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重要通知：近日，亞馬遜日本站的賣家們收到關(guān)于“日本消費(fèi)稅（JCT）合規(guī)發(fā)票留存制度改革”的最新消息，許多賣家對(duì)此產(chǎn)生了疑問。為了幫助大家更好地理解并應(yīng)對(duì)這一新規(guī)定，本文為大家?guī)碓敱M解析。

一、了解日本消費(fèi)稅（JCT）及合規(guī)發(fā)票留存制度

日本消費(fèi)稅是一種流通稅，最終由買家承擔(dān)。當(dāng)個(gè)人消費(fèi)者采購(gòu)時(shí)，需要支付包含消費(fèi)稅的總額。而對(duì)于企業(yè)采購(gòu)，若企業(yè)使用賣家提供的合規(guī)發(fā)票，可以向日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。

二、政策變更細(xì)節(jié)

對(duì)于個(gè)人消費(fèi)者，新政策并無變化。但對(duì)于企業(yè)采購(gòu)者，將有如下變動(dòng)：

1. 2023年10月1日前：有稅務(wù)抵扣需求的買家即使沒有發(fā)票上的JCT注冊(cè)號(hào)，也可以享受JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。

2. 2023年10月1日后：需提供帶有賣家JCT注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票，方可申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。

具有JCT納稅義務(wù)的賣家需要在法規(guī)生效前申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)，以便在法規(guī)生效后為有需要的企業(yè)買家開具合規(guī)發(fā)票。

三、變更對(duì)賣家的影響

亞馬遜作為日本重要的電商網(wǎng)站，擁有大量的個(gè)人和企業(yè)買家。新政策主要影響的是銷售給企業(yè)買家的賣家。預(yù)計(jì)新政策生效后，有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè)買家將更加關(guān)注能提供合規(guī)發(fā)票的賣家。賣家提前注冊(cè)JCT稅號(hào)，獲取開具合規(guī)發(fā)票的資格變得更為重要。

四、如何判斷是否有JCT納稅義務(wù)

日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)為具有JCT納稅實(shí)體的賣家下發(fā)JCT注冊(cè)號(hào)。若您的公司在“基準(zhǔn)年”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過一定金額，或注冊(cè)資本金達(dá)到一定數(shù)額，您就有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體。具體金額為：

1. 在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過 1,000 萬日元。

2. 在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過 1,000 萬日元，但在“基準(zhǔn)年1”上半年的應(yīng)稅銷售額超過此數(shù)值。

3. 公司注冊(cè)資本金在 1,000 萬日元以上。

五、實(shí)現(xiàn)JCT合規(guī)及提供合規(guī)發(fā)票的步驟

1. 申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)：如果您的公司地址不在日本，需要尋找外部稅務(wù)服務(wù)商幫助您完成稅務(wù)合規(guī)事宜。您可以通過亞馬遜服務(wù)提供商網(wǎng)絡(luò)(SPN)的第三方稅務(wù)服務(wù)商獲得幫助。提交申請(qǐng)后，大約需要兩個(gè)月的時(shí)間獲得JCT注冊(cè)號(hào)。

2. 獲得JCT注冊(cè)號(hào)后，在賣家平臺(tái)上提交。在賣家平臺(tái)的稅務(wù)設(shè)置頁(yè)面上選擇“我有義務(wù)在日本申報(bào)消費(fèi)稅”，然后輸入您的JCT注冊(cè)號(hào)。

3. 提交成功后，亞馬遜將根據(jù)提供的信息為買家代開合規(guī)發(fā)票。目前，消費(fèi)者的發(fā)票是由Amazon.co.jp代表賣家開具的，上有賣家的名字。新政策生效后，Amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣家提前在賣家平臺(tái)提交的JCT注冊(cè)號(hào)。

六、常見問題解答

Q：這個(gè)新規(guī)對(duì)非JCT納稅實(shí)體的賣家是否有影響？是否必須注冊(cè)JCT注冊(cè)號(hào)？

A：法規(guī)生效后，企業(yè)或個(gè)人為公司采購(gòu)會(huì)優(yōu)先選擇能提供JCT合規(guī)發(fā)票的賣家產(chǎn)品。即使沒有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體，也可以申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)以吸引企業(yè)買家。

