣呔?，并花時間研究您的業(yè)務將受到哪些影響。如果不確定，可以咨詢稅務專家。