近期，賣家們熱議的話題離不開德國的稅務(wù)問題，紛紛詢問：“我該怎么辦？”

賣家們深受德國稅務(wù)相關(guān)問題的困擾。隨著亞馬遜、Ebay、Wish等各大電商平臺適應(yīng)德國新修訂的增值稅法案政策，要求賣家稅務(wù)合規(guī)。一系列的動作如郵件通告、限制FBA倉、封號和封店，使賣家們倍感壓力。他們被要求在規(guī)定的期限內(nèi)（2019年3月1日前）上傳VAT稅號和德國稅務(wù)證書，否則無法在電商平臺銷售商品。更令人痛心的是，有些賣家找到的稅務(wù)代理并不能真正解決他們的稅務(wù)問題。

面對這一困境，不少賣家有了放棄德國站的念頭，考慮轉(zhuǎn)向自建站或者公司戰(zhàn)略調(diào)整。

盡管當(dāng)前稅務(wù)市場混亂，但任何行業(yè)的發(fā)展都會經(jīng)歷優(yōu)勝劣汰的過程，稅務(wù)行業(yè)也不例外。隨著跨境電商平臺門檻的不斷提高，游戲規(guī)則越來越復(fù)雜，能夠生存下來的賣家相對理性，他們更注重優(yōu)質(zhì)服務(wù)，而不僅僅是追求低價。在選擇稅務(wù)服務(wù)時，賣家應(yīng)該看重價值而非僅看價格或廣告。

目前，解決德國稅務(wù)問題已迫在眉睫。許多賣家對于如何正確操作德國稅務(wù)問題還模糊不清，市場上的稅務(wù)信息真假難辨。在此，我們將全面解答賣家們在德國新修訂增值稅法案實(shí)施后應(yīng)如何符合德國稅局和電商平臺的要求。

讓我們簡要了解德國增值稅法。由于法律條款繁雜，以下簡短信息不能替代全部法律條款。如有疑問，建議咨詢稅務(wù)顧問。

增值稅是銷售產(chǎn)品時需要交納的稅種，是銷售價格的一部分，由買方支付。賣方收取的增值稅應(yīng)如數(shù)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

德國的增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為19%。例如，一個商家在德國國內(nèi)銷售一雙鞋，銷售價格為40歐元，其中包含了6.38歐元的增值稅（33.62歐元的19%，即33.62+6.38=40歐元銷售價）。

以下銷售模式應(yīng)繳納增值稅：

1. 賣家從位于德國的倉庫向德國的買家/收貨人銷售商品；

2. 賣家從位于歐盟其他國家的倉庫向德國的買家/收貨人銷售商品（需遵守德國增值稅法§3c條有關(guān)供貨價值納稅下限的規(guī)定）；

3. 賣家從第三地（歐盟以外國家）向德國的買家/收貨人銷售商品，前提是賣方或其代理人負(fù)責(zé)對銷售商品清關(guān)報稅。

不在歐盟境內(nèi)的賣方，如果在銷售商品過程中需要繳納德國的增值稅，必須在德國依法進(jìn)行稅務(wù)登記。

地方稅務(wù)局（Finanzamt）負(fù)責(zé)征收增值稅。不在歐盟內(nèi)的賣方由德國指定地方稅務(wù)局集中管理。

賣方需要每月或每季度向稅務(wù)局提前申報預(yù)期收納的增值稅并繳納相應(yīng)的增值稅。賣方還需要每年申報年度增值稅（德國增值稅 UStG 第18款）。所有與稅務(wù)相關(guān)的單據(jù)都必須保存，在需要時必須向稅務(wù)局提交。

提示：在德國不依法遵守或違反稅法規(guī)定，將被處以行政罰款或被刑事追究。

德國新修訂增值稅法案于2019年1月1日生效。實(shí)施最新稅務(wù)合規(guī)法案后，德國稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用在線市場的賣家注冊新的稅務(wù)證書，以確認(rèn)賣家是否符合增值稅合規(guī)要求。該法案適用于2019年3月1日起的非歐盟賣家和2019年10月1日起的歐盟賣家。在線市場必須收取并持有已注冊德國增值稅的賣家的稅務(wù)證書等詳細(xì)信息。如果不這樣做，將使市場對賣方的任何未付增值稅負(fù)責(zé)。

該法案將要求在線市場核實(shí)賣家是否注冊了德國增值稅并收集背景信息，包括賣家的全名和地址、稅號、證書生效時間、發(fā)貨地和目的地以及銷售日期和數(shù)量等。

從德國新修訂增值稅法案實(shí)施后（即2019年3月1日起），賣家需要上傳到在線電商平臺的詳細(xì)信息包括德VAT稅號和德國稅務(wù)證書。

獲取稅務(wù)證書的部分申請材料包括姓名、地址、電話號碼、是否已在德國進(jìn)行稅務(wù)注冊的證明及相關(guān)稅務(wù)局名稱等。賣方必須遵循以下步驟來獲取稅務(wù)證書：在德國注冊增值稅并完成Ust TJ表格的提交；提交申請表給賣方所在國家/地區(qū)的相應(yīng)德國稅務(wù)局；然后簽發(fā)稅務(wù)證書并上傳到相關(guān)的在線市場。此外需注意以下事項(xiàng)：非歐盟賣家在德國必須持有有效的稅收賬戶和商家記錄信息以供查閱驗(yàn)證，所有的財務(wù)交易都應(yīng)當(dāng)保持可追溯記錄狀態(tài)等以防止突擊查驗(yàn)要求真實(shí)財務(wù)報表的狀況發(fā)生風(fēng)險在出售中全程審核財務(wù)狀況誠信情況等措施；下證周期也需要合理安排申請流程以免耽誤業(yè)務(wù)合規(guī)運(yùn)營的黃金時機(jī)請及時辦妥VAT稅號和注冊本地業(yè)務(wù)之后采取第三方測評來完成風(fēng)險防范應(yīng)立足于夯實(shí)報稅信息系統(tǒng)覆蓋靈活自如才能順利解決境外經(jīng)營面臨的各類問題并且需結(jié)合跨境運(yùn)營數(shù)據(jù)呈現(xiàn)形式同步優(yōu)化經(jīng)營成果同時合理調(diào)整物流方案和分賬處理方式協(xié)同運(yùn)用與成本控制和時間節(jié)點(diǎn)達(dá)成相應(yīng)的同步進(jìn)而使得效率大幅度提升做出更有效的合理合法的申報流程及預(yù)判最終可以順利進(jìn)行市場合法化擴(kuò)展并提高整體的營銷效能響應(yīng)業(yè)界訴求穩(wěn)步跟進(jìn)落地電商合法化計劃嚴(yán)格把關(guān)自主開拓中國市場財稅制度等方面健全布局和拓展助力未來商業(yè)發(fā)展的更多可能這也是當(dāng)下行業(yè)合規(guī)發(fā)展必經(jīng)之路的一個縮影可以預(yù)見中國賣家未來還將面臨越來越多國家稅務(wù)合規(guī)化法國已然也開始實(shí)行這一政策走向規(guī)范之路是電商行業(yè)的必然趨勢之一。