Q：法規(guī)生效后，沒有JCT注冊(cè)號(hào)的賣家是否還能在亞馬遜上銷售商品？

A：法規(guī)生效后，未上傳JCT注冊(cè)號(hào)的賣家仍可在亞馬遜銷售商品。但如不上傳注冊(cè)號(hào)，需要開具合規(guī)發(fā)票的買家可能會(huì)選擇其他可抵扣稅款的商品購(gòu)買。

Q：目前Amazon.co.jp會(huì)代表賣家開具發(fā)票（不包含JCT注冊(cè)號(hào)），這項(xiàng)服務(wù)會(huì)在新的法規(guī)生效后升級(jí)嗎？

A：是的，新的法規(guī)生效后，對(duì)于已經(jīng)上傳JCT注冊(cè)號(hào)的賣家，Amazon.co.jp將在代開的發(fā)票上顯示賣家的 JCT 注冊(cè)號(hào)。建議賣家盡快申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)并在賣家后臺(tái)提交。關(guān)于亞馬遜日本消費(fèi)稅注冊(cè)與合規(guī)的常見問題解答

問：如果賣家未及時(shí)申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)，但買家未察覺并繼續(xù)在亞馬遜上購(gòu)買其商品，會(huì)有什么后果？

法規(guī)實(shí)施后，亞馬遜會(huì)在商品詳情頁(yè)中明確標(biāo)示賣家是否擁有JCT注冊(cè)號(hào)。如果買家因稅務(wù)抵扣需求而選擇了一個(gè)未上傳JCT注冊(cè)號(hào)的賣家進(jìn)行購(gòu)買，可能會(huì)在訂單后察覺并考慮取消訂單，以避免無法在后續(xù)申請(qǐng)稅務(wù)抵扣時(shí)出現(xiàn)不便。

問：日本的消費(fèi)稅發(fā)票留存制度是否只針對(duì)企業(yè)客戶的訂單？

并非如此，這一政策實(shí)際上針對(duì)所有需要合規(guī)發(fā)票用于消費(fèi)稅抵扣的買家，無論其是個(gè)人還是企業(yè)。

問：銷售環(huán)節(jié)中的10%消費(fèi)稅是否直接從賣家的銷售額中扣除？

不，10%的消費(fèi)稅并非由賣家的銷售額直接扣除。而是由賣家代為收取，并在后續(xù)的申報(bào)環(huán)節(jié)中，買家需向日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)繳納。

問：多個(gè)公司賬戶是否可以共享一個(gè)JCT注冊(cè)號(hào)？

每個(gè)公司賬戶都需要獨(dú)立的JCT注冊(cè)號(hào)，不可共享。

問：日本消費(fèi)稅與日本海關(guān)逆運(yùn)算之間有何關(guān)聯(lián)？

在進(jìn)口貨物清關(guān)環(huán)節(jié)，若被日本海關(guān)抽查并進(jìn)行逆運(yùn)算，中國(guó)賣家將面臨強(qiáng)制征收進(jìn)口消費(fèi)稅（Import JCT）和可能的進(jìn)口關(guān)稅。而在銷售環(huán)節(jié)中，賣家收取的消費(fèi)稅與進(jìn)口環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅共同構(gòu)成了合規(guī)納稅的基礎(chǔ)。

問：如果賣家沒有成為JCT納稅實(shí)體的義務(wù)，是否就不需要繳納消費(fèi)稅？

即使暫時(shí)沒有成為JCT納稅實(shí)體的義務(wù)，賣家在進(jìn)口清關(guān)環(huán)節(jié)被抽查并逆運(yùn)算后仍需繳納進(jìn)口消費(fèi)稅。無論是否為JCT豁免實(shí)體，所有賣家均需遵守相關(guān)法規(guī)。

問：若賣家非JCT納稅實(shí)體，其銷售的商品在詳情頁(yè)上會(huì)如何展示？

即便賣家非JCT納稅實(shí)體，商品詳情頁(yè)仍將清晰地展示稅前價(jià)和稅后價(jià)，以及相應(yīng)的稅金信息。

請(qǐng)仔細(xì)閱讀以上內(nèi)容，確保您的業(yè)務(wù)在亞馬遜平臺(tái)上合規(guī)運(yùn)營(yíng)，避免因不了解相關(guān)政策而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)和損失。我們也鼓勵(lì)您加入我們的“2022亞馬遜官方入駐預(yù)備班”，共同探討跨境電商的未來趨勢(shì)和機(jī)遇。

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（來源：根據(jù)亞馬遜全球開店信息整理 微信公眾號(hào)：AmazonGS）