作為新業(yè)態(tài)，跨境電商領(lǐng)域面臨諸多的問題，海關(guān)監(jiān)管、出口退稅、國內(nèi)稅收的免抵、商品質(zhì)量監(jiān)管等等。這其中，企業(yè)的外匯收支、國家的外匯監(jiān)管是其中一個關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。相比進(jìn)出境海關(guān)監(jiān)管、稅務(wù)處理，外匯收支并未得到足夠的重視，這一方面是緣于企業(yè)的資金進(jìn)出在實(shí)踐中還走得通，另一方面是還未出現(xiàn)大范圍的被查處的違法違規(guī)案件。但需要重視的是隨著國家外匯監(jiān)管力度的加大，跨境電商企業(yè)外匯資金流動合規(guī)必須被提上日程。

在梳理外匯監(jiān)管綜合領(lǐng)域的政策法規(guī)之前，需要說明以下兩個問題：

第一，在外匯監(jiān)管領(lǐng)域下的跨境電商是一個廣義上的跨境電商，是對通過電子商務(wù)手段完成交易涉及商品跨境的一切貿(mào)易方式下資金進(jìn)出的規(guī)范。這不同于海關(guān)監(jiān)管意義上的跨境電商，海關(guān)監(jiān)管領(lǐng)域的跨境電商是符合特定監(jiān)管條件，通過特定監(jiān)管方式（諸如1210、9610、9710、9810、1239、1039等代碼表示的監(jiān)管方式）進(jìn)出境的規(guī)范。海關(guān)監(jiān)管意義上的跨境電商明顯是狹義上的跨境電商。

第二，外匯監(jiān)管政策與國家近年來對跨境電商整體監(jiān)管政策相一致，在資金進(jìn)出、外匯監(jiān)管方面，政策的導(dǎo)向是“包容審慎”，更多地體現(xiàn)出鼓勵創(chuàng)新、先行先試，其中的有些做法也確實(shí)較之傳統(tǒng)有著更大的突破。

01、外匯監(jiān)管綜合領(lǐng)域的基礎(chǔ)性規(guī)范文件

（一）以《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》為代表

《外匯管理?xiàng)l例》是我國外匯監(jiān)管綜合領(lǐng)域的基礎(chǔ)性規(guī)范，也是外匯監(jiān)管的主要依據(jù)。其中，《外匯管理?xiàng)l例》第十二條規(guī)定，經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查?？缇畴娚唐髽I(yè)所開展的貨物進(jìn)出易屬于經(jīng)常項(xiàng)目中涉及貨物的交易項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)確保收付匯的交易基礎(chǔ)為真實(shí)合法的。

真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)，這一條件是外匯收支的基石，是外匯收支合理存在的支撐。失去這一基礎(chǔ)，則基于該交易的外匯收支相應(yīng)變成不真實(shí)、不合法的行為。

金融機(jī)構(gòu)除了對交易的真實(shí)性有合理審查義務(wù)外，對交易與外匯收支的一致性也要進(jìn)行合理審查。

《外匯管理?xiàng)l例》中的以下條款也值得注意：

第十三條 經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

第十四條 經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付。

第三十九條 有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十條 有違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng)，或者以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購?fù)鈪R等非法套匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對非法套匯資金予以回兌，處非法套匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十七條 金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收違法所得，并處20萬元以上100萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)：

（一）辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付，未對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的；

（二）違反規(guī)定辦理資本項(xiàng)目資金收付的；

（三）違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的；

（四）違反外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理的；

（五）違反外匯市場交易管理的。

（二）外匯監(jiān)管綜合領(lǐng)域的其他基礎(chǔ)性規(guī)范文件

其他基礎(chǔ)性規(guī)范文件還包括：《個人外匯管理辦法》（中國令 2006 年第 3 號）、《個人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》（ 匯發(fā)【2007】1 號）、《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易投資便利化完善真實(shí)性審核的通知》（匯發(fā)【2016】7 號）、《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)外匯管理改革完善真實(shí)合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)【2017】3 號）、《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化的通知》（匯發(fā)【2019】28號）、《國家外匯管理局關(guān)于優(yōu)化外匯管理、支持涉外業(yè)務(wù)發(fā)展的通知》（匯發(fā)【2020】8號）。

1. 《個人外匯管理辦法》

《個人外匯管理辦法》及《個人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》主要是調(diào)整個人外匯業(yè)務(wù)的操作。

根據(jù)《個人外匯管理辦法》第七條的規(guī)定，銀行和個人在辦理個人外匯業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)在近期發(fā)布的《支付機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理辦法》（匯發(fā)【2019】13號）下，國家對外匯管理進(jìn)行了重要調(diào)整，特別是在便利跨境電商收付匯方面。這項(xiàng)政策允許銀行和支付機(jī)構(gòu)合作，為跨境電商企業(yè)提供全面的外匯收付服務(wù)。具體來說，只要銀行確認(rèn)交易信息的采集和真實(shí)性審核無誤，便可以依據(jù)交易電子信息為跨境電子商務(wù)經(jīng)營者及消費(fèi)者提供結(jié)售匯及資金收付服務(wù)。此舉無疑極大地簡化了跨境電商企業(yè)的操作流程，無需繁瑣的單證驗(yàn)核，只需提供相關(guān)信息即可完成外匯的收付，為企業(yè)節(jié)省了大量時間和人力成本。

今年還發(fā)布了《國家外匯管理局關(guān)于優(yōu)化外匯管理、支持涉外業(yè)務(wù)發(fā)展的通知》（匯發(fā)【2020】8號）和《國家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā)【2020】11號）。在匯發(fā)【2020】8號文中，強(qiáng)調(diào)要優(yōu)化銀行跨境電商外匯結(jié)算，更多的銀行被允許參與到跨境電商的外匯收支業(yè)務(wù)中。這不僅對銀行業(yè)務(wù)發(fā)展有利，更對跨境電商行業(yè)的繁榮起到了推動作用，體現(xiàn)了國家從各個層面扶持跨境電商的發(fā)展。

匯發(fā)【2020】11號文則進(jìn)一步細(xì)化了對跨境電商等貿(mào)易新業(yè)態(tài)的支持。除了允許支付機(jī)構(gòu)在滿足一定條件下，為貿(mào)易新業(yè)態(tài)提供結(jié)售匯及資金收付服務(wù)外，還為跨境電商外匯收支提供了許多創(chuàng)新性的便利。例如，允許跨境電商企業(yè)將境外的倉儲、物流、稅收等費(fèi)用與出口貨款進(jìn)行軋差結(jié)算，并允許其根據(jù)實(shí)際收付數(shù)據(jù)辦理申報。這一規(guī)定大大提高了企業(yè)跨境收支的靈活性，減少了資金跨境占用的壓力。特別是對于海外倉銷售的貨物，解決了此前難以通過渠道回款的問題。

對于個人從事跨境電商的情況，也可以辦理跨境電子商務(wù)項(xiàng)下結(jié)售匯，且不占用個人年度便利化額度。這一政策解決了個人從事跨境電商和市場采購貿(mào)易的貨款結(jié)算的后顧之憂。外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)也被允許代辦出口收匯手續(xù)，這一措施有利于小微型外貿(mào)企業(yè)開拓國際市場，降低綜合成本。隨著外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的發(fā)展，其能夠提供的服務(wù)范圍越來越廣，包括物流、報關(guān)、信保、融資等，甚至包括出口收匯和出口退稅的服務(wù)，這對于降低國內(nèi)中小型企業(yè)的成本有著巨大的幫助。

在專門性規(guī)范方面，海關(guān)針對跨境電商企業(yè)的支付發(fā)布了兩個公告，主要是關(guān)于如何建設(shè)能夠?qū)崿F(xiàn)與海關(guān)對接的系統(tǒng)，讓海關(guān)能夠?qū)崟r獲取支付數(shù)據(jù)。這一舉措旨在加強(qiáng)跨境電商的監(jiān)管，確保其合規(guī)運(yùn)營。

面對疫情的沖擊，跨境電商展現(xiàn)出強(qiáng)大的韌性，發(fā)揮了穩(wěn)外貿(mào)的重要作用。國家發(fā)布的便利和支持政策更是為跨境電商的發(fā)展注入了新的活力。這些政策不僅有助于吸引更多企業(yè)進(jìn)入跨境電商領(lǐng)域，也有助于我國外貿(mào)的進(jìn)一步發(fā)展。這些政策體現(xiàn)了國家對跨境電商行業(yè)的重視和支持，預(yù)示著該行業(yè)未來的繁榮和發(fā)展。 （來源：K哥聊出海）